세금 신고 준비하기

2025년에 온라인 마켓플레이스 또는 결제 앱을 통해 200건 이상의 거래에서 상품 및 서비스 대금으로 $20,000 이상을 지급받은 납세자는 2026년 1월에 서식 1099-K(영어)를 받게 됩니다. IRS도 서식 1099-K 사본을 받게 됩니다.

소득 과세 대상에 대한 변경 사항은 없습니다. 파트타임 일자리, 부업, 또는 상품 및 서비스 판매 수익 등 모든 소득(영어)은 과세 대상입니다. 납세자는 법에 의해  제외되지 않는 한 서식 1099-K, 서식 1099-NEC, 서식 1099-MISC 또는 기타 정보 신고서 수령 여부에 관계 없이 모든 소득을 세금 신고서에 보고해야 합니다.

납세자는 서식 1099-K를 받은 이유 및 다른 기록과 함께  세금 신고서에 정확한 소득 금액을 계산하고 신고하는 방법을 이해하는 것이 중요합니다. 또한 서식 1099-K 발급 대상이 아니지만 해당 서식을 받은 경우 납세자가 취할 수 있는 조치에 대해 이해하는 것도 중요합니다. 어떤 상황에서든 기록을 잘 보관하는 것이 중요하며 세금 신고를 더욱 쉽게 하는데 도움이 됩니다.

자세한 내용은 서식 1099-K 사용 방법을 참고하십시오.

주택 구입, 대학 진학 또는 실직 등과  같은 인생의 특정 상황으로 인해 특정 세금 혜택을 받을 수 있습니다. 결혼, 이혼, 자녀 출생, 배우자 또는 부양가족의 사망과 같은 상황도 세금 혜택 수혜 자격 및 납세자 구분에 영향을 미칠 수 있습니다. 해당 상황은 교육 세액 공제(영어), 자녀 세액공제/추가 자녀 세액공제(CTC/ACTC), 근로소득 세액공제(EITC), 자녀 및 부양가족 케어 세액공제(영어) 및 기타 부양가족 세액공제(ODC)(영어)에 적격하다는 의미일 수 있습니다.

• 2025년, CTC는 적격 자녀 한 명당 최대 $2,200입니다. 적격 자녀 요건은 2025년 말 기준 17세 미만이어야 하며 기타 자격 요건을 충족해야 합니다.
• 2025년, 적격 자녀가 없는 적격 납세자에 대한 EITC는 최대 $649입니다.
• 부양 가족이 2025년 말 기준 17세 이상인 경우, ODC에 적격할 수 있습니다.

자녀 및 부양가족 케어 세액공제의 경우, 납세자는 고용 비용의 최대 35%까지 세액 공제를 받을 수 있습니다. 자세한 내용은 세액공제 및 소득공제(영어)를 참고하십시오.

트럼프 계좌

부모, 보호자 및 기타 권한을 부여받은 개인은 자녀를 위해 ‘트럼프 계좌(Trump Account)’로 지칭되는 새로운 유형의 개인 퇴직 계좌를 개설할 수 있습니다. 해당 계좌는 계좌 개설 연도 말까지 만 18세가 되지 않은 유효한 사회보장번호를 보유한 자녀를 대상으로 합니다. 2025년 1월 1일부터 2028년 12월 31일 사이에 출생한 미국 시민권자로서 유효한 사회보장번호를 보유한 자녀를 대상으로 $1,000 의 시범 프로그램 기여금이 제공됩니다. 트럼프 계좌 운영 방식에 대한 자세한 내용은 trumpaccounts.gov를 참고하십시오.  

만료 예정인 에너지 관련 세액 공제 및 소득 공제

One, Big, Beautiful 법안은 다수의 에너지 세액 공제 종료(영어) 및 소득 공제 종료를 가속화했습니다. 요약 자료 2025-05(영어)에 OBBB에 따라 만료되는 에너지 세액 공제,  소득 공제 및 새로운 종료 날짜에 대한 정보가 제공됩니다. 해당 정보는 납세자와 세무 전문가에게 일반적인 지침을 제공합니다. One, Big, Beautiful Bill 조항(영어)  페이지에서 최신 정보를 확인하십시오. 

납세자의 세금 신고서가 접수된 이후 많은 다양한 요인이 환급 시기에 영향을 줄 수 있습니다. IRS는 대부분의 환급금을 21일 이내에 지급하지만, 특별히 대규모 구매나 청구서 납부 시 특정일까지 환급을 받을 수 있다는 기대에 의존하지 않도록 납세자에게 주의를 당부합니다.

신원 도용 및 환급 사기. 일부 신고서들은 추가 검토가 요구될 수 있으며 처리하는데 더 오랜 시간이 걸릴 수 있습니다. IRS는 세무 업계 파트너들과 함께 신원 도용 및 환급 사기로부터 납세자를 보호하기 위해 지속적으로 보안 검토를 강화하고 있습니다.

환급 예측 관리하기. 근로 소득 세액 공제(EITC) 또는 추가 자녀 세액 공제(ACTC)를 청구한 경우, IRS는 2월 중순 이전에 해당 환급금을 지급할 수 없습니다. 이는 전체 환급에 적용되며 해당 공제와 관련이 없는 부분도 포함됩니다. 2월 중순-하순 사이에 내 환급금은 어디에 있습니까?에서 개인 환급 날짜를 조회할 수 있습니다. 

결제 현대화. 행정명령 14247호(영어)에 따라 IRS는 2025년 9월 30일부터 세금 환급 수표 발급 단계적 폐지(영어)를 시작했습니다. 2025년 과세 연도에IRS는 직접 입금 또는 전자 자금 이체를 선택하는 모든 세금 신고서에 은행 정보를 요청합니다. IRS에  수수료, 과징금 및 세금 납부 시 온라인 납부 옵션이 선호됩니다.

수동 검토가 요구되는 신고서. 전자 또는 서면 제출된 신고서 중 본 기관의 시스템에 의해 오류 가능성이 발견되었거나, 누락된 정보가 있거나 신원 도용 또는 사기가 의심되는 일부 신고서는 수동 검토가 필요해 처리가 지연될 수 있습니다. 일부는 본 기관이 납세자에게 연락을 취해야 하는 경우도 있고 그렇지 않은 경우도 있습니다. 해당 업무는 IRS 직원의 특별 처리가 요구되기 때문에 관련 환급금 처리에 21일 이상 소요될 수 있습니다. IRS가 납세자에게 별도의 연락을 취하지 않고 신고서를 수정할 수 있는 경우에는 납세자에게 상황을 설명하는 서신이 발송됩니다.

세금 신고 시 미납 세금이 있거나 고액 환급을 받은 경우 원천징수액 조정을 고려하는 것이 좋습니다. 추가 세금이 부과되지 않거나 급여일에 더 많은 액수가 지급되도록 원천징수액을 조정할 수 있습니다. 세액공제 금액은 매년 변경될 수 있기 때문에 IRS.gov에서 대화형 세무 도우미를 활용해 원천징수액 조정이 필요한 세액공제 자격이 있는지 확인해 보십시오. 결혼이나 이혼, 자녀 출생 및 부업 등 삶의 변화도 원천 징수액 변경이 필요할 수 있습니다. 

세금 원천징수 추정기를 사용하면 급여에서 원천 징수할 적절한 세액을 결정하는데 도움이 됩니다. 해당 도구는 IRS.gov에서 사용 가능하며 원천징수액을 조정하고 고용주에게 새로운 서식 W-4를 제출해야 하는지 여부를 결정하는 데 도움이 됩니다. 

세금 중간 예납을 고려해보십시오. 자영업 소득, 투자 소득, 과세 대상 사회보장 혜택, 또는 퇴직 연금 및 개인 연금 소득과 같은 상당한 액수의 비임금 소득이 있는 경우 분기별로 세금을 중간 예납해야 합니다. 세금 중간 예납의 경우 1년을 4번의 납부 기간으로 나누며 마지막 납부 기한은 1월 중순입니다.

온라인 계정에 로그인해서 온라인으로 납부하거나 IRS.gov/payments를 사용하십시오.

IRS 개인 온라인 계정을 사용해서 개인 연방 세금 계정의 최신 정보에 안전하게 액세스할 수 있습니다. 온라인 계정이 있으면 다음과 같은 작업을 수행할 수 있습니다:

• 조정 총소득과 같은 최근 5년간 제출된 세금 신고서의 세부 정보 확인하기 또는 다운로드하기
• 스마트폰 또는 태블릿을 사용해서 신원 보호PIN 요청하기
• 서식 W-2 및 특정1099와 같은 사용 가능한 정보 신고서 문서 보기
• IRS 디지털 통지서 받기 및 보기
• 미납 세금 및 납부금 조회하기
• 납부하기 또는 납부 일정 설정하기 및 납부 계획 신청 또는 수정하기
• 위임장 또는 세무 전문가가 발급한 세금 정보 전자 승인하기
• IRS와의 커뮤니케이션 기본 설정 관리하기
• 환급금 처리 현황 조회하기 

세금 기록을 정리하면 완전하고 정확한 세금 신고서를 더 쉽게 준비할 수 있습니다. 환급을 지연시킬 수 있는 오류를 방지하는 데 도움이 되며 간과한 소득 공제 또는 세액 공제를 파악하는 데 도움이 될 수 있습니다.

다음 세무 기록이 모두 준비된 후 세금 신고서를 제출하십시오:

• 고용주가 발급한 서식 W-2(영어)
• 실업 수당, 배당금, 개인 연금 및 퇴직 연금 분배금 등 은행, 발급기관 및 기타 지급 기관에서 발행한 서식 1099
• 긱 이코노미에서 일한 경우 서식 1099-K(영어), 1099-MISC(영어), W-2 또는 기타 소득 명세서
• 이자를 지급받은 경우 서식 1099-INT(영어)
• 기타소득 문서 및 디지털 자산 거래 기록
• 2022 보험 거래소 적용 보험료 세액공제 선급금 또는 청구 조정(영어)을 위한 서식1095-A, ‘의료보험 거래소 내역서’
• IRS 또는 기타 정부 기관 서신
• 새로운 신원 보호 PIN이 기재된 CP01A 통지서

주소가 변경된 경우 IRS에 통지하고 법적 이름이 변경된 경우 사회보장국(영어)에 해당 사실을 통지하십시오.

다음을 포함한 대부분의 소득은 과세 대상입니다:

• 실업수당
• 지급받은이자
• 긱 이코노미 소득
• 디지털자산

ITIN은 연방 세금 신고서 제출에 필요하며 만료된 경우에만 갱신이 요구됩니다. 과세 연도 2022, 2023 및 2024년 세금 신고서에 최소 한 번 이상 포함되지 않은 경우 해당 ITIN은 2025년 12월 31일에 만료됩니다.

IRS는 접수된 순서대로 요청을 처리합니다. 기다려야 하는 경우 양해 부탁드립니다. ITIN이 발급되거나 추가 정보가 필요한 경우 통지서가 발송됩니다.

IP PIN은 다른 사람이 귀하의 사회보장 번호 또는 개인 납세자 식별 번호를 사용해 연방 세금 신고서를 제출하는 것을 방지하기 위한 6자리 숫자입니다. 이는 개인 정보 및 금융 정보의 안전을 보장하는 중요한 도구입니다.

IRS는 이전에 제출된 세금 신고서에 이미 부양 가족이 청구된 경우에도 두 번째 신고서의 주 납세자가 유효한 IP PIN을 기재한 경우, 서식1040, 1040-NR 및 1040-SS를 수락합니다. 이를 통해 본 기관이 세금 신고를 접수하는데 걸리는 시간이 단축되고 부양 가족 신고가 중복된 납세자의 세금 환급금 지급이 더욱 신속하게 진행될 예정입니다.  

IP PIN을 신청하는 가장 좋은 방법은 IRS 온라인 계정을 통해 등록하는 것입니다. 온라인 계정을 만들 수 없는 경우, 납세자 지원 센터에서 직접 인증받는 등의 대체 방법을 사용할 수 있습니다. 신청 방법에 관한 자세한 내용은 신원 보호 PIN (IP PIN) 받기를 참고하십시오.

가장 빠르게 세금 환급을 받는 방법은 전자 신고서를 제출하고 계좌 입금을 선택하는 것입니다. 계좌 입금을 선택하면 수표보다 빠르게 환급금을 받을 수 있습니다. 온라인 은행 계좌에 로그인하거나 은행에 연락해 라우팅 번호와 계좌 번호를 받으십시오.

은행 계좌가 없는 경우, FDIC 보장 은행(영어) 또는 전국 신용 조합 찾기 도구(영어)를 통해 계좌를 개설하는 방법을 알아보십시오. 재향군인인 경우 재향군인 혜택 은행 프로그램(VBBP)(영어)을 참고해 참여 은행의 금융 서비스를 받을 수 있습니다.

선불 직불 카드 또는 모바일 앱으로 세금 환급금 직접 입금이 가능할 수도 있습니다. 이 경우, 세금 신고서에 기입할 수 있는 연계된 라우팅 및 계좌 번호가 있어야 합니다. 사용할 번호를 확인하려면 모바일 앱 제공업체 또는 금융기관에 문의하십시오.

또한 계좌 입금 방식은 환급 수표가 분실, 도난 또는 수취 불가 이유로 IRS에 반송되는  가능성을 방지할 수 있습니다.

IRS 무료 세금 신고(Free File) 사용하기

대부분의 납세자는 IRS.gov 또는 IRS2Go 앱에서 무료로 전자 신고할 수 있습니다. IRS.gov를 통해서만 제공되는 IRS Free File 프로그램은 적격 납세자에게 무료로 사용할 수 있는 잘 알려진 세금 소프트웨어 패키지를 제공합니다.

일부 Free File 패키지는 주 세금 신고서 작성 서비스도 무료로 제공합니다. 이 소프트웨어는 소득 공제, 세액공제 및 면제 사항 등을 찾는 모든 작업을 수행합니다.

본인이 직접 신고서를 작성하는 게 편하다면 소득에 관계없이 Free File 기입가능 서식(영어)을 사용할 수 있습니다. 

군인 또는 적격 재향군인은 MilTax를 사용하십시오

군 소속 및 일부 재향군인은 Military One Source 세금 신고 소프트웨어인 MilTax(영어)를 사용할 수 있습니다. Miltax는 파병, 전투 및 훈련 급여, 주거 및 임대비용 및 여러 주 세금 신고서 제출과 같은 군의 특수 환경을 반영해 국방부에서 군 커뮤니티를 위해 제공하는 무료 세무 자원입니다. Miltax를 사용해 최대 3개의 주에 대한 세금 신고서를 제출할 수 있습니다. 적격 납세자는 소득에 관계없이 MilTax를 사용해 연방 및 주 세금 신고서를 무료로 전자 제출할 수 있습니다.

VITA 위치 찾기 도구(영어) 사용하기

IRS 의 소득세 지원 자원봉사(VITA)와 연장자를 위한 세무 상담(TCE) 프로그램은 자격이 되는 개인에게 무료 기본 세금 신고서 작성 서비스를 제공합니다. VITA 위치 찾기 도구는 세금 신고 기간 동안 납세자가 가장 가까운 VITA 위치를 쉽게 찾을 수 있도록 업데이트됩니다.

세무 전문가 찾기

세무 대리인 유형에는 등록된 세무사, 공인회계사, 변호사 및 일부 전문 자격증을 보유하지 않은 대리인 등이 있습니다.  

세무 대리인은 세금 신고서 작성 및 소득세 신고서를 정확하게 제출할 수 있는 역량이 있어야 합니다. 납세자는 세무 대리인에게 가장 개인적인 정보를 맡기게 되며 세무 대리인은 납세자의 결혼 여부, 소득, 자녀, 사회보장번호를 포함한 납세자의 재정에 대한 모든 정보를 알게 됩니다. 

대부분의 세무 대리인은 뛰어나고 전문적인 세무 서비스를 제공합니다. 하지만 매년  세무 대리인을 잘못 선택해 재정적인 피해를 입는 납세자가 발생합니다. 본 기관의 세무 대리인 선택 도움말과 비양심적인 “유령” 세무 대리인 피하는 방법을 참고하십시오.

인증 및 선정된 자격증을 가진 연방 세무 대리인 목록(영어)에서IRS에서 인정하는 전문 자격을 보유하고 있거나 연간 세금 신고 기간 프로그램 수료 기록이 있는 지역 내 세무대리인을 찾을 수 있습니다. 

대화형 세무 도우미(ITA)(영어)사용하기

ITA를 사용해서 삶의 변화로 인해 과거에는 적격하지 않았던 세액공제 청구 자격요건이 생겼는지 확인할 수 있습니다. ITA는 다양한 세법 관련 질문에 대한 답변을 제공하는 도구입니다. 해당 도구를 사용해서 세금 신고서 관련 과세 대상 소득 유형, 특정 세액공제 청구 자격, 비용 공제 처리 가능 여부 등을 확인할 수 있습니다. 또한 납세자 구분, 부양가족 공제 가능 여부 또는 세금 신고서 제출 필요 여부 등 기본적인 질문에 대한 답변도 제공됩니다.  

신고서를 제출한 뒤 IRS.gov에서 내 환급금은 어디 있나요?를 클릭하면 개인별 환급금 처리 상태를 확인할 수 있습니다. 환급 처리 상태는 IRS가 납세자의 전자 세금  신고서를 접수한 후 24시간 내에 조회할 수 있습니다. 내 환급금은 어디 있나요? 도구는 24시간마다 주로 야간에 업데이트됩니다. 따라서 하루에 한 번만 확인하면 됩니다.

전자 세금 신고서를 제출하고 환급금 수령 방식으로 직접 입금을 선택하는 것이 가장 빠르고 안전하게 환급을 받는 방법입니다. 서면 신고서를 제출하더라도 직접 입금을 선택할 수 있습니다.

자원봉사 소득세 지원(VITA)과 고령자를 위한 세무 상담(TCE) 프로그램에 참여하기에 이보다 좋은 시기는 없습니다. VITA와 TCE 자원봉사자들은 자격이 되는 납세자를 위해 무료 세금 신고 서비스를 제공합니다. 올해 많은 납세자가 재정적인 변화를 겪고 있으며, 이들을 지원하기 위한 추가적인 자원봉사자가 필요합니다. 자원봉사자로 등록하는 방법은 빠르고 간단합니다.

자원봉사자는 전화, 온라인 또는 대면으로 납세자의 신고서 작성을 지원할 수 있습니다. 자원 봉사는 재택 및 유연한 근무 시간이 가능하기 때문에 저소득층 및 중간소득층을 지원하고 값진 기술을 개발하며 지속적인 영향력을 미칠 수 있는 좋은 기회입니다.

자원 봉사자는 세금 신고서 작성자, 안내자, 통역사 등 다양한 역할을 선택할 수 있습니다. 경력이 요구되지 않으며 모든 자원 봉사자를 대상으로 무료 웹기반 교육이 제공됩니다.

IRS.gov/volunteers에서 자세한 내용을 확인하고 등록할 수 있습니다. 등록 후 가상 오리엔테이션 참석에 대한 추가 정보를 받게 됩니다. 

IRS는 납세자들을 사기 및 사기 수법으로부터 보호하기 위해 노력하고 있습니다. 세금 사기가 증가하고 있으며 사기범들은 IRS를 사칭하고 악성 세금 조언 및 웹링크를 제공하며 납세자를 속이려 합니다. 돈, 개인정보, 금융정보 및 직원정보를 강요받을 경우, 항상 해당 메시지의 진위여부를 확인해서 안전하게 자신을 보호하십시오. 

간행물 5533, ‘IRS 온라인 계정을 생성해야  하는 이유’(영어) PDF

간행물 5533-A, ‘세무전문가계정및온라인계정을이용해승인을제출하는방법’(영어) PDF

간행물 5136, ‘IRS 서비스 가이드’(영어) PDF

IRS.gov에서 도움을 얻을 수 있는 방법이 안내됩니다.

간행물 5349, ‘모두를 위한 연간 세금 계획’ PDF

지금 하는 일이 내년에 예상되는 납부해야 할 세금 또는 환급에 영향을 미칠 수 있다는 점을 설명합니다.