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每個人都應該做稅務規劃。今天就開始做好申報聯邦所得稅的準備。提前計劃可以幫助您申報準確的納稅申報表，並且避免因處理延遲申報造成您的退稅延誤。
《大而美法案》會對聯邦稅收、抵免和扣除產生重大影響。國稅局 (IRS) 和財政部正在努力實施該法案，並為納稅人提供指導。請訪問 IRS.gov 上的《大而美法案》條款頁麵 (英文)，獲取有關稅法條款的最新資訊，例如小費免稅、加班費免稅、汽車貸款利息免稅、老年人和其他人的新扣除等，以確定這些變化將如何影響申報報稅表。
最新動態及下次報稅時的注意事項
在 2025 年透過在線市場或支付應用程序進行超過 200 筆交易，且商品和服務款項總額超過 20,000 美元的納稅人，預計將於 2026 年 1 月收到表格 1099-K (英文)。IRS 也將收到您的表格 1099-K 副本。
收入的應稅性沒有變化。所有收入 (英文)，包括兼職收入、副業收入以及商品和服務銷售的收入，均需納稅。無論他們收到的是表格 1099-K、表格 1099-NEC、表格 1099-MISC 還是任何其他稅務資料申報表，除非法律另有規定，納稅人必須在報稅表中申報所有收入。
納稅人了解他們為什麼會收到表格 1099-K 以及如何將表格 1099-K 與其他記錄結合使用，以計算並在報稅表中申報正確的收入金額是非常重要的。此外，納稅人還需了解如果收到了不應該收到的表格 1099-K 該如何處理。無論哪種情況，良好的記錄保存 (英文) 均為至關重要，將有助於簡化報稅流程。
有關更多資訊，請參閱“如何處理表格 1099-K”。
生活事件，例如購房、上大學或失業，可能使您滿足資格獲得某些稅收優惠。其他情況，如結婚或離婚、迎接子女出生，或經歷著配偶或您所申報的被撫養人的去世，也可能影響您的稅收優惠資格和報稅狀態。這些變動可能意味著您有資格申請稅收抵免，例如教育稅收抵免 (英文)、子女稅收抵免（CTC）、低收入家庭福利優惠（EITC）、兒童及被撫養人護理抵免 (英文)以及其他被撫養人抵免（ODC）(英文)等。
- 對於 2025 年，每個符合條件的子女的 CTC 最高可達 2,200 美元。子女必須在 2025 年底未滿 17 歲，並滿足其他資格規則，方可被視為符合條件。
- 對於 2025 年，沒有符合條件的子女的符合 EITC 資格的納稅人最多可獲得 649 美元。
- 如果您的被撫養人在 2025 年底年齡為 17 歲或以上，他們可能符合資格獲得 ODC。
對於子女及被撫養人護理抵免，納稅人最多可申報其就業支出的 35%。請訪問“抵免和扣除”(英文)以了解更多詳情。
即將到期的與能源相關的稅收抵免和扣除
《大而美法案》加快了多項能源稅收抵免和扣除條款的終止 (英文)。2025-05 號情況說明書 (英文) 提供了關于在 OBBB 下即將到期的能源稅收抵免和扣除及其新的終止日期的資訊。該資訊為納稅人和稅務專業人士提供了一般性指導。請訪問《大而美法案》條款 (英文)頁面以獲取最新資訊。
我們收到您的報稅表后，許多不同的因素都會影響您的退稅時間。雖然 IRS 通常會在 21 天內發放大部分退稅，但 IRS 提醒納稅人不要依賴特定日期前收到退稅，尤其是在進行大額消費或支付賬單時。
身份盜竊和退稅欺詐。某些報稅表可能需要額外審核，處理時間可能會更長。IRS 及其稅務行業的合作夥伴將繼續加強安全審查，以幫助防範身份盜竊和退稅欺詐。
退稅預期管理。如果您申請了低收入家庭福利优惠 (EITC) 或附加子女减税优惠 (ACTC)，IRS 最早也要到二月中旬才能發放這些退稅。這適用於全部退稅，即使是與這些抵免無關的部分。請在二月中下旬訪問「我的退稅在哪裡？」查看您的個人化退稅日期。
支付方式現代化。根據第 14247 號行政命令 (英文) ，IRS 已於 2025 年 9 月 30 日開始逐步淘汰紙质退稅支票 (英文)。對於 2025 納稅年度，IRS 將在所有報稅表上要求提供銀行資訊，以便進行直接存款或電子資金轉帳。對於與費用、罰款和稅款相關的付款或匯款，線上支付方式是首選方式。
需要人工審核的報稅表。某些報稅表（無論是電子申報還是紙本申報）可能需要人工審核，如果我們的系統偵測到潛在錯誤、報稅表缺少資訊或懷疑有身份盜竊或詐欺行為，則可能會延遲處理。有些情況需要我們與納稅人溝通，有些則不需要。這項工作需要 IRS 員工的特殊處理，因此，在這些情況下，IRS 可能需要超過21天才能發放相關退稅。如果IRS 無需溝通即可更正報稅表，IRS 會向納稅人發送解釋說明。
如果您在報稅時欠稅或收到大額退稅，請考慮調整預扣稅額。調整預扣稅額可以幫助您避免繳稅或讓您每次發薪日都能拿到更多錢。稅收抵免額每年可能有所變化，因此請訪問 IRS.gov 並使用交互式稅務助手 (ITA) (英文)，以確定您是否符合任何可能需要調整預扣稅額的稅收抵免條件。生活變動 — 例如結婚或離婚、迎來新生兒或從事第二份工作 — 也可能導致需要更新預扣稅額。
使用預扣稅估算器來幫助您確定應從工資中預扣的正確稅額。IRS.gov 上的此工具將幫助您確定是否需要調整預扣稅額並向您的雇主提交新的表格 W-4。
考慮繳納預估稅。如果您有大量非工資收入，例如自僱收入、投資收入、應稅社會安全福利，以及在某些情況下，養老金和年金收入，則應按季度繳納預估稅款。因預估稅款目的，一年分為四個繳稅期，最後一次繳稅截止日期為一月中旬。
請登錄您的網上賬戶進行在線支付，或訪問 IRS.gov/payments。
您現在可以採取的步驟，以使報稅更容易
使用您的 IRS 個人線上賬戶，安全地訪問您聯邦稅務賬戶的最新資訊。透過線上賬戶，您可以：
- 查看或下載過去五年提交的納稅申報表中的關鍵資訊，例如您的調整后總收入。
- 使用您的智能手機或平板電腦申請身份保護個人識別號碼 (IP PIN)。
- 查看可用的資訊申報文件，例如表格 W-2和某些 1099s。
- 接收和查看 IRS 電子通知。
- 查看您的應繳稅款和已繳稅款。
- 進行或安排付款，以及申請或修改付款計劃。
- 以電子方式批准您的稅務專業人員的委託代理證書或稅務資訊授權。
- 管理您與國稅局的溝通方式的設置偏好。
- 查看退稅的處理狀態。
整理好您的稅務記錄將使您能準備完整和準確的納稅申報表。這樣可以幫助您避免延遲申報，從而避免退稅款發生延誤，還可以幫助您發現被忽視的扣除額或稅務優惠。
等到您有了稅務記錄再申報，這些稅務紀錄包括：
- 僱主提供的 表格 W-2 （英文）
- 來自銀行、發行機構和其他付款人的表格 1099，包括失業救濟金、股息、養老金、年金或退休計劃的分配款
- 表格 1099-K （英文）、1099-MISC （英文）、W-2或其他收入報表, 如果您的工作屬於零工經濟。
- 表格 1099-INT （英文）, 如果您有利息
- 其他收入文件和數字資產交易記錄
- 表格 1095-A —— 健康保險市場表，以 核對（英文）2022年市場保險的預付保費或申領保費稅額抵免優惠
- 國稅局或其他機構信件
- CP01A通知, 含有您新的身份保護個人識別號碼
如果您的地址有變更，請通知國稅局 ，如為合法姓名更改，請通知社會安全局（英文）
請記住，大多數收入都需要 交稅 。這包括：
只有在 ITIN 在已過期且需要在美國聯邦納稅申報表上才需要更新。
如果您的 ITIN 在2022年、2023 年和2024年納稅年度沒有於聯邦納稅申報表上出現至少一次，您的 ITIN 則將在2025年 12 月 31 日過期。
國稅局按照收到申請的順序進行處理。我們感謝您的耐心。一旦您的 ITIN 被簽發或需要額外的資訊，我們將通知您。
IP PIN 碼是一個六位數號碼，可防止其他人使用您的社會安全號或個人報稅識別號提交聯邦納稅申報表。它是確保個人和財務訊息安全的重要工具。
即使被撫養人已在先前提交的報稅表上被申報，如果第二份申報表上的主要納稅人包含有效的 IP PIN 碼，國稅局仍將接受1040、1040-NR 和 1040-SS 表格。這將縮短國稅局接收納稅表的時間，並加快向被撫養人被重複申報的納稅人發出退稅。
註冊 IP PIN 的最佳方法是透過您的國稅局線上帳戶。如果您無法建立線上帳戶，則可以使用其他方法，例如在納稅人協助中心進行面對面身份驗證。有關如何註冊的更多資訊，請參閱獲取身份保護個人識別碼 (IP PIN）。
您獲得您的退稅的最快方式就是透過電子方式申報，並選擇直接存款。直接存款讓您能以比紙本支票更快的速度獲取您的退稅款。透過登入您的線上網路帳戶或聯絡您的銀行，獲得您銀行的路由號碼和帳戶號碼。
沒有銀行帳戶？ 現在就暸解如何在 FDIC 保險的銀行 （英文）或透過國家信用合作社定位工具（英文）開設帳戶。 如果您是退伍軍人，請參閱退伍軍人福利銀行計劃（VBBP）（英文）以取得合作銀行的金融服務資訊。
預付借記卡或行動應用程式可能允許直接存入退稅款。它們必須有與之相關的銀行的路由號碼和帳戶號碼，可以在您的納稅申報表上輸入。請向行動應用程式提供商或金融機構查詢，以確認要使用哪些號碼。
直接存款還避免了退稅款支票遺失或被盜或因無法交付納稅人而退還給國稅局的可能性。
將 IRS.gov 的資源和線上工具加入書籤
首先進入 IRS.gov，您將在這裡找到能幫助您獲取所需的資訊的線上工具。這些工具易於使用，每天 24 小時皆可用。數以百萬計的人使用它們來幫助報稅和繳稅，查找有關其帳戶的資訊並獲得稅務問題的答案。
幾乎每個人都可以在 IRS.gov 或 IRS2Go 應用程式上免費進行電子報稅。 國稅局免費報稅 (Free File) 計劃 只透過 IRS.gov, 提供有品牌的報稅軟體以供符合條件的納稅人免費使用。部分免費申報套裝還提供了免費的州稅申報。該軟體會為您完成所有工作，找到扣除額、稅務優惠和免稅額。
如果您能夠自己準備報稅，無論您的收入多少，皆可以使用免費報稅(Free File)的可填写表格（英文）。
如果您是正在服役或是合資格的退伍軍人，請使用 MilTax
軍隊成員和部分退伍軍人可以使用名為 MilTax (英文) 的軍事一站式服務報稅軟件。MilTax 是一款免費的稅務資源，由國防部專為可能面臨特殊稅務問題的軍人及其家屬設計並提供，例如部署、戰鬥和訓練津貼、住房和租賃以及多州報稅等。使用 MilTax 最多可以免費申報三個州的報稅表。符合條件的納稅人使用 MilTax 以電子方式申報聯邦稅和州稅報稅表沒有收入限制。
國稅局的義工所得稅援助（VITA）和老年人稅務諮詢（TCE）計劃為符合資格的納稅人免費填寫基本的納稅申報表。VITA 定位工具將幫助您在您附近找到一個 VITA 站點。
報稅員有各種類型，包括註冊稅務師、註冊會計師、律師或一些沒有專業資格證書的人。
報稅員應精通稅務準備和準確提交所得稅申報表。您信任他們並提供您最私人的資訊。他們了解您的婚姻、收入、子女和社會安全號碼——您的財務生活的細節。
大多數報稅員提供出色且專業的稅務服務。然而，選擇錯誤的報稅員每年都會給納稅人帶來經濟損失。請務必查看我們關於如何選擇報稅員的提示以及如何避免不道德的“幽靈”報稅員。
在具有證書和選擇資格的聯邦報稅員名錄（英文）可以幫助你找到你所在地區的報稅員，他們目前持有國稅局認可的專業資格證書，或持有年度申報季節計畫完成記錄。
您能使用 ITA 來了解您生活中所發生的變化是否使您有資格獲得過去沒有不符資格的稅務優惠抵免。 ITA 是一個為許多稅法問題提供答案的工具。 它可以判斷確定某類收入是否需要納稅，您是否有資格申領特定申請某些抵免額稅務優惠，或者您是否可以在納稅申報表上報稅時扣除費用。 它還提供了一般問題的答案，例如，判斷您的報稅身份申報狀態、是否可以申領申報被撫養人，或者您是否必須申報納稅申報表。
申報納稅申報表後，透過進入 IRS.gov 並點選我的退稅款在哪裡？(Where's My Refund?) 來檢查您退稅款的狀態。在國稅局收到您以電子方式申報的納稅申報表後，您將在 24 小時內獲得退稅款狀態。”Where's My Refund?”工具會每24小時更新一次，通常是隔夜更新一次，因此您只需每天檢查一次。
以電子方式申報納稅申報表並選擇直接存款 (Direct Deposit) 獲取退稅款是最快最安全的收款方式。如果您申報紙本納稅申報表，您仍然可以選擇直接存款。
現在是加入免費報稅服務（VITA）及老年人稅務諮詢（TCE）站點的最佳時機。VITA/TCE 義工為符合資格的納稅人提供免費報稅服務。 由於許多人今年經歷了財務變化，需要更多的義工來幫助他們。註冊成為義工是一個快速而簡單的過程。
志願者可以透過電話、在線或親自到場的方式幫助納稅人完成報稅。透過虛擬服務和靈活的時間安排，志願服務是支持中低收入納稅人、培養寶貴技能並產生持久影響的絕佳選擇。
志願者可以選擇擔任稅務員、接待員、翻譯等角色。無需任何經驗，所有志願者均可獲得免費的在線培訓。
訪問 IRS.gov/volunteers 了解更多資訊並註冊。註冊後，您將收到更多關於參加線上迎新的資訊。
國稅局正在努力保護納稅人免受詐騙和欺詐的侵害。稅務詐騙正在增加，詐騙者會試圖透過冒充國稅局、提供不良稅務建議和惡意網頁連結來欺騙您。如果您受到被要求提供金錢、個人、財務或員工資訊的壓力，請務必查看訊息是否真實。保持安全並保護自己。
刊物 5533, 為什麼您應該建立 IRS 線上帳戶（英文） PDF
刊物 5533-A, 如何使用 Tax Pro 帳戶和線上帳戶授權 （英文） PDF
在IRS.gov上何處能尋得相關幫助的說明
按照這些提示立即採取行動，為提交聯邦所得稅表做好準備
刊物 5349 (zh-t), 所有人都適合做全年稅務規劃 PDF
解釋您現在採取的行動可能會影響您下一年的納稅義務或退稅。
使用這些提示來幫助您準備好申報聯邦所得稅表