表格 1099-K 的常見問答集：一般

解答：法律要求對特定收入進行第三方資訊申報。第三方資訊申報已被證明可以提高自願性稅務遵從性，改善 IRS 內部的稅務催收和評估，從而減少稅務差距。

解答：正如第 2023-10 號通知（英文），IRS 將推遲實施第三方企業 2022 日曆年對超過 600 美元門檻須進行申報的要求。

更具體地說，IRS 正在推遲實施2021 年美國救援方案法的規定：

• 將申報第三方網絡交易的門檻從日曆年內支付總額超過 20,000 美元降低到支付總額超過 600 美元。
• 完全取消了申報第三方網絡交易的 200 筆交易門檻。

解答：出售個人物品的收益或損失通常是您為該物品支付的金額（購買價格）與您出售該物品時收到的金額（銷售價格）之間的差額。

例如，如果您以 1,000 美元（購買價格）的價格購買了一台冰箱，並以 600 美元（銷售價格）的價格出售，則您的損失為 400 美元。600 美元的銷售價格 - 1,000 美元的購買價格 = (400 美元) 損失金額。

另一方面，如果您以 500 美元（購買價格）購買音樂會門票並以 900 美元（銷售價格）售出，您將獲得 400 美元的收益。900 美元的銷售價格 - 500 美元的購買價格 = 400 美元的收益金額。

出售個人物品的收益是應納稅的。您必須在表格 8949——資本資產的銷售和其他處置（英文）PDF和表格 1040——美國個人所得稅申報表的附件 D ——資本收益和損失（英文）PDF（出售收益）。請參閱出版物 551——資產基礎（英文）PDF，瞭解判斷您的基礎的指南。

個人物品的銷售收益可能會在表格 1099-K 中申報。

出售個人物品的損失是不可扣除的。對於 2022 日曆年的納稅申報表，如果您由於出售個人物品，並且該次出售導致您產生損失，而收到表格 1099-K （英文），您應該在表格 1040——美國個人所得稅申報表的附件 1——額外收入和收入調整進行如下抵銷輸入：

請在第 I 部分——第 8z 行——其他收入上申報您的收益（表格 1099-K 上的金額），並使用說明「表格 1099-K 個人物品虧本出售」。

在第 II 部分——第 24z 行——其他調整中申報您的成本，最高可至但不得超過收益金額（表格 1099-K 金額），使用描述「表格 1099-K 個人物品虧本出售」。

在上面的冰箱銷售範例中，如果您因為以 600 美元出售最初以 1,000 美元購得的冰箱而收到了一份表格 1099-K（英文），您應該按如下方式申報損失交易：

表格 1040 的附件 1 第 I 部分——第 8z 行——其他收入。列出類型和金額：「表格 1099-K 個人物品虧本出售……600 美元」以顯示表格 1099-K 上申報的銷售收益

以及，

表格 1040 的附件 1 第 II 部分——第 24z 行——其他調整。列出類型和金額：「表格 1099-K 個人物品虧本出售……600 美元」以顯示抵消申報的收益的購買價格金額。請勿申報您為冰箱支付的 1,000 美元，因為個人物品的銷售損失無法扣除。

如果您願意，您可以使用表格 8949 和附件 D 申報虧本出售個人物品來取代附件 1。例如，您本就因為其他交易而必須申報表格 8949 和附件 D。由於損失不是扣除額，因此在表格 8949 中申報個人物品的收益和成本時輸入調整項目，如下所示。在（f）欄輸入「L」，這個代碼說明損失是非扣除額。然後在（g）欄中以正數輸入非扣除額損失金額。在上述的冰箱出售範例中，為收到的資金在（d）欄中輸入 600 美元，在（e）欄中輸入 1,000 美元作為成本或其他基礎，在（f）欄中輸入「L」，在（g）欄中輸入 400 美元作為調整項目。這將導致（h）欄中的收益或損失為 0 美元。

解答：在計算您的銷售收益或損失時，您應將與個人物品銷售相關的所有費用（例如，銷售費、款項處理費等）計入您的基礎。請參閱 出版物 551（英文） 以瞭解額外資訊。一般而言，您應該根據為促進銷售而支付的支出和費用來調整您的財產出售收益或損失。如果您在出售財產時實現收益，請將銷售支出在表格 8949 或附件 D 中申報為對收益的向下調整。

表格 1099-K （英文）PDF 的方框 1a 申報了支付卡/第三方網絡交易的總額。此金額不會因支付交易的未調整美元金額中包含的費用、退稅款、退費或其他費用而進行調整。如果表格 1099-K 申報了支付交易的未調整總額，並且您單獨支付了銷售費用，則您可能需要對由此產生的收益或損失進行單獨調整。您應該維護並查閱自己的記錄以算出這些金額。

解答：一般來說，如果您在出售個人物品之前持有該物超過一年，您的資本收益屬於長期的。如果您在出售前持有一年或更短時間，您的資本收益是短期的。如需更多指引，請參閱出版物 544——資產的銷售和其他處置（英文）PDF。

解答：在計算您的銷售收益或損失時，您應將與個人物品銷售相關的所有費用（例如，銷售費、款項處理費等）計入您的基礎。請參閱出版物 551（英文）以瞭解額外資訊。一般而言，您應該根據為促進銷售而支付的支出和費用來調整您的財產出售收益或損失。如果您在出售財產時實現收益，請將銷售支出在表格 8949 或附件 D 中申報為對收益的向下調整。

表格 1099-K （英文）PDF的方框 1a 申報了支付卡/第三方網絡交易的總額。此金額不會因支付交易的未調整美元金額中包含的費用、退稅款、退費或其他費用而進行調整。如果表格 1099-K 申報了支付交易的未調整總額，並且您單獨支付了銷售費用，則您可能需要對由此產生的收益或損失進行單獨調整。您應該維護並查閱自己的記錄以算出這些金額。

解答：一般來說，您應該為您可能出售的個人物品保留準確的記錄。如果您的記錄因您無法控制的情況而丟失、毀壞或無法獲取，並且您的納稅申報單需要經過稽核，審計員可能會允許您出示重建的記錄。此外，當記錄不存在時，審計員可能會接受口頭證詞。

在本例中，您有不可扣除的個人損失。800 美元的銷售價格 - 3,000 美元的購買價格 =（2,200 美元）損失金額。您可以使用您的部分購買價格折抵表格 1099-K 中申報的收益，如下所示：

表格 1040 的附件 1 第 I 部分——第 8z 行——其他收入。列出類型和金額：「表格 1099-K 個人物品虧本出售……800 美元」以顯示表格 1099-K 上申報的銷售收益。

以及，

表格 1040 的附件 1 第 II 部分——第 24z 行——其他調整。列出類型和金額：「表格 1099-K 個人物品虧本出售……800 美元」以顯示抵消申報的收益的購買價格金額。請勿申報您為購買支付的 3,000 美元，因為個人物品的損失無法扣除。

解答：您必須分別申報收益和損失，因為第二套票的損失不能抵消第一套票的收益。

出售一套門票獲得的 550 美元收益（800 美元銷售價格 - 250 美元購買價格 = 550 美元收益）必須在表格 8949（英文）PDF以及附件 D （英文）PDF中申報為短期收益。

另一套票的 50 美元交易損失（200 美元銷售價格 - 250 美元購買價格 =（50 美元）損失）應申報如下：

表格 1040 的附件 1：

第 I 部分——第 8z 行——其他收入。列出類型和金額：「表格 1099-K 個人物品虧本出售……200 美元」以顯示表格 1099-K 上申報的銷售

以及，

第 II 部分——第 24z 行——其他調整。列出類型和金額：「表格 1099-K  個人物品虧本出售……200 美元」以顯示抵消申報的收益的購買價格金額。

解答：因為這筆錢不是銷售商品或提供服務的款項，所以一般來說，您毋須核銷金額繳稅。

如果您認為表格 1099-K （英文）上的資訊不正確、表格發出有誤，或者您對表格有疑問，請聯絡申報人，其姓名和聯絡資訊顯示表格正面的左上角。您也可以聯絡表格左下方顯示的名稱和電話號碼的付款結算實體。

如果您無法更正表格，則應在表格 1040 的附件 1 第 I 部分——額外收入——第 8z 行——其他收入，並在第 II 部分——收入調整——第 24z 行——其他調整中進行抵消。

例如，如果您從朋友那裡收到 800 美元的音樂會門票核銷款，並且您收到了將其申報為總收入的表格 1099-K，您的附件 1 應反映以下內容：

表格 1040 的附件 1

第  I  部分——第 8z  行——其他收入。列出類型和金額：「錯誤地收到的表格 1099-K ……800 美元」以顯示表格 1099-K 上申報的收益。

第 II 部分——第 24z  行——其他調整。列出類型和金額：「錯誤地收到的表格 1099-K ……800 美元」以抵消錯誤地向您申報的收益。不申報此調整可能會導致您不正確地申報報銷收益。

解答：IRS 推遲了要求第三方結算組織申報 2022 日曆年（2023 年報稅季）收入超過 600 美元門檻的要求。然而，不論提供表格 1099-K 的申報門檻如何，申報收入的法律要求都沒有改變。申報不會影響納稅人準確申報所有收入的責任，無論他們是否收到表格 1099-K 或其他資訊申報表（例如，表格 1099-MISC ——雜項資訊；表格 1099-NEC ——非僱員報酬等）。

除國內稅收法另有規定外，總收入包括來自任何來源的收入。納稅人能以金錢、財產或服務等形式獲得收入。出版物 525——應稅收入和非應稅收入（英文）PDF討論了多種收入並說明了它們是應稅務入還是非應稅務入。

解答：對收到的表格 1099-K （英文）中的資訊有疑問的納稅人應聯絡申報人。聯絡資訊位於表格的左上角。如果納稅人不認得表格左上角的申報人，應聯絡表格左下角帳號上方的名稱和電話號碼的付款結算單位。

如果您對表格 1099-K 有一般性問題，請參閱表格 1099-K 的說明。如果您對資訊申報表有一般性問題，請參閱特定資訊申報表的一般說明（英文）。

解答：有關表格 1099-K ——支付卡和第三方網絡交易（英文）的問題，請參閱資訊申報表的一般說明（英文）。