這些常見問答集(FAQ)在 2023 年 3 月 22 日的情況說明書 203-06PDF中向公眾發佈。 我該如何處理表格 1099-K 上的資訊?(2022 年 10 月 21 日添加) 解答: 表格 1099-K ——支付卡和第三方網路交易(英文)是稅務資料申報表。將此稅務資料申報表與您的其他稅務記錄結合使用,以判斷您的正確稅款。如要獲得有關記錄保留的更多資訊,請查看出版物 583——創辦企業和留存記錄(英文)。 如果我認為我的表格 1099-K 不正確,我該怎麼辦?(2022 年 12 月 28 日更新) 解答: 如果您認為表格 1099-K ——支付卡和第三方網絡交易(英文)中的資訊不正確、表格簽發有誤,或者您對表格有疑問,請聯絡申報人,其姓名和聯絡資訊顯示在表格正面的左上角。 您也可以聯絡付款結算實體,其名稱和電話號碼顯示在表格的左下方。 如果您無法更正表格,您該錯誤應在表格 1040 附件 1 —— 額外收入和收入調整(英文)PDF第 II 節,額外收入,第 8z 行,其他收入中申報,並在第 II 節,收入調整,第 24z 行,其他調整中進行抵消。 例如,您和朋友一起旅行並支付了機票費用。 如果您的朋友為他們的機票核銷了 2,500 美元,並且您收到了表格 1099-K 將 2,500 美元申報為總收入,您的附件 1 應反映以下內容: 表格 1040 附件 1 —— 額外收入和收入調整 第 I 節 —— 第 8z 行,其他收入。列出類型和金額:「錯誤地收到表格 1099-K…… 2,500 美元」以顯示表格 1099-K 中收到的金額。 以及 第 II 節 —— 第 24z 行,其他調整。列出類型和金額:「錯誤地收到表格 1099-K…… 2,500 美元」以消除錯誤地申報給您的金額。 如果我使用支付卡或透過第三方結算機構付款進行購物,我會收到表格 1099-K 嗎?(2022 年 12 月 28 日更新) 解答: 不會。個人和企業不會因為購物而收到表格 1099-K ——支付卡和第三方網絡交易(英文)。 如果我偶爾在網路拍賣網站上出售物品,我會收到表格 1099-K 嗎?(2022 年 12 月 28 日更新) 解答: 根據交易類型,您可能會收到表格 1099-K。 如果您接受支付卡(例如,信用卡或借記卡)作為您銷售的商品或提供的服務的付款方式,您將收到一份表格 1099-K (英文),其中包含了該日曆年內使用支付卡向您支付的總金額。此申報要求沒有改變,並且這些款項不具備觸發申報要求的最低申報門檻。 此外,對於 2021 年之後的日曆年,如果您接受來自第三方結算組織的款項,您可能會從該組織收到表格 1099-K(英文)。第三方結算組織將各方連結在一起(例如,網路銷售網站)。 如果您接受了第三方結算組織的付款,您會在以下情況中收到表格 1099-K: 您的交易總數超過 200 筆,並且 您在該日曆年內從任何參與收款人收到的付款總額超過 20,000 美元。附註: 美國救援方案法案將觸發表格 1099-K 申報要求的門檻從超過 20,000 美元降低到超過 600 美元(無論交易筆數為何)。IRS 發佈了第 2023-10 號通知,該通知暫時推遲了降低的申報要求的執行。然而,雖然有地 2023-10 號通知,您仍可能會在較低的門檻下錯誤地收到表格 1099-K。 我擁有一家小型企業,並且有一個非營利性的愛好。我在這兩項中皆不接受支付卡,但我確實使用信用卡和第三方結算機構為兩者進行購物。我會收到表格 1099-K 嗎?(2022 年 12 月 28 日更新) 解答:不,您不會針對您的購物收到表格 1099-K ——支付卡和第三方網絡交易(英文)。 如果我收到多份申報來自虧本銷售個人物品的資金的表格 1099-K 或錯誤地收到的表格 1099-K,我是否需要分開分辨簽發人和金額,或者我是否可以將它們全部併入附件 1——額外收入和收入調整中的一個項目,以便在第 8z 行——其他收入,和第 24z 行——其他調整中填入資料?(2023 年 3 月 22 日添加) 解答:您可以在附件 1 第 8z 行和第 24z 行中為您收到的每份表格 1099-K 分開申報折抵條目,或者您可以按如下方式結合收到的表格 1099-K: 結合所有申報虧損銷售個人物品的表格 1099-K 至附件 1 的一組折抵條目。在附件 1——第 8z 行——其他收入上申報結合的總資金,使用「表格 1099-K 虧損出售個人物品」進行描述。在第 24z 行——其他調整申報物品的總成本,但最多不超過每件物品的售出資金,並使用「表格 1099-K 虧損出售個人物品」進行描述。 結合所有錯誤地收到的表格 1099-K 至附件 1 的一組折抵條目。在附件 1——第 8z 行——其他收入上申報第 1a 行——支付卡/第三方網絡交易的總額,使用「錯誤地收到表格 1099-K」進行描述。在第 24z 行——其他調整上申報與第 8z 行相同的金額,使用「錯誤地收到表格 1099-K」進行描述。 我錯誤地收到了表格 1099-K,並且無法及時獲得更正的表格來報稅。我使用的稅務軟體在附件 1 第 8z 行中將總金額設為正數,將折抵金額設為負數。這與說明在附件 1 第 24z 行輸入抵銷金額的說明不同。這種替代性的申報是可以接受的嗎?(2023 年 3 月 22 日添加) 解答:可以。對於 2022 稅務年度,您可以使用附件 1 第 8z 行顯示總資金以及折抵的負數金額,以申報錯誤收到的表格 1099-K 或虧損出售個人物品收到的資金,作為僅在附件 1 第 8z 行的申報總收益和附件 1 第 24z 行申報折抵金額的替代方案。 備註:在申報虧損出售個人物品時,您可以改為在表格 8949——資本資產的銷售和其他處置中申報交易,該表格包含在附件 D ——資本利得和損失中。 相關主題 了解您的 1099-K 表格 一般 定義 個人 報告 申報1099-K 表格 以前的常見問題更新 情況說明書 2022-41PDF,2022 年 12 月 28