Disposiciones de la reforma tributaria que afectan a los individuos

A medida que el IRS implemente esta importante legislación tributaria, consulte esta página para obtener actualizaciones y recursos para conocer cómo la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA, por sus siglas en inglés) afecta a los contribuyentes individuales. Vea también la Publicación 5307, Reforma Tributaria: Fundamentos para individuos y familias (PDF, en inglés).

Retención

El IRS alienta a varios grupos clave de contribuyentes a "Verificar el cheque de pago”  para comprobar si su empleador retiene la cantidad correcta de impuestos para su situación, siguiendo los recientes cambios en la legislación tributaria. El verificar su retención es especialmente importante para ciertas personas. Son personas que:

  • Pertenecen a una familia con dos ingresos.
  • Trabajan dos o más trabajos o solo trabaja durante parte del año.
  • Tienen hijos y reclaman créditos como el Crédito Tributario por Hijos.
  • Tienen dependientes mayores, incluidos niños de 17 años o más.
  • Detallaron deducciones en sus declaraciones de impuestos de 2017.
  • Ganan altos ingresos y tienen declaraciones de impuestos más complejas.
  • Recibieron reembolsos de impuestos grandes o tuvieron facturas de impuestos grandes para 2017

Recursos:

Una nueva versión del Formulario W-4 (SP) está disponible para ayudar a los contribuyentes a verificar su retención de impuestos 2018 luego de la aprobación de TCJA.

Si se deben hacer cambios a la retención, la Calculadora de Retención les brinda a los empleados la información que necesitan para completar un nuevo Formulario W-4 (SP), Certificado de Exención de Retenciones del Empleado. Los empleados enviarán el formulario W-4 completo a su empleador.

Recursos:

Las nuevas tablas de retención reflejan los cambios en las tasas y niveles de impuestos, la mayor deducción estándar y la eliminación de exenciones personales, entre otras cosas.

Las nuevas tablas de retención están diseñadas para trabajar con los Formularios W-4 que los trabajadores ya han presentado a sus empleadores para reclamar las deducciones en la retención. Esto minimizará la carga para los contribuyentes y los empleadores. Los empleados no tienen que hacer nada en este momento.

Créditos

Para 2018, el crédito máximo ha aumentado y el umbral de ingreso al que el crédito comienza a reducirse ha aumentado.

Cada niño debe tener un número de Seguro Social antes de la fecha de vencimiento de su declaración 2018 (incluidas las extensiones) para ser reclamado como hijo calificado para el crédito tributario por hijos o crédito tributario adicional por hijos.

Recursos:

Un nuevo crédito de hasta $500 puede estar disponible para cada dependiente que no califica para el crédito tributario por hijos.

Recursos:

Deducciones

Las deducciones de exención personal para usted, su cónyuge o sus dependientes se han eliminado a partir del 31 de diciembre de 2017 y antes del 1 de enero de 2026.

Recursos:

Deducción por pérdidas personales y pérdidas por robos suspendidos (a menos que se incurra en una zona de desastre declarada por el gobierno federal)

Limitaciones a la deducción por impuestos estatales y locales

Limitaciones a la deducción por intereses hipotecarios en ciertos casos

Eliminando la mayoría de las deducciones detalladas misceláneas como:

  • Deducciones por gastos comerciales de empleados
  • Tarifas de preparación de impuestos
  • Gastos de inversión, incluidos los honorarios de gestión de inversiones
  • Gastos educativos relacionados con el empleo
  • Gastos de búsqueda de trabajo
  • Pérdidas por afición
  • Tarifas de cajas de seguridad
  • Gastos de inversión de entidades de transferencia

Se eliminó la limitación de las deducciones detalladas para ciertos contribuyentes de altos ingresos.

Recursos

La deducibilidad de los pagos de impuestos estatales y locales para el propósito del impuesto sobre la renta federal ahora está limitada a $10,000 por año calendario.

Un contribuyente que hace pagos o transfiere propiedades a una entidad elegible para recibir contribuciones deducibles de impuestos debe reducir su deducción caritativa por el monto de cualquier crédito tributario estatal o local que el contribuyente reciba o espere recibir.

Recursos:

La deducción por gastos de mudanza (en inglés) ha sido suspendida para la mayoría de los contribuyentes para los años tributarios que comienzan después del 31 de diciembre de 2017 hasta el 1 de enero de 2026. Esta suspensión no se aplica a los miembros de las Fuerzas Armadas de los Estados Unidos en servicio activo que se trasladan conforme a una orden militar relacionada con un cambio permanente de estación.

Sin embargo, los empleadores pueden excluir de los salarios cualquier reembolso o pagos en nombre de los empleados de 2018 por gastos de mudanza incurridos por una mudanza realizada antes del 1 de enero de 2018, y que hubieran sido deducibles si se hubieran pagado antes de esa fecha. Vea el Aviso 2018-75 para más información.

Recursos:

Algunas leyes con respecto a las deducciones por depreciación han cambiado (en inglés) Un contribuyente puede elegir gastar el costo de cualquier propiedad de la sección 179 y deducirlo en el año en que la propiedad se pone en servicio. La nueva ley aumentó la deducción máxima de $500,000 a $1 millón. También aumentó el umbral de eliminación de $2 millones a $2.5 millones.

Recursos:

Honorarios del abogado: reclamos por acoso sexual o abuso sexual

Las Preguntas frecuentes a continuación se refieren a la deducción de los honorarios de abogados relacionados con un acuerdo o pago cuando el acuerdo o pago está relacionado con un reclamo por acoso sexual o abuso sexual y está sujeto a un acuerdo de confidencialidad.

Recursos:

Miembros de las Fuerzas Armadas de EE. UU.

Los miembros de las Fuerzas Armadas de EE. UU. que sirvieron en la Península del Sinaí de Egipto pueden calificar para los beneficios tributarios de la zona de combate (en inglés) retroactivos a junio de 2015.

Recursos:

Los miembros de las Fuerzas Armadas en servicio activo aún pueden deducir sus gastos de mudanza. Desde el 2018 hasta el 2025, la mayoría de los contribuyentes ya no pueden deducir sus gastos de mudanza a menos que sean miembros de las Fuerzas Armadas en servicio active.

Recursos:

Planes de ahorro

Las leyes tributarias permiten a las personas elegibles con cuentas de La Ley de Experiencia de Vida Mejorada (ABLE, por sus siglas en inglés) poner más dinero en su cuenta ABLE y posiblemente calificar para el Crédito de Ahorrador.

Recursos:

Un cambio en los cálculos de ajuste de la inflación para 2018 redujo la contribución máxima deducible de la HSA para los contribuyentes con cobertura familiar en virtud de un HDHP de $50, a $6,850.

Recursos:

Los contribuyentes, beneficiarios y administradores de los programas 529 y Experiencia de Vida Mejorada (ABLE, por sus siglas en inglés) pueden confiar en las reglas descritas en el Aviso 2018-58 (en inglés) hasta que el Departamento del Tesoro y el IRS emitan reglamentos que aclaren estos cambios.

Recursos:

Otra información

El IRS ha emitido reglamentos finales que amplían el requisito de diligencia debida del preparador pagado de larga data para incluir las declaraciones de impuestos sobre individuales que reclaman el estado civil de cabeza de familia.

Recursos:

La TCJA realizó varios cambios en la forma en que se gravan los ingresos de tenencias extranjeras. Vea Contribuyentes y negocios internacionales para obtener más información.

Las Zonas de oportunidad son una herramienta de desarrollo económico, es decir, están diseñadas para estimular el desarrollo económico y la creación de empleo en comunidades en dificultades. Las Zonas de oportunidad están diseñadas para estimular el desarrollo económico al proporcionar beneficios tributarios a los inversores.

Recursos: 

Las personas y las empresas tienen tiempo adicional para presentar un reclamo administrativo o iniciar una acción civil por embargo o incautación ilícitos. La ley amplió el límite de tiempo para presentar un reclamo administrativo y para entablar una demanda por un gravamen indebido de nueve meses a dos años.

Recursos:

La TCJA aumentó temporalmente el monto de exclusión básica de $5 millones a $10 millones para los años tributarios de 2018 al 2025, con ambos montos en dólares ajustados por inflación.

Recursos: