미국 신규 이민자에 대한 세금 정보 및 의무

본  페이지는 미국 거주자와 관련된 연방 소득세 의무, 절차 및 권리에 대한 일반 요약 정보 및 관련 상세 정보에 대한  링크를 제공합니다.

미국 세법상 거주

미국 시민이나 미국 국적이 아닌 개인의 과세는 해당 개인의 거주 상태(영어)에 따라 달라집니다.

일반적으로 미국 세법상 거주자는 미국 시민권자와 동일하게 전 세계 소득에 대해 과세되는 반면 비거주자는 일반적으로 미국 원천 소득 및  미국 무역  또는 사업과 실질적으로 관련된소득에 대해서만  과세됩니다.

그린 카드(영어)를 취득한 이민자는 합법적인 영주권자로 취급되며 미국 소득세 목적으로 미국 세법상 거주자로 간주됩니다. 미국 거주자 및 비거주자 여부를  판단하는 데 도움이 필요한 경우 외국인 조세 구분 결정을 참고하십시오.

일반적으로 그린 카드를 처음 취득한 경우, 거주 시작일은 해당 연도의  합법적인 영주권자로서 미국에 체류한 첫 번째 날 (미국 이민국 (USCIS)이  이민 신청을 공식적으로 승인한 날) 입니다.

해외에서 그린 카드를 받은 경우, 거주 시작일은 그린 카드를 받은 후 미국에 실제 체류하기 시작한  첫 번째 날입니다. 자세한 내용은 거주 시작일 및 종료일(영어)을 참고하십시오.

동일 연도 내에 미국 거주자 및 비거주자 상태가 모두  적용되는 경우, 이중 거주 상태 외국인에 대한 과세를 참조하십시오.

미국 세법상  거주자에 대한 과세

미국 세법상 거주자 또는 미국 시민권자에 대한 소득세, 상속세 및 증여세 신고 및 중간 예납  규칙은   거주지와 상관없이 전 세계 소득이 미국 소득세 대상이 됩니다.

미국 거주자의 납세 의무에 대한 자세한 내용은 미국 거주 외국인에 대한 과세 및 간행물 519,  외국인을  위한 미국 세금 안내를 참고하십시오.

해외에서 근무하거나  거주하며  해외에서 소득이 발생한 미국 세법상 거주자 또는 미국 시민의 납세 의무에 대한 자세한 내용은 해외 거주 납세자 및 간행물 54, 해외 거주  미국 시민 및 거주 외국인을 위한  세금 안내(영어)를 참고하십시오.

괌, 북마리아나 제도(CNMI), 미국령 사모아, 미국령 버진아일랜드 또는 푸에르토리코에서 소득이 발생한  개인은 해당 영토의 세무 당국에 세금 신고서를 제출해야 할  가능성이 큽니다. 경우에 따라 해당 영토 세무 당국과 미국 국세청 양측에 각각 하나씩 총 두 개의 연간 세금 신고서를 제출해야 할 수 있습니다. 자세한 내용은, 미국 영토/미국령에 거주 또는 근무하는 개인 (영어)을 참고하십시오.

해외 자산 신고를 비롯한 추가 신고 요건

연방법은 미국 세법상 거주자 및 미국 시민권자가 해외 신탁 및 해외 은행 및 증권 계좌 소득을 포함한 전 세계 소득을 신고하도록 규정하고 있습니다. 대부분의 경우, 해당 납세자는 세금 신고서에 스케줄 B를 작성하여 첨부해야 합니다. 스케줄 B의  파트 III에서는 은행 및 증권 계좌 등  해외 계좌의 존재 여부를 묻고 일반적으로 각 계좌가 위치한 국가를 신고하도록 요구합니다.

미국 시민권자, 미국 세법상 거주자, 국내 기업, 파트너쉽, 유한 책임 회사, 신탁 및 유산 포함  미국인은 FinCEN 서식 114에 해외 은행 및 금융 계좌 신고서(FBAR)를 제출하여 은행 계좌, 중권 계좌 및 뮤추얼 펀드와 같은 특정 해외 금융 계좌를 재무부에 신고해야 합니다. FBAR 제출 요건에 대한  자세한 내용은 해외 은행 및 금융 계좌 신고서(FBAR)(영어)를 참고하십시오.

또한, 특정 납세자는 세금 신고서 서식 8938, 해외 금융 자산 명세서(영어)를 작성하여 세금 신고서에 첨부해야 할 수도 있습니다. 일반적으로 미국 세법상  거주자, 미국 시민권자, 특정 비거주자는 해당 자산의 총액이 특정 한도를 초과하는 경우  이 서식에  지정된 해외 금융 자산을 신고해야 합니다. 자세한 내용은  서식 8938의 지침을 참고하십시오.

미국인은 다음과 같은 추가 신고 요건이 있을 수 있습니다:

연락처

일반적인 온라인 도구 및 자료, 필요한 지원 유형별 IRS 저희가 도와드리겠습니다를 참고하십시오.

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Page Last Reviewed or Updated: 27-Mar-2026