양식 1099-K 자주 묻는 질문: 개인

이 업데이트된 FAQ는 2023년 3월 22일, 현황 2023-06PDF에서 대중에 공개되었습니다.

A. 양식 1099-K, 결제 카드 및 제삼자 네트워크 거래(영어)는 정보 신고서입니다. 이 정보를 다른 세금 기록과 함께 사용하여 올바른 세금을 결정하십시오. 기록 보관에 대한 자세한 내용은 간행물 583, 사업 시작 및 기록 보관(영어)을 참조하십시오.

A. 양식 1099-K, 결제 카드 및 제삼자 네트워크 거래(영어)에 대한 정보가 부정확하거나, 양식이 잘못 발행되었거나, 양식과 관련된 질문이 있는 경우, 양식 앞면의 왼쪽 상단에 이름과 연락처 정보가 표시된 신고자에게 연락하시기 바랍니다.

또한, 양식의 왼쪽 하단에 이름과 전화번호가 표시된 결제 정산 독립체에 문의할 수 있습니다.

양식을 수정할 수 없는 경우, 오류를 양식 1040, 스케줄 1, 추가 소득 및 소득에 대한 조정(영어)PDF, 파트 I, 추가 소득, 8z행, 기타 소득에 파트 II, 소득에 대한 조정, 24z행, 기타 소득의 상쇄 항목과 함께 신고해야 합니다.

예를 들어, 친구와 함께 여행을 갈 때, 귀하가 항공사 티켓을 결제했습니다. 친구가 항공사 티켓에 대해 $2,500를 상환하고 총수익금으로 $2,500를 신고하는 양식 1099-K를 받은 경우, 스케줄 1은 다음 사항을 반영해야 합니다:

양식 1040, 스케줄 1, 추가 소득 소득에 대한 조정

파트 I – 8z행, 기타 소득. 목록 유형 및 금액: “양식 1099-K 오류로 접수됨…. $ 2,500”가 양식 1099-K에 보고된 수익을 보여줍니다.

파트 II – 24z행, 기타 조정. 목록 유형 및 금액: “양식 1099-K 오류로 접수됨…. $2,500”가 오류로 보고된 수익을 상쇄합니다.

A. 귀하는 거래 유형에 따라 양식 1099-K를 받을 수 있습니다.

판매하는 상품 또는 서비스에 대한 결제 수단으로 결제 카드(예: 신용카드 또는 직불 카드)를 받는 경우, 해당 연도에 결제 카드를 통해 지급된 총액에 대해 양식 1099-K(영어)를 받게 됩니다. 이 신고 요건은 변경되지 않았으며, 신고 요건을 충족하기 위한 최소 신고 기준은 없습니다.

또한, 2021년 이후의 역세 연도의 경우, 제삼자 정산 기관으로부터 지급을 받는 경우에 해당 기관으로부터 양식 1099-K(영어)를 받을 수 있습니다. 제삼자 정산 기관은 당사자들을 연결합니다(예: 인터넷 판매 사이트). 

귀하는 제삼자 정산 기관으로부터 결제를 수락한 경우 양식 1099-K를 받게 됩니다:

  • 총거래 건수 200건 초과, 및
  • 참여 수취인과 관련하여 받은 총 지급액이 해당 역세 연도에 $20,000 초과.

    참고: 미국 구조 계획법은 양식 1099-K의 신고 요건을 $20,000 이상에서 $600 이상(거래 건수에 관계없이)으로 낮추었습니다. IRS는 낮아진 신고 요건의 시행을 한시적으로 지연하는 내용의 통지 2023-10를 발행했습니다. 그러나 통지 2023-10에도 불구하고 더 낮은 신고 요건에서 실수로 양식 1099-K을 받을 수 있습니다.

A 양식 1099-K를 개별적으로 수령한 경우, 양식 1099-K를 다음과 같이 합쳐서 양식 1099-K 스케줄 1, 8행 및 24행에 상쇄 항목으로 보고할 수 있습니다.

  • 판매시 손실이 발생한 개인 물품의 신고로 수신한 모든 양식 1099-K에 대한 스케줄 1의 상쇄 항목의 합산 세트입니다. 스케줄 1 - 8z행 - 기타 소득에서 "양식 1099-K 판매시 손실이 발생한 개인 물품(Forms 1099-K Personal Items Sold at a Loss)"이라는 설명을 사용하여 수익금의 합산 총액을 신고합니다. 24z행 - 기타 조정에서 "양식 1099-K 판매시 손실이 발생한 개인 물품(Forms 1099-K Personal Items Sold at a Loss)"이라는 설명을 사용하여 판매된 각 항목의 수익금을 초과하지 않는 범위 내에서 항목의 합산 비용을 보고합니다.
  • 착오로 수신한 모든 양식 1099-K에 대한 스케줄 1의 상쇄 항목의 합산 세트입니다. 착오로 수신한 양식 1099-K에 대해 스케줄 1 – 8z행 - 기타 소득에서 "양식 1099-K 착오로 수신함(Forms 1099-K Received in Error)"이라는 설명을 사용하여 1a행, 결제 카드 및 제삼자 네트워크 거래의 총금액에서 합산 금액을 신고합니다. 8z행에 보고된 금액과 동일한 금액을 24z행 - 기타 조정에 "양식 1099-K 착오로 수신됨(Forms 1099-K Received in Error)"이라는 설명을 사용하여 신고합니다.

A. 네. 과세 연도 2022년의 경우 스케줄 1, 8z행을 사용하여 총수익과 상쇄되는 마이너스 금액을 모두 표시하여 착오로 받은 양식 1099-K를 신고하거나 스케줄 1, 8z행에 총수익만을 신고하고 상쇄 금액은 스케줄 1, 24z행에 보고하는 것으로 판매시 손실이 발생한 개인 물품의 수익을 대체해서 신고합니다.

참고: 판매시 손실이 발생한 개인 물품을 신고할 때는 대신 해당 거래를 양식 8949, 자본 자산의 판매 및 기타 처분에 신고할 수 있으며 이는 스케줄 D, 자본 손익으로 이어집니다.

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