Виртуальный валюты

Операции с виртуальной валютой облагаются налогом по закону так же, как и операции с любым другим имуществом. Возможно, налогоплательщикам, совершающим операции с виртуальной валютой, придется сообщать об этих операциях в своих налоговых декларациях.

Что такое виртуальная валюта?

Виртуальная валюта - это цифровое представление стоимости, которое функционирует как средство обмена, расчетная единица и/или средство накопления. В некоторых условиях она действует как «настоящая» валюта (т.е. монеты и бумажные деньги США или любой другой страны, которые признаны законным платежным средством, обращаются, а также обычно используются и принимаются в качестве средства обмена в стране выпуска), но она не имеет статуса законного платежного средства в США. Криптовалюта - это вид виртуальной валюты, использующая криптографию для подтверждения и защиты транзакций, которые в цифровом виде записываются в распределенный бухгалтерский реестр, такой как блокчейн.

Виртуальная валюта, которая имеет эквивалентную стоимость в реальной валюте или выступает в качестве заменителя реальной валюты, называется «конвертируемой» виртуальной валютой. Одним из примеров конвертируемой виртуальной валюты является биткоин. Биткоин может быть предметом цифровой торговли между пользователями, его можно приобрести или обменять на доллары США, евро и другие реальные или виртуальные валюты.

Налоговые последствия

Продажа или другой обмен виртуальных валют, или использование виртуальных валют для оплаты товаров или услуг, или владение виртуальными валютами в качестве инвестиций, как правило, имеет налоговые последствия, которые могут привести к налоговым обязательствам.

IRS выпустило уведомление IRS 2014-21 (Английский), IRB 2014-16, в качестве руководства для физических и юридических лиц по налоговому режиму операций с использованием виртуальных валют.

IRS также опубликовало часто задаваемые вопросы о сделках с виртуальной валютой (Английский) для лиц, которые владеют криптовалютой как неликвидным активом и не занимаются торговлей или бизнесом по продаже криптовалюты.

Подробнее

Для получения дополнительной информации об общих принципах налогообложения, применимых к виртуальным валютам, вы также можете обратиться к следующим публикациям IRS:

• Публикация 525 налогооблагаемый и необлагаемый доход (Английский) содержит дополнительную информацию о различных доходах от обмена имуществом или услугами,
• Публикация 526, благотворительные взносы (Английский) содержит дополнительную информацию о вычетах на благотворительные взносы,
• Публикация 544, продажа и иная передача активов (Английский) содержит дополнительную информацию о неликвидных активах и характере прибыли или убытков,
• Публикация 551, основа активов (Английский) для получения дополнительной информации о расчете основы, и
• Публикация 561, определение стоимости пожертвованного имущества (Английский) содержит дополнительную информацию об оценке пожертвованного имущества стоимостью более $5,000.