596 號刊物 - 入門資料 未來發展 什麼是低收入家庭福利優惠？ 我可以申領低收入家庭福利優惠嗎？ 我需要這份刊物嗎？ 我是否必須有子女才有資格獲得低收入家庭福利優惠？ 我該如何計算低收入家庭福利優惠的金額？ 如何快速定位特定資訊？ 有線上幫助嗎？ 2021 年的最新動態 提醒事項 適用於每個人的規則 規則 1—調整後總所得 (AGI) 限額 調整後總所得 (AGI)。 共有財產。 規則 2— 您必須擁有有效的社會安全號碼 (SSN) 美國公民。 僅適用於移民及歸化局授權或國土安全部授權的工作。 社會安全號碼缺失或不正確。 其他納稅識別號碼。 沒有社會安全號碼。 取得社會安全號碼。 申報截止日期臨近，仍然沒有社會安全號碼。 規則 3—如果您與配偶分居並且沒有提交聯合報稅表，您必須符合某些規則 分居配偶的特殊規則。 規則 4—您必須全年都是美國公民或居民外籍人士 規則 5—您不能提交《表格 2555》 規則 6—您的投資所得必須為 10,000 美元或更少 規則 7—您必須有勞動所得收入 勞動所得 薪資、月薪和小費。 非應稅戰鬥報酬選擇。 自僱淨收入。 牧師的住房。 法定員工。 罷工津貼。 核准的《表格 4361》或《表格 4029》 《表格 4361》。 《表格 4029》。 殘障津貼 殘障保險付款中報告應稅退休金付款。 非勞動所得的所得 入獄期間的收入。 工作福利付款。 共有財產。 內華達州、華盛頓州和加州的同居伴侶。 長期休耕保育計畫 (CRP) 付款。 非應稅軍人報酬。 您有一個合資格的子女時的規則 沒有合資格的子女。 規則 8—您的子女必須滿足關係、年齡、居住和合併申報測試 關係測試 領養子女。 寄養子女。 年齡測試 學生定義。 學校定義。 職業高中學生。 永久和完全殘障。 實質性的有收益活動。 《居住測試》 美國。 遊民收容所。 駐紮在美國境外的軍事人員。 延長現役。 子女的出生或死亡。 暫時離家。 領養的子女。 被綁架的子女。 合併申報測試 例外情況。 已婚子女。 規則 9—您的合資格的子女無法被多人使用來申請低收入家庭福利優惠 破除僵局法則(Tie Breaker Rule) 。 如果其他人無法申請低收入家庭福利優惠。 範例。 離婚或分居父母（或分居的父母）的特殊規定。 規則 10—您無法是其他納稅人的合資格的子女 不需要報稅的人的子女。 您沒有合資格的子女時的規則 如果您有一個合資格的子女。 規則 11—您必須符合年齡要求 合格的前寄養青年。 合格的無家可歸青年。 特定的學生。 範例 1。 範例 3—配偶能通過年齡測試。 配偶過世。 納稅人過世。 規則 12—您不能是另一個人的被撫養人 合併申報。 規則 13—您無法是其他納稅人的合資格的子女 合併申報。 不需要報稅的人的子女。 規則 14—您必須已在美國生活半年以上 美國。 遊民收容所。 駐紮在美國境外的軍事人員。 計算和申領低收入家庭福利優惠 規則 15—勞動所得限制 勞動所得 選擇使用上一年勞動所得。 計算勞動所得。 神職人員。 教會員工。 非應稅戰鬥報酬。 國稅局將為您計算低收入家庭福利優惠 如何自己計算低收入家庭福利優惠 特別說明—低收入家庭福利優惠工作表 低收入家庭福利優惠工作表 A。 低收入家庭福利優惠工作表 B。 自僱淨收入 400 美元或以上。 何時使用計算淨收入的可選方法。 當配偶雙方都有自僱所得時。 法定員工。 《附表低收入家庭福利優惠》 低收入家庭福利優惠被拒絕 《表格 8862》 例外情況 1。 例外情況 2。 更多資訊。 數學錯誤或筆誤的例外情況。 《表格 8862》的遺漏。 可能需要其他文件。 您是否在一段時間內禁止申請低收入家庭福利優惠？ 詳細範例 範例 1—Sharon Rose 範例 2—Cynthia 以及 Jerry Grey 步驟 1. 步驟 2. 步驟 3. 步驟 5. 步驟 6. 完成低收入家庭福利優惠工作表格。 填寫的低收入家庭福利優惠工作表格—Cynthia 和 Jerry Grey 填寫的附表低收入家庭福利優惠—Cynthia 和 Jerry Grey 如何獲得稅務幫助 準備和提交您的納稅申報表。 稅務準備的免費選項。 使用線上工具幫助您準備申報表。 需要有人準備您的納稅申報表嗎？ 子女稅優惠預付款。 冠狀病毒。 僱主可以註冊使用線上商業服務 (Business Services Online)。 國稅局社群媒體。 觀賞國稅局影片。 其他語言的線上稅務資訊。 免費電話口譯（OPI）服務。 為殘疾的納稅人提供無障礙幫助熱線。 獲取稅表和刊物。 獲得電子書格式的稅務刊物和說明。 存取您的線上帳戶（僅限個人納稅人）。 稅務專業人員帳戶。 使用直接存款。 獲取您的申報紀錄。 提報和解決與您的稅務相關的身份竊取問題。 查看退款狀態的方法。 繳納稅款。 如果我現在無法繳款，該怎麼辦？ 提交修改過的申報表。 查看修改過的納稅申報表狀態。 瞭解您收到的國稅局通知或信件。 聯絡您的當地國稅局辦公室。 納稅人辯護服務處 (TAS) 隨時為您提供幫助 什麼是納稅人權益服務處？ 您如何瞭解您的納稅人權利？ 納稅人權益服務處能為您做什麼？ 您能夠如何聯絡納稅人權益服務處？ 納稅人權益服務處還能如何幫助納稅人？ 稅務專業人員的納稅人權益服務處 低收入納稅者服務處 (LITC) 596 號刊物 - 附加材料 低收入家庭福利優惠資格檢查清單 EIC表 596 號刊物 (2021), 低收入家庭福利優惠（EIC） 用於準備 2021 申報表 596 號刊物 - 入門資料 未來發展 有關 596 號刊物出版後的新法案等最新資訊，請前往 IRS.gov/Pub596 （英文）。 什麼是低收入家庭福利優惠？ 低收入家庭福利優惠是針對某些工作且所得低於 57,414 美元的人的稅額抵免。稅額抵免通常表示您口袋裡能有更多錢。可減少您欠的稅額。低收入家庭福利優惠也可能退稅給您。 我可以申領低收入家庭福利優惠嗎？ 欲申領低收入家庭福利優惠，您必須符合某些規則。這些規則總結在表 1中。 表 . 表 1。 簡單來說，就是低收入家庭福利優惠 首先，您必須滿足此欄中的所有規則。 其次，您必須滿足其中 一欄中的 所有規則，以適用者為準。 第三，您必須滿足此欄中的規則。 第 1 章 適用於每個人的規則 第 2 章 您有一個合資格的子女時的規則 第 3 章 您沒有合資格的子女時的規則 第 4 章 計算和申領低收入家庭福利優惠 1. 您的調整後總所得 (AGI) 必須低於： • 如果您有三個或更多合資格的子女，51,464 美元（婚後聯合報稅為 57,414 美元）， • 如果您有兩個合資格的子女，47,915 美元（婚後聯合報稅為 53,865 美元）， • 如果您有一個合資格的子女，42,158 美元（婚後聯合報稅為 48,108 美元），或 • 如果您沒有合資格的子女， 21,430 美元（婚後聯合報稅為27,380 美元）。 2.您必須在 2021 年申報截止日期（包含延期）之前擁有有效的社會安全號碼。3.如果您與配偶分居並且沒有提交聯合申報表，則必須滿足某些要求。4. 您必須全年都是美國公民或居民外國人。5. 您不能提交《表格 2555》（與國外勞動所得相關）。6. 您的投資所得必須為 10,000 美元或更少。7.您必須有所得。 8. 您的子女必須滿足關係、年齡、居住和合併申報測試。9. 您合資格的子女不能被多人使用來申領低收入家庭福利優惠。10. 您不能是另一個人的合資格子女。 11. 您必須符合年齡要求。12. 您不能是另一個人的被撫養人。13. 您不能是另一個人的合資格子女。14.您必須已在美國生活半年以上。 15. 您的所得必須低於： • 如果您有三個或更多持有效 SSN 的符合條件子女，51,464 美元（婚後聯合報稅為 57,414 美元）； • 如果您有兩個持有效 SSN 的符合條件子女，47,915 美元（婚後聯合報稅為 53,865 美元）； • 如果您有一個持有效 SSN 的符合條件子女，42,158 美元（婚後聯合報稅為 48,108 美元）； • 如果您沒有持有效 SSN 的符合條件子女， 21,430 美元（婚後聯合報稅為 27,380 美元）。 我需要這份刊物嗎？ 某些提交《表格 1040》或《表格 1040-SR》 的人在檢查他們是否可以參加低收入家庭福利優惠時必須使用本刊物中的工作表 1，而非其《表格 1040》和《表格 1040-SR》說明中的步驟 2。如果以下任何聲明在 2021 年屬實，那麼您屬於那些人當中的一員。 您正在提交《附表 E》（《表格 1040》）。 您報告的所得來自未於交易或業務中使用的個人資產的租金。 您在《附表 1》（《表格 1040》）第 8z 行上報告所得，來自《表格 8814》（與選擇報告子女的利息和股息有關）。 您從被動活動中獲得的所得或損失。 您在《表格 1040》或《表格 1040-SR》第 7 行報告金額，其中包含來自《表格 4797》的金額。 如果上述聲明均不適用於您，則您的稅表說明可能包含確定是否可以申領和計算低收入家庭福利優惠所需的所有資訊。您可能不需要此份刊物。然而您可以閱讀以瞭解您是否可以參加低收入家庭福利優惠並瞭解有關低收入家庭福利優惠的更多資訊。 我是否必須有子女才有資格獲得低收入家庭福利優惠？ 否，您可以在沒有合資格子女的情況下獲得低收入家庭福利優惠資格, 如果您的賺得收入所得低於 21,430 美元（如果婚後聯合報稅，則為27,380 美元），以及下列情況： 您至少年滿19歲， 您是特定的學生 （不包括合格的前寄養青年或合格的無家可歸青年），並且至少年滿24歲，或 您是合格的前寄養青年或合格的無家可歸青年，並且至少年滿18歲。 參見第三章。 我該如何計算低收入家庭福利優惠的金額？ 如果您可以申領低收入家庭福利優惠，您可以讓國稅局計算您的抵免額，或者您可以自己計算。若要自己計算，您可以在您提交的表格說明中完成工作表。欲瞭解如何讓國稅局為您計算，請參閱第 4 章。 如何快速定位特定資訊？ 您可以使用索引來查找特定資訊。在大多數情況下，索引條目會將您指向標題、表格或工作表。 有線上幫助嗎？ 是。您可以使用 IRS.gov/EITC 上的 EITC 資格助理來確定您是否有資格獲得抵免。EITC 資格助手提供英語和西班牙語版本。 2021 年的最新動態 勞動所得金額。. 您可以賺取且仍獲得抵免的最大所得金額已增加。如果出現以下情況，您可能可以獲得抵免： 您有三個或更多持有效 SSN 的合資格的子女 ，並且您的所得低於 51,464 美元（如果婚後聯合報稅，則為 57,414 美元）， 您有兩個持有效 SSN 的合資格的子女 ，並且所得低於 47,915 美元（如果婚後聯合報稅，則為 53,865 美元）， 您有一個持有效 SSN 的合資格的子女 ，並且您的所得低於 42,158 美元（如果婚後聯合報稅，則為 48,108 美元），或 您沒有持有效 SSN 的合資格的子女 ，並且您的所得低於 21,430 美元（如果婚後聯合報稅，則為27,380 美元）。 您調整後的總所得也必須低於剛剛列出的適用於您的金額。有關詳細資訊，請參閱規則 1 和 15。 如果您有一個符合條件的子女，請提交副表 EIC（1040表）。 . 如果您至少有一個子女符合申請 EIC 的條件，那麼即使該子女沒有有效的 SSN，也要在您的 1040 或 1040-SR 表上填寫並附上副表 EIC。 更多資訊，包括如果您的合格子女沒有有效的 SSN，如何填寫副表 EIC，請參閱副表 EIC。 稅務減免立法。. 最近的立法提供了某些與稅務相關的福利，包含選擇使用 2019 年的所得來計算 2021 年的所得抵免。請參閱 選擇使用上一年勞動所得 以瞭解更多資訊。 對沒有合格子女的納稅人的年齡要求。. 2021年，對於某些沒有符合條件的子女而申報 EIC 的申報者，適用年齡要求的特殊規則。 請參閱 第 11條規則 —— 您必須符合年齡要求， 以獲取更多資訊。 分居的配偶。. 如果您已婚，但沒有提交聯合申報表，您可能有資格申報 EIC。 請參閱第 3 條規則 —— 如果您與您的配偶分居並且沒有提交聯合申報，您必須滿足某些規則以獲取更多資訊。 投資所得金額。. 您可以擁有且仍獲得抵免的最大投資所得金額為 10,000 美元。請參閱 規則 6—您的投資所得必須為 10,000 美元或更少。 提醒事項 僅限自己的 EIC。. 如果您的合資格子女根據破除僵局法則(Tie Breaker Rule) 被視為其他人的 2021 年合資格子女，您可以使用第 3 章中為沒有合資格子女的納稅人的規則參加 低收入家庭福利優惠。 增加某些合併申報的低收入家庭福利優惠。. 與所得相同但申報身份不同的人相比，提交合併申報的已婚人士可能獲得更多的 低收入家庭福利優惠。因此，低收入家庭福利優惠表中的已婚人士合併申報的欄與其他人的欄不同。當您在低收入家庭福利優惠表中查找您的低收入家庭福利優惠時，確保您使用正確的欄填寫您的申報狀態和您擁有的持有效 SSN 的合資格子女數量。 低收入家庭福利優惠對某些福利沒有影響。. 在判定您或任何其他人是否有資格獲得補助或援助，或者您或任何其他人可以領取多少聯邦計畫或任何全部或部分由聯邦資金資助的州或地方計畫下的補助或援助時，您因低收入家庭福利優惠而收到的任何退款不能算作所得。這些計畫包含以下內容。 貧困家庭臨時援助 (TANF)。 聯邦醫療補助。 社會安全生活補助金 (SSI)。 營養補充援助計畫（食品券）。 低所得住房。 此外，在確定資格時，退款在您收到後至少 12 個月內不能算作資源。請諮詢您當地的福利協調員，瞭解您的退款是否會影響您的福利。 醫療補助豁免付款。. 為了低收入家庭福利優惠，醫療補助豁免付款的處理方式已有改變。請參閱 勞動所得 以瞭解更多資訊。 請勿錯過您的州抵免。. 如果您可以在聯邦所得稅申報表上申請低收入家庭福利優惠，您或許可以在州或地方所得稅申報表上獲得類似的抵免。有關提供州低收入家庭福利優惠 的所有州清單，請前往 IRS.gov/EITC 。 低收入家庭福利優惠受國稅局質疑。. 國稅局可能會要求您提供文件以證明您有權申請低收入家庭福利優惠。我們會告訴您需要傳送哪些文件。這些文件可能包含：出生證明、學校記錄等。確定您資格的過程將會使您的退稅延遲。 刊物 596 的西班牙語版本。. Publicación 596SP，Crédito por Ingreso del Trabajo，即 刊物 596 的西班牙語翻譯。前往 IRS.gov/Pub596SP （英文）。或參閱下文的 訂購表格和刊物 或 如何獲得稅務幫助，瞭解如何訂購此表格和其他國稅局表格和刊物。 失蹤兒童照片。. 國稅局是國家失蹤及被剝削兒童中心 (NCMEC) 引以為傲的合作夥伴。該中心選擇的失蹤兒童照片可能會出現在本刊物中原為空白的頁面上。如果您認識其中一名兒童，您可以查看照片並撥打 800-THE-LOST (800-843-5678)，協助這些兒童回家。 意見及建議。. 我們歡迎您對本刊物提出意見，並對未來的版本提出建議。您可以透過 IRS.gov/FormComments （英文）提出意見。或者，您可以寫信至 Internal Revenue Service, Tax Forms and Publications, 1111 Constitution Ave.NW, IR-6526, Washington, DC 20224.雖然我們無法對收到的每條評論單獨回覆，但我們非常感謝您的意見回饋，並會在我們修改稅表、說明和刊物時考慮您的意見及建議。請 勿 向上述地址寄送稅務問題、納稅申報表或付款。 針對您的稅務問題獲得解答。. 如果您有本刊物或本刊物末尾 如何獲得稅務幫助 無法解答您的稅務問題，請瀏覽國稅局互動式稅務助理頁面，網址為 IRS.gov/Help/ITA （英文） 您將能透過使用搜尋功能或檢視列出類別來查找主題。 獲取稅表、說明和刊物。. 前往 IRS.gov/Forms （英文） 下載當前和上一年度的表格、說明和刊物。 訂購稅表、說明和刊物。. 前往 IRS.gov/OrderForms 訂購當前的表格、說明和刊物；請致電 800-829-3676 訂購上一年度的表格與說明。國稅局將盡速處理您的表格和刊物訂單。如果您已向我們傳送請求，請勿重複遞交。您能在線上更快速地獲取表格和刊物。 1. 適用於每個人的規則 本章討論規則 1 到 7。您必須滿足所有七項規則才有資格獲得低收入家庭福利優惠。如果您不滿足所有七個規則，則無法獲得抵免，也無需閱讀出版物的其餘部分。 如果您滿足本章中的所有七項規則，請閱讀第 2 章或第 3 章（適用者為準）以瞭解您必須滿足的更多規則。 規則 1—調整後總所得 (AGI) 限額 您的調整後總所得 (AGI) 必須低於： 如果您有三個或更多持有效 SSN 的合資格的子女 ，51,464 美元（婚後聯合報稅為 57,414 美元）， 如果您有兩個持有效 SSN 的合資格的子女 ，47,915 美元（婚後聯合報稅為 53,865 美元）， 如果您有一個持有效 SSN 的合資格的子女 ，42,158 美元（婚後聯合報稅為 48,108 美元），或 如果您沒有持有效 SSN 的合資格的子女 ， 21,430 美元（婚後聯合報稅為 27,380 美元）。 調整後總所得 (AGI)。 調整後總所得是《表格 1040》或《1040-SR》第 11 行中的金額。 如果您的調整後總所得等於或大於上面列出的適用限額，則您不能申請低收入家庭福利優惠。您無需閱讀本出版物的其餘部分。 範例—調整後總所得超過限制。 您的調整後總所得為 43,550 美元，您是單身並且有一個持有效 SSN 的合資格子女。您不能申請低收入家庭福利優惠，因為您的調整後總所得未低於 42,158 美元。然而，如果您的申報身份是婚後聯合報稅，您可能可以申請低收入家庭福利優惠，因為您的調整後總所得低於 48,108 美元。 共有財產。 如果您已婚，但有資格根據已婚納稅人分居的特殊規則申報為戶主或已婚分別報稅（請參閱 規則 3），並且居住在有共同財產法的州，您的調整後總所得包含您和您配偶的薪資中必須包含在總所得中的部分。這與適用於規則 7 的共有財產規則 不同。 規則 2— 您必須擁有有效的社會安全號碼 (SSN) 要申請低收入家庭福利優惠，您（和您的配偶，合併申報時）必須在 2021 年申報（包含延期）到期日之前擁有社會安全局 (SSA) 簽發的有效社會安全號碼。 您的合格子女必須在您的申報表（包括延期報稅表）到期日或之前有一個有效的 SSN，您才能根據該子女申請更高的 EIC 優惠額。 如果您至少有一個子女符合申報 EIC 的條件，但該子女在 2021 年的申報表（包括延期報稅表）到期日或之前沒有有效的 SSN，如果您符合其他條件，您可能有資格申請僅限自己的 EIC。 如果您的一個或多個子女在您報稅的截止日期或之前沒有有效的 SSN，要獲取關於如何填寫附表 EIC 的資訊，請參閱附表 EIC。 SSN 對於 EIC 來說是有效的，除非它是在您 2021 年申報表（包括延期報稅表）到期日之後發放的，或者它僅僅是為了申請或接受聯邦資助的福利而發放的，而沒有授權您工作就業。 醫療補助是聯邦資助的福利的一個範例。 美國公民。 如果您在收到社會安全號碼時是美國公民，則您擁有有效的社會安全號碼。 僅適用於移民及歸化局授權或國土安全部授權的工作。 如果您的社會保障卡上寫著 「僅適用於具有移民及歸化局授權的工作」 或 「僅適用於獲得國土安全部授權的工作，」 您擁有有效的社會安全號碼，但前提是該授權仍然有效。 社會安全號碼缺失或不正確。 如果您或您的配偶在您的申報表中缺少社會安全號碼或不正確，您可能無法獲得低收入家庭福利優惠。 如果您或您的配偶在您的申報表中缺少社會安全號碼，因為您或您的配偶在 2021 年申報截止日期（包含延期）或之前沒有有效的社會安全號碼，而您後來獲得了有效的社會安全號碼，您可以不提交修改後的申報表來申請低收入家庭福利優惠。 其他納稅識別號碼。 如果您（或您的配偶，如果提交合併申報表）擁有個人納稅識別號碼(ITIN)，而不是社會安全號碼，則您無法獲得低收入家庭福利優惠。個人納稅識別號碼由國稅局向無法獲得社會安全號碼的非公民簽發。 沒有社會安全號碼。 如果您在 2021 年納稅申報表（包含延期）的截止日期或之前沒有有效的社會安全號碼，請在第 27a 行（《表格 1040》或《1040-SR》）旁邊的虛線上輸入「否」。您不能在原始或修改後的 2021 年申報表上申請低收入家庭福利優惠。 取得社會安全號碼。 如果您（或您的配偶，如果合併申報）沒有 社會安全號碼，您可以透過向社會安全局提交《表格 SS-5》來申請。您可以在 SSA.gov/forms/ss-5.pdf （英文）、您當地的社會安全局辦公室或致電 800-772-1213 聯絡社會安全局獲取《表格 SS-5》。 申報截止日期臨近，仍然沒有社會安全號碼。 如果申報截止日期臨近而您仍然沒有社會安全號碼，您可以申請自動延長 6 個月的時間來提交您的申報表。您可以透過提交《表格 4868》，申請自動延長提交美國個人所得稅時間來獲得此延長。有關更多資訊，請參閱《表格 4868》的說明。除了提交《表格 4868》之外，您還可以透過在申報到期日之前進行電子支付來申請自動延長。 規則 3—如果您與配偶分居並且沒有提交聯合報稅表，您必須符合某些規則 如果您已婚，您通常必須提交合併申報表才能申請低收入家庭福利優惠。但是，對於分居的配偶有一個特殊的規則。 分居配偶的特殊規則。 如果您已婚、未提交聯合申報表、有一個符合條件的子女與您同住超過 2021 年的一半時間，並且以下任一情況適用，則您可以申請。 2021 年度的後 6 個月，您與配偶分居，或 根據書面分居協定或單獨贍養法令，您已合法分居，並且您在 2021 年底與您的配偶不在同一個家庭。 如果您滿足這些要求，請在附表 EIC（1040表）的頂部的框打勾。 .請確保您填寫並附上附表 EIC，列出您的合格子女。 無論您的合格子女是否有有效的 SSN，都請填寫並附上附表 EIC。 . .如果您符合申請 EIC 的條件的合格子女沒有有效的 SSN，您可能仍然有資格申請僅限自己的 EIC。. 規則 4—您必須全年都是美國公民或居民外籍人士 如果您（或您的配偶，如果已婚）在一年中的任何時候都是非居民外籍人士，除非您的申報身份是婚後聯合報稅，否則您不能申請低收入家庭福利優惠。只有在配偶是美國公民或居民外籍人士並且您選擇將非居民配偶視為美國居民時，您才能使用該申報身份。如果您做出此選擇，您和您的配偶將被課徵境外所得稅。如果您需要有關做出此選擇的更多資訊，請取得第 519 號刊物, 外籍人士的美國稅務指南。如果您（或您的配偶，如果已婚）在一年中的任何時間都是非居民外籍人士，並且您的申報身份不是婚後聯合報稅 「，」 請在第 27a 行（《表格 1040》或《表格 1040-SR》）旁邊的虛線上輸入「否」。 規則 5—您不能提交《表格 2555》 如果您提交《表格 2555》、國外勞動所得，則不能申請低收入家庭福利優惠。您提交這些表格是為了從您的總所得中排除在國外勞動所得，或者扣除或排除國外住房金額。美國屬地不屬於外國。請參閱 54 號刊物《境外美國公民和稅法定義的居民稅務指南》，以瞭解更多資訊。 規則 6—您的投資所得必須為 10,000 美元或更少 除非您的投資所得為 10,000 美元或更少，否則您不能申請低收入家庭福利優惠。如果您的投資所得超過 10,000 美元，則不能申請抵免。 使用本章中的工作表 1 計算您的投資所得。 工作表 1。 投資所得 當您提交《表格 1040》或《1040-SR》時，使用此工作表計算低收入家庭福利優惠的投資所得。 利息和股息 1. 輸入《表格 1040》或《1040-SR》第 2b 行中的任何金額 1. _____ 2. 輸入《表格 1040》或《表格 1040-SR》第 2a 行中的任何金額，加上《表格 8814》1b 行中的任何金額 2. _____ 3. 輸入《表格 1040》或《1040-SR》第 3b 行中的任何金額 3. _____ 4. 輸入《附表 1》（《表格 1040》）第 8z 行中的金額，如果您提交該表格以在您的申報表中報告您子女的利息和股息所得，則該金額來自《表格 8814》。（如果您的子女收到了阿拉斯加永久基金的股息，請使用本章中的工作表 2 計算在此行中輸入的金額。） 4. _____ 資本收益淨所得 5. 輸入《表格 1040》或《1040-SR》第 7 行中的金額。如果該行上的金額虧損，請輸入 -0- 5. _____ 6. 輸入《表格 4797》，企業財產出售，第 7 行中的任何收益。如果該行上的金額虧損，請輸入 -0-。（然而，如果您填寫了《表格 4797》第 8 行和第 9 行，請改為輸入第 9 行的金額。） 6. _____ 7. 從本工作表的第 5 行減去本工作表的第 6 行。（如果結果小於零，請輸入 -0-。） 7. _____ 個人資產的特許權使用費和租金所得 8. 輸入《附表 E》第 23b 行中的任何特許權使用費所得，以及《附表 1》（《表格 1040》）第 8k 行中顯示的任何個人資產租金所得 8. _____ 9. 輸入《附表 E》第 20 行中與特許權使用費所得相關的任何費用，加上《附表 1》（《表格 1040》）第 24b 行中扣除的任何個人資產租金費用 9. _____ 10. 從第 8 行的金額中減去此工作表第 9 行的金額。（如果結果小於零，請輸入 -0-。） 10. _____ 被動活動 11. 輸入來自被動活動的任何淨所得的總和（例如《附表 E》第 26、29a（第 (h) 欄）、34a（第 (d) 欄）或第 40 行中包含的所得；或在《表格 4797》第 10 行識別為「FPA」的普通收益）。（有關第 11 行和第 12 行的說明，請參閱下文說明。） 11. _____ 12. 輸入被動活動造成的任何損失的總和（例如《附表 E》第 26、29b（第 (g) 欄）、34b（第 (c) 欄）或第 40 行中包含的損失；或在《表格 4797》第 10 行中識別為「PAL」 的普通損失））。（有關第 11 行和第 12 行的說明，請參閱下文說明。） 12. _____ 13. 合併此工作表第 11 行和第 12 行的金額。（如果結果小於零，請輸入 -0-。） 13. _____ 14. 新增第 1、2、3、4、7、10 和第 13 行的金額。輸入總數。這是您的投資所得 14. _____ 15. 第 14 行的金額是否大於 10,000 美金？ □ 是。 您不能拿取此抵免。 □ 否。 前往 第 27a 行的 《表格 1040》和 《表格 1040-SR》說明的步驟 3，瞭解您是否可以扣抵（除非您使用本刊物來瞭解是否可以扣抵；在這種情況下，請前往下文的 規則 7）。 第 11 行和第 12 行的說明。 在計算第 11 行和第 12 行輸入的金額時，不要考慮《附表 E》第 26 行中包含的任何特許權使用費所得（或損失）或您勞動所得或本工作表第 1、2、3、4、7 或 10 行中包含的任何所得（或損失）。要瞭解《附表 E》第 26 行或第 40 行的所得是否來自被動活動，請參閱《附表 E》說明。如果《附表 E》第 26 行中包含的任何出租不動產所得（或損失）不是來自被動活動，請列印 「NPA」 以及第 26 行旁邊的虛線上的所得（或損失）金額。 工作表 2。 用於工作表 1 第 4 行的工作表 僅當《表格 8814》包含阿拉斯加永久基金股息時才填寫此工作表。 備註。 為每個《表格 8814》填寫單獨的工作表 2。 1. 輸入《表格 8814》第 2a 行的金額 1. _____ 2. 輸入《表格 8814》第 2b 行的金額 2. _____ 3. 第 1 行減去第 2 行 3. _____ 4. 輸入《表格 8814》第 1a 行的金額 4. _____ 5. 將第 3 行與第 4 行相加 5. _____ 6. 輸入子女的阿拉斯加永久基金紅利金額 6. _____ 7. 將第 6 行除以第 5 行。以小數形式輸入結果（至少四捨五入到三位） 7. _____ 8. 輸入《表格 8814》第 12 行的金額 8. _____ 9. 將第 7 行乘以第 8 行 9. _____ 10. 第 8 行減去第 9 行。在工作表 1 的第 4 行輸入結果 10. _____ （如果提交不止一份《表格 8814》，請在工作表 1 的第 4 行輸入所有工作表 2 的第 10 行的總金額。） 範例—填寫工作表 2。 您的 10 歲子女的應稅利息所得為 400 美元，阿拉斯加永久基金股息為 1,000 美元，普通股息為 1,100 美元，其中 500 美元為合資格股息。您選擇在您的申報表上報告此所得。您在《表格 8814》第 1a 行輸入 400 美元，在第 2a 行輸入 2,100 美元（1,000 美元 + 1,100 美元），在第 2b 行輸入 500 美元。完成第 4 行到第 11 行後，您在《表格 8814》第 12 行和《附表 1》（《表格 1040》）第 8z 行輸入 $240。對於工作表 2，您在第 1 行輸入 2,100 美元、在第 2 行輸入 500 美元、在第 3 行輸入 1,600 美元、在第 4 行輸入 400 美元、在第 5 行輸入 2,000 美元、在第 6 行輸入 1,000 美元、在第 7 行輸入 0.500、在第 8 行輸入 240 美元、在第 9 行輸入 120 美元，第 10 行 120 美元。然後在工作表 1 的第 4 行輸入 120 美元。 規則 7—您必須有勞動所得收入 該優惠額稱為 「低收入家庭福利優惠」 ，因為要獲得資格，您必須工作並勞動所得。如果您已婚並且合併申報、至少有一個配偶工作並有所得，則您符合此規則。如果您是員工，勞動所得包含您從雇主處獲得的所有應稅所得。 規則 15 提供的資訊可幫助您計算您的勞動所得金額。如果您是自僱人或法定員工，您可以在《表格 1040》和《表格 1040-SR》說明中的 低收入家庭福利優惠 工作表 B 上計算您的所得。 勞動所得 勞動所得包含以下所有類型的所得。 薪資、月薪、小費和其他應稅員工的報酬。員工報酬只有在應納稅時才屬於勞動所得。非應稅員工報酬，例如某些被撫養人的照護福利和領養福利，不屬於勞動所得。但非應稅戰鬥報酬有一個例外，您可以選擇將其包含在勞動所得中，如本章後文所述。 自僱淨收入。 作為法定員工獲得的總收入。 薪資、月薪和小費。 您在工作中收到的薪資、月薪和小費會在《表格 W-2》方塊 1 中向您報告。您應該在《表格 1040》或 《1040-SR》第 1 行上報告這些內容。 非應稅戰鬥報酬選擇。 您可以選擇將您的非應稅戰鬥報酬計入低收入家庭福利優惠。您的非應稅戰鬥報酬金額應顯示在您的《表格 W-2》的第 12 方塊中，代碼為 Q。選擇將非應稅戰鬥報酬包含在勞動所得中，可能會增加或減少您的低收入家庭福利優惠。如需瞭解詳情，請參閱 第 4 章中的非應稅戰鬥報酬 。 自僱淨收入。 在以下情況下，您可能擁有自僱淨收入： 您擁有自己的企業，或 您是牧師或宗教團體的成員。 牧師的住房。 作為牧師薪資的一部分提供給牧師的住房租金或住房津貼通常不需繳納所得稅，但包含在自僱淨收入中。出於這個原因，它包含在 低收入家庭福利優惠 的勞動所得中（下文 核准的《表格 4361》或《表格 4029》中描述的情況除外） 。 法定員工。 如果您收到《表格 W-2，其中勾選了 「法定員工方塊（方塊 13），」 那麼您就是一名法定員工。您在《附表 C》（《表格 1040》）中作為法定員工報告您的所得和支出。 罷工津貼。 工會支付給其成員的罷工津貼屬於勞動所得。 核准的《表格 4361》或《表格 4029》 此部分適用於已獲得核准的人員： 《表格 4361》，自僱稅豁免申請，供牧師、宗教團體成員和基督教科學從業人員使用，或 《表格 4029》，社會安全和醫療稅豁免申請以及福利豁免申請。 每個核准的表格可豁免某些所得的社會安全稅。此處根據是否適用低收入家庭福利優惠的勞動所得，來討論每個表格。 《表格 4361》。 無論您是否擁有經核准的 《表格 4361》，您作為員工履行牧師職責所收到的金額都屬於勞動所得。這包含薪資、月薪、小費和其他應稅員工報酬。 如果您有經核准的 《表格 4361》，則非應稅住房津貼或房屋的非應稅租金價值不屬於勞動所得。此外，您作為非員工履行牧師職責所收到的金額都不屬於勞動所得。範例包含舉行婚禮的費用和發表演講的酬金。 《表格 4029》。 無論您是否擁有經核准的 《表格 4029》，所有薪資、月薪、小費和其他應稅員工薪酬都屬於勞動所得。然而，您作為自僱人收到的金額不屬於勞動所得。此外，在計算所得時，請勿從《表格 1040》和《表格 1040-SR》第 1 行的薪資中減去《附表 C》或《附表 F》中的損失。 殘障津貼 如果您因殘障而退休，在您達到最低退休年齡之前，您根據雇主的殘障退休計畫獲得的應稅津貼將被視為勞動所得。如果您沒有殘障，最低退休年齡通常是您可以領取退休金或年金的最早年齡。您必須在《表格 1040》和《 1040-SR》第 1 行報告您的應稅殘障付款，直到您達到最低退休年齡。 從您達到最低退休年齡的隔天開始，您收到的付款應作為退休金課稅，並且不被視為勞動所得。在《表格 1040》或《表格 1040-SR》的第 5a 和 5b 行 殘障保險付款中報告應稅退休金付款。 您從已支付保費的殘障保險單中收到的付款不是勞動所得。您是否已達到最低退休年齡並不重要。如果此保險單是透過您的雇主獲得的，金額可能會顯示於您的《表格 W-2》方塊 12 中，代碼為 J。 非勞動所得的所得 非勞動所得的項目範例包含利息和股息、退休金和年金、社會保障和鐵路退休津貼（包含殘障津貼）、贍養費和子女撫養費、福利津貼、工人補償津貼、失業補助金（保險）、免稅收養費和退伍軍人津貼，包含 VA 復健付款。請勿將這些項目中的任何一項包含在您的勞動所得中。 入獄期間的收入。 計算低收入家庭福利優惠時，懲教機構中的囚犯從事工作獲得的金額不屬於勞動所得。這包含在工作假釋或在中途宿舍中完成的工作金額。 工作福利付款。 非應稅工作福利付款不屬於低收入家庭福利優惠的勞動所得。這些是某些人從管理聯邦貧困家庭臨時援助 (TANF) 計畫資助的公共援助計畫的州或地方機構收到的現金付款，以換取某些工作活動，例如 (1) 如果沒有足夠的私營部門就業機會，進行 工作體驗活動（包含改造或修理公共住房），或 (2) 社區服務計畫活動。 共有財產。 如果您已婚，但有資格根據已婚納稅人分居的特殊規則申報為戶主或已婚分別報稅（請參閱 規則 3），並且居住在有共有財產法的州，您的低收入家庭福利優惠不包含您配偶根據這些法律被視為屬於您的任何金額。該金額不是低收入家庭福利優惠的勞動所得，即使您必須將其包含在您的所得稅申報表的總所得中。您的勞動所得包含您的全部所得，即使根據您所在州的共有財產法，其中一部分被視為屬於您的配偶。 內華達州、華盛頓州和加州的同居伴侶。 如果您是內華達州、華盛頓州或加州的註冊同居伴侶，則適用相同的規則。您的低收入家庭福利優惠的勞動所得不包含您的伴侶賺取的任何金額。您的勞動所得包含您賺取的全部金額。如需瞭解詳情，請參閱 555 號刊物，。 長期休耕保育計畫 (CRP) 付款。 如果您在收到任何長期休耕保育計畫付款時，正在領取社會安全退休津貼或社會安全殘障津貼，則您的長期休耕保育計畫付款不屬於低收入家庭福利優惠的勞動所得。 非應稅軍人報酬。 武裝部隊成員的非應稅報酬不被視為低收入家庭福利優惠的勞動所得。非應稅軍人報酬的範例有戰鬥報酬、住房基本津貼 (BAH) 和生活基本津貼 (BAS)。請參閱 3 號刊物《武裝部隊納稅指南》，供您獲取更多資訊。 . 戰鬥報酬。 您可以選擇將您的非應稅戰鬥報酬計入低收入家庭福利優惠的勞動所得。請參閱 第 4 章中的非應稅戰鬥報酬 。. 2. 您有一個合資格的子女時的規則 如果您符合第 1 章中的所有規則，請使用本章查看您是否有合資格的子女。本章討論第 8至第 10條規則。除了第 1 章和第 4 章中的規則外，您還必須滿足所有這三個規則，才有資格獲得合資格的子女的低收入家庭福利優惠。 如果您有一個符合申請 EIC 的條件的合格子女，請遵循這些規則，即使讓您符合 EIC 申請條件的子女在您 2021 年報稅表 （包括延期報稅表）的截止日期或之前沒有有效的 SSN。 當您提交 1040 或 1040-SR 表格時，如果您至少有一個符合申請 EIC 的條件的子女，您必須在您的申報表上附上附表 EIC，即使該子女在您的申報表（包括延期報稅表）到期日或之前沒有有效的 SSN。 如果您的合格子女沒有有效的 SSN，請見附表 EIC，獲取如何填寫附表 EIC 的資訊。 如果您符合第 1 章和本章中的所有規則，請閱讀第 4 章瞭解下一步要做什麼。 沒有合資格的子女。 如果您未符合 規則 8，您沒有合資格的子女。請閱讀第 3 章，瞭解您是否可以在沒有合資格的子女的情況下獲得低收入家庭福利優惠。 .如果您的子女通過測試成為您的合資格的子女，但也通過測試成為其他人的合資格的子女，那麼您們中只有一個人可以真正將子女視為合資格的子女來申請低收入家庭福利優惠。如果其他人可以根據破除僵局法則 (Tie Breaker Rule) 主張為子女，除非您有另一個合資格的子女，否則您無法以納稅人身份申請低收入家庭福利優惠。然而，您可以在沒有合資格的子女的情況下申請低收入家庭福利優惠。. 規則 8—您的子女必須滿足關係、年齡、居住和合併申報測試 如果您的子女通過四項測試，即屬於合資格的子女。這四項測試為： 關係、 年齡、 居住以及 合併申報。 以下段落包含每項測試的更多相關資訊。 關係測試 要成為您的合資格的子女，必須是您的： 兒子、女兒、繼子女、寄養子女或其中任何一個的後代（例如，您的孫子）；或 兄弟、姐妹、同父異母的兄弟、同父異母的姐妹、繼兄弟、繼姐妹或其中任何一個的後代（例如，您的侄女或侄子）。 以下定義闡明了關係測試。 領養子女。 領養的子女總是被當作自己的子女對待。領養子女 「一詞」 包含被合法安置於您身邊以供合法領養的子女。 寄養子女。 對於低收入家庭福利優惠，如果某人是由授權安置機構或根據任何有管轄權的法院的判決、法令或其他命令安置在您身邊的人，則為您的寄養子女。授權安置機構包含： 州或地方政府機構、 獲得州許可的免稅組織以及 印地安部落政府或印地安部落政府授權安置印地安子女的組織。 範例。 Debbie 今年 12 歲，2 年前由負責將孩童安置在寄養家庭的授權機構安排由您照顧。Debbie 是您的寄養子女。 年齡測試 您的子女必須： 到 2021 年底未滿 19 歲且比您（或您的配偶，如果合併申報）年輕； 到 2021 年底未滿 24 歲，是學生，且比您（或您的配偶，如果合併申報）年輕；或 不論年齡，在 2021 年中的任何時候永久和完全殘障。 以下範例和定義闡明了年齡測試。 範例 1—未滿 19 歲的子女。 您的兒子於 12 月 10 日滿 19 週歲。除非他是永久性完全殘障或學生，否則他不是合資格的子女，因為在年底時，他 未滿 19 歲。 範例 2—不比您或您的配偶年輕的子女。 您 23 歲的兄弟是一名全日制學生且未婚，與您和您的配偶同住。他不是殘障人士。您和您的配偶均年滿 21 歲，並且您提交了合併申報表。您的兄弟不是您合資格的子女，因為他並不比您或您的配偶年輕。 範例 3—比您的配偶年輕但不比您年輕的子女。 事實與 範例 2 中的相同， 只是您的配偶是 25 歲。因為您的兄弟比您的配偶年輕，他是您合資格的子女，即使他不比您年輕。 學生定義。 要獲得學生資格，您的子女必須在該日曆年的在任何 5 個日曆月的每個月的某個時間段內符合： 一所學校的全日制學生，該學校有正規的教學人員、學習課程和正規的學生組織；或 參加由 (1) 中描述的學校或州、縣或當地政府提供的全日制農場培訓課程的學生。 5 個日曆月無須連續。 全日制學生是指註冊了學校視為全日制出席的小時數或課程的學生。 學校定義。 學校可以是小學、中學或高中、學院、大學，或科技、貿易或機械學校。然而，在職培訓課程、函授學校和僅透過網際網路提供課程的學校不算作低收入家庭福利優惠 的學校。 職業高中學生。 作為學校常規課堂和實踐培訓課程的一部分，在私營企業從事建教合作的學生被視為全日制學生。 永久和完全殘障。 如果以下兩種情況皆適用，您的子女將屬於永久和完全殘障。 由於身體或精神狀況，無法從事任何實質性的有收益活動。 醫生確定病情已經持續或預計會持續至少一年或可能導致死亡。 實質性的有收益活動。 實質性的有收益活動是指在一段合理的期間內，為報酬或利潤工作，或在通常為報酬或利潤而工作的情況下履行重要職責。在競爭性工作環境中至少獲得最低薪資的全職工作（或在雇主方便的情況下完成的兼職工作）表明子女可以從事實質性的有收益活動。 實質性的有收益活動不是為了照顧好自己或家庭而完成。不是關於愛好、機構治療或培訓、學校出席、俱樂部、社交項目和類似活動的無償工作。然而，做這種工作可能表明子女能夠從事實質性的有收益活動。 子女有一段時間沒有工作的事實本身，並無法證明子女無法從事實質性的有收益活動。 有關實質性的有收益活動範例，請參閱 524 刊物。 《居住測試》 您的子女必須在 2021 年的一半以上時間與您一起住在美國。 .即使您支付了子女的大部分生活費用，您也無法為超過半年未與您同住的子女申請低收入家庭福利優惠。國稅局可能會要求您提供證明您與每個合資格的子女同住的文件。您可能需要為此目的保留的文件，包含學校和托兒所記錄以及顯示您子女地址的其他記錄。. 以下段落闡明了居住測試。 美國。 這指的是 50 州和哥倫比亞特區。不包含波多黎各或美國屬地，例如關島。 遊民收容所。 您的住居可以是您經常居住的任何地方。您不需要一個傳統的住居。例如，如果您的子女在一個或多個遊民收容所與您一起生活了半年以上，則您的子女可通過居住測試。 駐紮在美國境外的軍事人員。 出於低收入家庭福利優惠 的目的，駐紮在美國境外並延長現役的美國軍事人員被視為在該服役期間居住在美國。 延長現役。 延長現役是指您被召喚或命令無限期或超過 90 天的時間值勤。一旦您開始服延長現役，即使您服役的時間不超過 90 天，您仍被視為已延長現役。 子女的出生或死亡。 如果在 2021 年出生或死亡的子女在 2021 年的一半以上時間裡，您的住居是該子女的住居，則該名子女被視為在 2021 年有一半以上的時間與您同住。 暫時離家。 將您或您的子女因特殊情況暫時離開住居的時間計算為子女與您同住的時間。特殊情況的例子包含生病、上學、出差、休假、服兵役和拘留在少年輔育院中。 領養的子女。 如果您在 2021年收養了一個子女，並且該子女在 2021 年被您合法收養，或者該子女是在 2021 年期間被安置在您那裡的合格寄養兒童，如果在 2021 年他或她被收養或安置在您那裡的一半以上的時間里，您的主要住所是這個子女的主要住所，則該子女被認為在 2021年的一半以上時間里與您一起生活。 被綁架的子女。 如果被綁架的子女在綁架之日前或返回之日之後與您同住的時間超過半年，則該子女將被視為與您同住半年以上。執法當局必須推定子女是被非您家人或子女家人的人所綁架。這種處理方式適用於所有年度，直到子女返回。然而，可以適用此處理方式的最後一年是以下兩者中較早的一年： 確定子女死亡的年度，或 子女年滿 18 歲的那一年。 如果您的合資格的子女被綁架並滿足這些要求，請在《附表低收入家庭福利優惠》 的第 6 行輸入 「KC，」 而非數字。 合併申報測試 為了滿足這項測試，子女無法提交該年度的合併申報表。 例外情況。 如果您的子女和其配偶提交合併申報表只是為了申請退還預扣所得稅或繳付的估算稅款，則合併申報測試的例外情況適用。 範例 1 - 子女提交合併申報表。 您養大了您 18 歲的女兒，當她先生在軍隊服役時，她整年都和您同住。她先生的一年所得為 25,000 美元。這對夫婦將提交合併申報表。因為您的女兒和她先生合併申報，所以她不是您的合資格的子女。 範例 2 - 子女提交合併申報表以獲得預扣稅款的退款。 您 18 歲的兒子和他 17 歲的太太有 800 美元的兼職薪資，沒有其他所得。他們沒有子女。兩者都不需要提交納稅申報表。稅款從他們的薪資中扣除，因此他們提交合併申報表只是為了獲得預扣稅款的退款。合併申報測試的例外情況適用，因此如果滿足所有其他測試，您的兒子可能是您的合資格的子女。 範例 3 - 子女提交合併申報表以申請美國機會抵免。 事實與範例 2 中的 相同， 只是沒有從您兒子的報酬中扣除任何稅款。他和他的太太不需要提交納稅申報表，但他們合併申報可獲得 124 美元的美國機會抵免並獲得該金額的退款。因為要求美國機會抵免是他們提交納稅申報表的原因，所以他們提交納稅申報表並不是為了申請退還預扣所得稅或繳付的估算稅款。合併申報測試的例外情況不適用，因此您的兒子不是您的合資格的子女。 已婚子女。 即使您的子女沒有提交合併申報表，如果您的子女在年底結婚，其也無法成為您的合資格的子女，除非： 您可以將子女列為被撫養人，或 您無法將子女申請為被撫養人的原因是，您讓子女的另一位父母根據稍後描述的離婚或分居父母（或分居的父母）的 特殊規則將子女申請為被撫養人 。 . 社會安全號碼 (SSN)。 要想根據一個合格的子女申請更高的 EIC 優惠額，該合格的子女必須在您的 2021 年報稅表（包括延期報稅表）到期日期當天或之前擁有一個有效 SSN，除非子女在 2021 年出生和死亡，並且您在您的報稅表中附上了一份子女出生證明、死亡證明或註明活產的病歷記錄。 在以下情況下，您無法根據合條件子女申請更高的低收入家庭福利優惠額：. 您的納稅申報表中缺少合資格的子女的社會安全號碼或不正確， 合資格的子女的社會保障卡上寫著 「「不適用於就業的卡，」 並且是為了獲得聯邦資助的福利而簽發」，或 合資格的子女沒有社會安全號碼，但是有以下號碼： 發給無法獲得社會安全號碼的非公民的個人納稅識別號碼 (ITIN)，或 領養納稅識別號碼 (ATIN) 簽發給領養結束之前無法為被領養子女獲得社會安全號碼的領養父母。 . 如果您有多個合資格的子女，並且只有一個擁有有效的 社會安全號碼，則您只能使用該子女來申請更高的低收入家庭福利優惠額。有關社會安全號碼的更多資訊，請參閱 規則 2。 .如果您有一個符合申請 EIC 條件的子女，但這個子女沒有有效的 SSN，您可能有資格申請一個僅限自己的 EIC。. 規則 9—您的合資格的子女無法被多人使用來申請低收入家庭福利優惠 有時一個子女通過測試成為一個以上的合資格的子女。然而，這些人當中只有一個人可以真正將子女視為合資格的子女。只有那個人可以將子女作為合資格的子女，來享有以下所有稅收優惠（前提是那個人有資格獲得每項福利）。 不可退稅子女稅優惠、其他被撫養人的優惠、可退稅子女稅優惠或額外的子女稅收優惠。 戶長申報身份。 適用於子女和被撫養人的照護費用抵免。 被撫養人照護福利的排除。 低收入家庭福利優惠。 其他人無法基於這個合資格的子女獲得任何這些福利。換句話說，您和其他人無法同意在您之間分配這些稅收優惠。除非那個人有不同的合資格的子女，否則其他人無法享用任何這些稅收優惠。 下文的破除僵局法則(Tie Breaker Rule) 解釋了當不止一個人擁有相同的合資格的子女時，可以申請低收入家庭福利優惠的對象。然而，如果其他人是您的配偶並且您合併申報，則破除僵局法則(Tie Breaker Rule)不適用。 破除僵局法則(Tie Breaker Rule) 。 欲判定哪個人可以將子女視為合資格的子女來申請剛才列出的六項稅收優惠，適用以下破除僵局法則(Tie Breaker Rule) 。 如果其中只有一個人是該名子女的父母，則子女被視為父母的合資格的子女。 如果父母一起提交合併申報表並且可以將子女申請為合資格的子女，則該子女將被視為父母的合資格的子女。 如果父母沒有一起提交合併申報表，但父母雙方都申請子女是合資格的子女，國稅局會視與子女同住較長時間的父母為一年中的合資格的子女。如果子女與父母雙方居住的時間相同，國稅局會將子女視為該年度調整後總所得 (AGI) 較高的父母的合資格的子女。 如果沒有父母可以將子女申請為合資格的子女，則該子女將被視為該年度擁有最高 調整後總所得的人的合資格的子女。 如果父母可以將子女申請為合資格的子女，但沒有父母這樣做，則該子女將被視為該年度具有最高調整後總所得的人的合資格的子女，但前提是那個人的調整後總所得高於可以申請子女的任何子女的父母的最高調整後總所得。 .如果您的合資格子女根據破除僵局法則(Tie Breaker Rule) 被視為其他人的 2021 年合資格子女，您可以使用第 3 章中為沒有合資格子女的納稅人的規則參加 低收入家庭福利優惠。. 根據這些破除僵局法則(Tie Breaker Rule) ，您和其他人可以選擇您們申請的該名子女是合資格的子女。請參閱 範例 1 至 12。 如果您無法申請低收入家庭福利優惠，因為您的合資格的子女在 2021 年依照破除僵局法則(Tie Breaker Rule)被視為其他人的合資格的子女，您可以使用不同的合資格的子女參加低收入家庭福利優惠，或使用第 3 章中適用於沒有合資格子女的納稅人的規則。 如果其他人無法申請低收入家庭福利優惠。 如果您和其他人有同一個合資格的子女，但其他人因為不符合條件或其所得或 調整後總所得太高而無法申請低收入家庭福利優惠，您可以將子女視為合資格的子女。請參閱 範例 6 和 7。然而，如果其他人使用子女來申請本章前面列出的其他五項稅收優惠中的任何一項，則您無法將子女視為合資格的子女來申請低收入家庭福利優惠。 範例。 以下範例可以幫助您判定當您和其他人有相同的合資格的子女時，您是否可以申請低收入家庭福利優惠。 範例 1 - 子女與父母和祖父母同住。 您和您 2 歲的兒子 Jimmy 整年都和您母親同住。您 25 歲，未婚，您的調整後總所得為 9,000 美元。您唯一的所得是 9,000 美元的兼職工作。您母親的唯一所得是她的工作所得 22,000 美元，而她的調整後總所得 是 22,000 美元。Jimmy 的父親沒有和您或 Jimmy 同住。稍後為離婚或分居父母（或分居的父母）解釋的特殊規則不適用。Jimmy 是您和您母親的合資格的子女，因為他符合您和您母親的關係、年齡、居住和合併申報測試。然而，只有您們當中的一個人可以將他視為合資格的子女來申請低收入家庭福利優惠（以及本章前文列出的那個人有資格獲得的其他稅收優惠）。他不是其他任何人的合資格的子女，包含他的父親。如果您沒有將 Jimmy 申請為低收入家庭福利優惠或之前列出的任何其他稅收優惠的合資格的子女，您的母親可以將他視為合格子女來申請低收入家庭福利優惠（以及前文列出的她有資格獲得的其他稅收優惠）。 範例 2—父母的調整後總所得高於祖父母。 事實與 範例 1 相同， 只是您的調整後總所得為 25,000 美元。因為您母親的調整後總所得並不比您高，所以她無法申請 Jimmy 是合資格的子女。只有您可以申請。 範例 3—兩個人申請同一個子女。 事實與 範例 1 相同， 只是您和您的母親都申請 Jimmy 是合資格的子女。在這種情況下，您作為子女的父母，將是唯一被允許將 Jimmy 作為合資格的子女申請 低收入家庭福利優惠以及您有資格獲得的先前列出的其他稅收優惠的人。國稅局將不允許您母親向低收入家庭福利優惠以及之前根據 Jimmy 列出的任何其他稅收優惠提出申請。您的母親無法在沒有合資格的子女的情況下為納稅人領取低收入家庭福利優惠，因為她的調整後總所得超過 21,430 美元。 範例 4—合資格的子女分成兩個人。 事實與 範例 1 相同， 除了您還有另外兩個年幼的子女，他們都是您和您母親的合資格的子女。每個子女只能由一個人申請。然而，如果您母親的 調整後總所得高於您的，您可以讓您的母親申請一個或多個子女。例如，如果您申請一個子女，您的母親可以申請另外兩個。 範例 5—合資格的子女的納稅人。 事實與 範例 1 相同， 除了您只有18歲。這表示您是您母親的合資格的子女。由於下文討論的 第 10 條規則，您無法申請低收入家庭福利優惠，也無法將您的兒子認定為合資格的子女。只有您的母親才能將 Jimmy 視為合資格的子女來申請低收入家庭福利優惠。如果您的母親符合申請低收入家庭福利優惠的所有其他要求，並且您沒有將 Jimmy 申請為之前列出的任何其他稅收優惠的合資格的子女，則您的母親可以將您和 Jimmy 申請為低收入家庭福利優惠的合資格的子女。 範例 6—祖父母的勞動所得過多而無法申請低收入家庭福利優惠。 事實與 範例 1 相同， 只是您的母親從她的工作中賺了 50,000 美元。因為您的母親的所得太高，她無法申請低收入家庭福利優惠，所以只有您可以利用您的兒子申請低收入家庭福利優惠。 範例 7—父母的勞動所得過多而無法申請低收入家庭福利優惠。 事實與 範例 1 相同， 只是您從工作中賺了 50,000 美元，而您的調整後總所得為 50,500 美元。您的所得太高，無法申請低收入家庭福利優惠。然而您母親也無法申請低收入家庭福利優惠，因為她的 調整後總所得並不比您高。 範例 8—分居父母。 您、您的先生和您 10 歲的兒子 Joey 一直同住，直到 2021 年 8 月 1 日，您的先生搬離家門。八月和九月，Joey 和您同住。在這一年剩下的時間裡，Joey 和您的先生同住，他是 Joey 的父親。Joey 是您和您先生的合資格的子女，因為他和您們每個人一起住了半年多，而且他符合了您們兩者的關係、年齡和合併申報測試。到年底，您和您的先生仍未離婚、合法分居或根據書面分居協議分居，因此離婚特別規定或 離婚或分居父母（或分居的父母）的特殊規定 不適用。 您和您的先生將分別提交申報表。您的先生同意讓您將 Joey 視為合資格的子女。這表示，如果您的先生沒有申請 Joey 作為合資格的子女享有前文列出的任何稅收優惠，您可以申請他作為合資格的子女享有前文列出的您有資格享受的任何稅收優惠。然而，您不能獲取 EIC，因為您和您先生在 2021 年的最後 6 個月沒有分居，而且，雖然您們在 2021 年底確實分居，但您們並沒有根據書面分居協定或單獨撫養令合法分居。 因此，您不符合作為以已婚納稅人分別報稅身份來獲取 EIC 的要求。 請參閱規則 3。 您也不能享受子女和被撫養人護理費用抵免，因為您的申報身份是已婚分別申報，而且您和您先生在 2021 年的最後 6 個月沒有分開居住。 請參閱 503 號刊物。 範例 9—分居父母申請同一個子女。 事實與 示例 8 所述事實相同，不同的是您和您的先生都申請 Joey 是合資格的子女。 在這種情況下，只有您先生可以將Joey視為合條件子女。 這是因為，Joey 2021 年與他同住的時間比與您同住的時間長。 您不能申報 EIC，因為您的申報身份是已婚分別申報，而且您沒有一個符合條件的孩子。 但是，您先生的申報身份也是已婚分別申報，所以他不能申請 EIC，因為您和您先生在 2021 年的最後 6 個月沒有分開居住，或者您們沒有根據書面分居協定或分開撫養的法令合法分居。 因此，您先生不符合作為已婚納稅人分別報稅身份來獲取 EIC 的要求。 請參閱第 3 條規則。 您先生也不能享受子女和被撫養人護理費用抵免，因為他的申報身份是已婚分別申報，而且您和您先生在 2021 年的最後 6 個月沒有分開居住。 請參閱 503 號刊物。 範例 10—未婚父母。 您、您 5 歲的兒子和您兒子的父親一起生活了一整年。您和您兒子的父親沒有結婚。您兒子是您和他父親的合資格的子女，因為他符合您和他父親的關係、年齡、居住和合併申報測試。您的勞動所得和調整後總所得為 12,000 美元，您兒子父親的勞動所得和調整後總所得為 14,000 美元。您們都沒有任何其他所得。您兒子的父親同意讓您將子女視為合資格的子女。這表示如果您兒子的父親沒有將您的兒子申請為低收入家庭福利優惠或前文列出的任何其他稅收優惠的合資格的子女，您有資格將他申請為低收入家庭福利優惠和前文列出的任何其他稅收優惠的合資格的子女。 範例 11—未婚父母申請同一個子女。 事實與 範例 10 相同， 只是您和您兒子的父親都申請您的兒子是合資格的子女。在這種情況下，只有您兒子的父親可以將您兒子視為合資格的子女。這是因為他的 調整後總所得（14,000 美元）比您的 調整後總所得（12,000 美元）高。您可以在沒有合資格的子女的情況下申請低收入家庭福利優惠。 範例 12—子女沒有和父母同住。 您和您 7 歲的侄女、您姐姐的子女全年都和您母親同住。您今年 25 歲，您的調整後總所得為 9,300 美元。您唯一的所得來自兼職工作。您母親的調整後總所得為 15,000 美元。她唯一的所得來自其工作。您侄女的父母合併申報，調整後總所得低於 9,000 美元，並且不與您或其子女同住。您的侄女是您和您母親的合資格的子女，因為她符合您和您母親的關係、年齡、居住和合併申報測試。然而，只有您的母親才能將她視為合資格的子女。這是因為您母親的 調整後總所得（15,000 美元）比您的 調整後總所得（9,300 美元）高。 離婚或分居父母（或分居的父母）的特殊規定。 如果以下所有聲明均屬實，則子女將被視為其非監護父母的合資格的子女。 父母： 根據離婚法令或分居贍養令離婚或合法分居; 根據書面分居協議分居; 或 在 2021 年的最後 6 個月內一直處於分居狀態，無論是否已婚。 子女在這一年裡從父母那裡得到了一半以上的支援。 子女在 2021 年的一半以上時間由父母一方或雙方監護。 以下任一聲明屬實。 監護父母簽署《表格 8332》或實質上類似的聲明，表明不會將子女申請為該年度的被撫養人，並且非監護父母將表格或聲明附於其申報表中。如果離婚法令或分居協議在 1984 年之後和 2009 年之前生效，非監護父母可以附上法令或協議中的某些頁面，而非《表格 8332》。 適用於 2021 年的 1985 年之前的離婚法令或單獨贍養費或書面分居協議，非監護父母可以將子女視為被撫養人，並且非監護父母在 2021 年期間至少提供 600 美元用於撫養子女。 如需瞭解詳情，請參閱 501 號刊物。如果子女根據離婚或分居父母（或分居的父母）的子女特殊規則被視為非監護父母的合資格的子女，則只有非監護父母可以申請子女稅收抵免或其他被撫養人的抵免。然而，只有監護父母（如符合條件）或其他符合條件的納稅人才能將子女申請為低收入家庭福利優惠的合資格的子女。有關詳細資訊和範例，請參閱 501 號刊物中應用於離婚或分居父母（或分居的父母）的 破除僵局法則(Tie Breaker Rule)。 規則 10—您無法是其他納稅人的合資格的子女 如果以下所有聲明均屬實，則您是另一位納稅人（例如您的父母、監護人或養父母）的合資格的子女。 您是那個人的兒子、女兒、繼子女、寄養子女或他們當中任何一個的後代。您是那個人的兄弟、姐妹、同父異母（或同母異父）的兄弟、同父異母（或同母異父）的姐妹、繼兄弟、繼姐妹或其中任何一個的後代。 您之前是： 該年度的年底未滿 19 歲且比那個人（或那個人的配偶，如果那個人合併申報）還年輕； 年底未滿 24 歲，學生，且比那個人（或那個人的配偶，如果那個人合併申報）還年輕；或 不論年齡，永久和完全殘障。 您和那個人在美國同住了半年以上。 您在該納稅年度沒有合併申報（或僅為了要求退還預扣所得稅或繳付的估算稅款而合併申報）。 有關成為合資格的子女測試的更多詳細資訊，請參閱 規則 8。 如果您是其他納稅人的合資格的子女，則無法申請低收入家庭福利優惠。即使是使您成為合資格的子女的人，沒有申請低收入家庭福利優惠或符合申請低收入家庭福利優惠的所有規則，情況也是如此。請在 「第 27a 行」 （《表格 1040》或《表格 1040-SR》）旁邊的虛線上輸入「否」。 範例。 您和您女兒整年都和您母親同住。您今年 22 歲，未婚，並且就讀於一所全日制貿易學校。您有一份兼職工作，賺了 5,700 美元。您沒有其他所得。因為您符合關係、年齡、居住和合併申報測試，所以您是您母親的合資格的子女。如果她滿足所有其他要求，她可以申請低收入家庭福利優惠。因為您是您母親的合資格的子女，您無法申請低收入家庭福利優惠。即使您的母親無法或不申請低收入家庭福利優惠，情況也是如此。 不需要報稅的人的子女。 如果您符合關係、年齡、居住和合併申報測試而不需要提交所得稅申報表，並且符合如下情況，則您不是其他納稅人的合資格的子女（因此可能有資格申請低收入家庭福利優惠） ： 不提交所得稅申報表，或 提交申報表只是為了退還預扣所得稅或繳付的估算稅款。 範例 1—不需要申報表。 事實與上一個範例相同，只是您的母親沒有總所得，不需要提交 2021 年納稅申報表，也沒有提交 2021 年納稅申報表。因此，您不是您母親的合資格的子女。如果您滿足所有其他要求，您可以申請低收入家庭福利優惠。 範例 2 - 提交申報表以獲得預扣稅款的退款。 事實與 範例 1 相同， 除非您母親的薪資是 1,500 美元，並且已從她的薪資中扣除所得稅。她提交申報表只是為了獲得預扣所得稅的退款，並且沒有申請低收入家庭福利優惠或任何其他稅收抵免或扣除。因此，您不是您母親的合資格的子女。如果您滿足所有其他要求，您可以申請低收入家庭福利優惠。 範例 3 - 提交申報表以獲得 低收入家庭福利優惠。 事實與 範例 2 中的相同， 只是您母親在申報表中申請了低收入家庭福利優惠。由於她提交申報表是為了獲得低收入家庭福利優惠，並不是為了獲得預扣所得稅的退款。因此，您是您母親的合資格的子女。您無法申請低收入家庭福利優惠。 3. 您沒有合資格的子女時的規則 如果您沒有合資格的子女並且符合第 1 章中的所有規則，請使用本章。本章討論 規則 11 至 14。除了第 1 章和第 4 章中的規則外，您還必須滿足所有這四個規則，才有資格在沒有合資格的子女的情況下獲得低收入家庭福利優惠。如果您滿足第 1 章和本章中的所有規則，請閱讀第 4 章以瞭解下一步要做什麼。 如果您有一個合資格的子女。 如果您符合 規則 8，您有一個合資格的子女。如果您符合 規則 8 並且沒有與合資格的子女一起申請低收入家庭福利優惠，您可以在沒有合資格的子女的情況下申請低收入家庭福利優惠。 .如果您的子女通過測試成為您的合資格的子女，但也通過測試成為其他人的合資格的子女，那麼您們中只有一個人可以真正將子女視為合資格的子女來申請低收入家庭福利優惠。如果其他人可以根據破除僵局法則 (Tie Breaker Rule) 主張為子女，除非您有另一個合資格的子女，否則您無法以納稅人身份申請低收入家庭福利優惠。然而，您可以在沒有合資格的子女的情況下申請低收入家庭福利優惠。. 規則 11—您必須符合年齡要求 2021年，您不再需要小於 65 歲就可以申請 EIC。 申請 EIC 的最低年齡一般是 19 歲; 但是，如果您是一個特定的學生（合格的前寄養青年或合格的無家可歸青年除外），您需要至少 24 歲。 如果您是合格的前寄養青年或合格的無家可歸青年，您需要至少年滿 18 歲。 如果您，或您的配偶（如果已婚並聯合報稅）在 2003 年 1 月 2 日之前出生，則您或您的配偶（如果聯合報稅）在 2021 年底至少年滿 19 歲。 如果您，或您的配偶（如果已婚並聯合報稅）在 1998 年 1 月 2 日之前出生，則您或您的配偶（如果聯合報稅）在 2021 年底至少年滿 24 歲。 如果您，或您的配偶（如果已婚並聯合報稅）在 2004 年 1 月 2 日之前出生，則您或您的配偶（如果聯合報稅）在 2021 年底至少年滿 18 歲。 合格的前寄養青年。 您是合格的前寄養青少年，如果 （1） 在您年滿 14 歲之日或之後，您在管理（或有資格管理）《社會安全法》第四章 B 部分（與兒童福利機構有關）或 E 部分（與聯邦對合格兒童的每月付款有關）計劃的實體的監督或管理下接受寄養（不考慮是否根據該 E 部分向您提供了聯邦援助），以及 （2） 您同意根據《社會安全法》第四章 B 部分或 E 部分管理計劃的實體披露您作為合格的前寄養青少年身份有關的資訊。 .如果您符合前寄養青年的資格，並且滿足申報 EIC 的所有其他要求，請在 1040 或 1040-SR 表第 27a 行的框上打勾。. 合格的無家可歸青年。 如果您證明您是一個無人陪伴的兒童或青年，無家可歸或有可能無家可歸，並且自給自足，您就是合格的無家可歸青年。 .要證明您是合格的無家可歸青年，而且您符合申請 EIC 的所有其他要求，請在 1040 或 1040-SR 表第 27a 行的框上打勾。. 特定的學生。 如果您註冊了一個可以獲得學位、證書或其他公認的教育證書的課程，並且在一年中至少有 5 個日曆月或一個學制期間（如果更長）承擔了至少一半的正常工作量，則您有資格成為特定的學生。 為了確定您是否在至少 5 個日曆月內就讀，請計算您至少有一部分時間就讀的任何月份。 這 5 個月不需要是連續的。 更多關於您的教育計劃或課程量是否符合特定學生的資格的資訊，請參見 8863 表的說明。 範例 1。 您 19 歲，未婚， 並且不是特定的學生。 您符合年齡測試要求。 範例 3—配偶能通過年齡測試。 您已婚並提交了聯合報稅表。 您和您的配偶都不是特定的學生或合格的前寄養青年或合格的無家可歸青年。 您 18 歲，您配偶 21 歲。 您能通過年齡測試，因為您配偶的年齡至少為 19 歲。 配偶過世。 如果您與 2021 年死亡的配偶一起聯合報稅，如果您的配偶在去世時達到最低年齡，則您符合最低年齡要求。 您的配偶在他或她生日的前一天被視為已滿了生日當天的年齡。 您的配偶在 2021 年底不被視為達到最低年齡，除非他或她在死亡時達到最低年齡。 範例 您是已婚並聯合報稅。 您和您的配偶都不是合格的前寄養青年、前無家可歸青年或特定學生。 您的配偶於 2002 年 2 月 14 日出生，並於 2021 年 2 月 13 日死亡。 您的配偶在死亡時被視作是 19 歲。 但是，如果您的配偶在 2021 年 2 月 12 日死亡，您的配偶在死亡時不被視為已滿 19 歲，而且在 2021 年底也不被視為已滿至少 19 歲。 納稅人過世。 如果納稅人在過世時符合最低年齡測試，那麼在 2021 年過世的該納稅人符合最低年齡測試。 納稅人在其生日的前一天將視為已滿了生日當天的年齡。 除非納稅人在其死亡時達到最低年齡，否則不被視為達到最低年齡。 規則 12—您不能是另一個人的被撫養人 如果 您不 提交合併申報表，並且您 沒有 勾選您姓名下的「某人可以將您申請為被撫養人」的方塊，則您符合此規則。 如果 您 提交合併申報表，並且您 沒有 勾選「某人可以將您申請為被撫養人」或「某人可以將您配偶申請為被撫養人」的方塊，則您符合此規則。 如果您不確定某人是否可以將您申請為被撫養人，請取得 501 號刊物並閱讀申請被撫養人的規則。 如果某人可以根據其申報表申請您作為被撫養人，但並未這麼做，您仍然無法申請抵免。 範例 1。 2021 年，您 25 歲，單身，與父母同住。您已就業且不是學生。您賺了 7,500 美元。您的父母無法申請您作為被撫養人。當您提交申報表時，您並未勾選「某人可以將您申請為被撫養人」核取方塊。您符合這個規則。如果您符合所有其他要求，您可以申請低收入家庭福利優惠。 範例 2。 事實條件與 範例 1 相同，除了您賺了 2,000 美元。您的父母可以申請您是被撫養人，但決定不這麼做。您不符合這個規則。您無法申請抵免，因為您的父母原本可以將您申請為被撫養人。 合併申報。 如果您已婚並提交合併申報表，您通常無法被其他人申請為被撫養人。 然而，如果您和您的配偶提交合併申報表只是為了要求退還預扣所得稅或繳付的估算稅款，則其他人可能可以申請您作為被撫養人。然而，如果您在合併申報時申請低收入家庭福利優惠，則您和您的配偶都無法被其他人申請為被撫養人。 範例 1 - 提交申報表以獲得預扣稅款的退款。 您今年 26 歲。您和您的太太與您的父母同住，從兼職工作中獲得 800 美元的薪資，沒有其他所得。您和您的太太都不需要提交納稅申報表。您沒有子女。稅款從您的薪資中扣除，因此您提交合併申報表只是為了獲得預扣稅款的退款。您的父母不會僅僅因為您提交了合併申報表而被取消申請您作為被撫養人的資格。 範例 2 - 提交申報表以獲得 低收入家庭福利優惠。 事實與 範例 1 相同， 除了沒有從您的報酬中扣除任何稅款。此外，您和您的太太不需要提交納稅申報表，但您可以合併申報以申請 63 美元的低收入家庭福利優惠並獲得該金額的退款。因為申請低收入家庭福利優惠是您提交納稅申報表的原因，所以您提交納稅申報表並不是為了申請退還預扣所得稅或繳付的估算稅款。您的父母無法申請您或您的太太作為被撫養人。 規則 13—您無法是其他納稅人的合資格的子女 如果以下所有聲明均屬實，則您是另一位納稅人（您的父母、監護人、養父母等）的合資格的子女。 您是那個人的兒子、女兒、繼子女、寄養子女或他們當中任何一個的後代。您是那個人的兄弟、姐妹、同父異母（或同母異父）的兄弟、同父異母（或同母異父）的姐妹、繼兄弟、繼姐妹或其中任何一個的後代。 您之前是： 該年度的年底未滿 19 歲且比那個人（或那個人的配偶，如果那個人合併申報）還年輕； 年底未滿 24 歲，學生，且比那個人（或那個人的配偶，如果那個人合併申報）還年輕；或 不論年齡，永久和完全殘障。 您和那個人在美國同住了半年以上。 您在該納稅年度沒有合併申報（或僅為了要求退還預扣所得稅或繳付的估算稅款而合併申報）。 有關成為合資格的子女測試的更多詳細資訊，請參閱 規則 8。 如果您是其他納稅人的合資格的子女，則無法申請低收入家庭福利優惠。即使是使您成為合資格的子女的人，沒有申請低收入家庭福利優惠或符合申請低收入家庭福利優惠的所有規則，情況也是如此。請在 「第 27a 行」 （《表格 1040》或《表格 1040-SR》）旁邊的虛線上輸入「否」。 範例。 您整年都和您母親同住。您今年 26 歲，未婚，並且永久和完全殘障。您唯一的所得來自社區中心，您每週去那裡接聽電話三天。您該年度賺了 5,000 美元，並為自己提供了一半以上的生活費。因為您符合關係、年齡、居住和合併申報測試，所以您是您母親符合低收入家庭福利優惠的合資格的子女。如果她符合所有其他要求，她可以申請低收入家庭福利優惠。因為您是您母親的合資格的子女，您無法申請低收入家庭福利優惠。即使您的母親無法或不申請低收入家庭福利優惠，情況也是如此。 合併申報。 如果您已婚並提交合併申報表，您通常無法成為其他納稅人的合資格子女。 然而，如果您和您的配偶提交合併申報表只是為了要求退還預扣所得稅或繳付的估算稅款，您可能可以是另一位納稅人的合資格的子女。然而，如果您在合併申報時申請低收入家庭福利優惠，您和您的配偶都無法成為其他納稅人的合資格子女。 不需要報稅的人的子女。 如果您符合關係、年齡、居住和合併申報測試而不需要提交所得稅申報表，並且符合如下情況，則您不是其他納稅人的合資格的子女（因此可能有資格申請低收入家庭福利優惠） ： 不提交所得稅申報表，或 提交申報表只是為了退還預扣所得稅或繳付的估算稅款。 範例 1—不需要申報表。 您和您父親同住了一整年。您今年 27 歲，未婚，並且永久和完全殘障，賺了 13,000 美元。您沒有其他所得，沒有子女，並為自己提供了一半以上的生活費。您的父親沒有總所得，不需要提交 2021 年納稅申報表，也沒有提交 2021 年納稅申報表。因此，您不是您父親的合資格的子女。如果您符合所有其他要求，您可以申請低收入家庭福利優惠。 範例 2 - 提交申報表以獲得預扣稅款的退款。 事實與 範例 1 相同， 除非您父親的薪資是 1,500 美元，並且已從他的薪資中扣除所得稅。他提交申報表只是為了獲得預扣所得稅的退款，並且沒有申請低收入家庭福利優惠或任何其他稅收抵免或扣除。因此，您不是您父親的合資格的子女。如果您符合所有其他要求，您可以申請低收入家庭福利優惠。 範例 3 - 提交申報表以獲得 低收入家庭福利優惠。 事實與 範例 2 中的相同， 除了您父親在申報表中申請了低收入家庭福利優惠。由於他提交申報表是為了獲得低收入家庭福利優惠，並不是為了獲得預扣所得稅的退款。因此，您是您父親的合資格的子女。您無法申請低收入家庭福利優惠。 規則 14—您必須已在美國生活半年以上 您在美國的主要住居（如果合併申報，包含您的配偶）居住了半年以上。 如果不是，請在 「第 27a 行」 （《表格 1040》或《表格 1040-SR》）旁邊的虛線上輸入「否」。 美國。 這指的是 50 州和哥倫比亞特區。不包含波多黎各或美國屬地，例如關島。 遊民收容所。 您的住居可以是您經常居住的任何地方。您不需要一個傳統的住居。如果您在美國的一個或多個遊民收容所住了半年以上，您即符合此規則。 駐紮在美國境外的軍事人員。 出於低收入家庭福利優惠 的目的，駐紮在美國境外並延長現役（定義於第 2 章）的美國軍事人員被視為在該服役期間居住在美國。 4. 計算和申領低收入家庭福利優惠 您必須再符合一項規則才能申請低收入家庭福利優惠。 您需要知道您的勞動所得金額，以查看您是否符合本章中的規則。您也需要知道該金額來計算您的低收入家庭福利優惠。 規則 15—勞動所得限制 您的所得必須低於： 如果您有三個或更多持有效 SSN 的合資格子女 ，51,464 美元（婚後合併申報為 57,414 美元）， 如果您有兩個持有效 SSN 的合資格子女 ，47,915 美元（婚後合併申報為 53,865 美元）， 如果您有一個持有效 SSN 的合資格子女 ，42,158 美元（婚後合併申報為 48,108 美元），或 如果您沒有持有效 SSN 的合資格子女 ， 21,430 美元（婚後合併申報為 27,380 美元）。 勞動所得 勞動所得通常是指薪資、月薪、小費、其他應稅員工報酬和自僱淨收入。員工報酬只有在應納稅時才屬於勞動所得。非應稅員工報酬，例如某些被撫養人的照護福利和領養福利，不屬於勞動所得。但非應稅戰鬥報酬有一個例外，您可以選擇將其包含在勞動所得中。勞動所得在第 1 章的 規則 7 中有詳細說明。 選擇使用上一年勞動所得。 如果您 2019 年的勞動所得超過 2021 年的勞動所得，您可以選擇使用 2019 年的勞動所得來計算 2021 年的低收入家庭福利優惠（EIC）。欲進行此選擇，請在《表格 1040》或《表格 1040-SR》第 27c 行旁邊輸入您 2019 年的勞動所得金額。 .您不能用您的 2020 年勞動所得代替您的 2021 年勞動所得。 您只能使用您的 2019 年勞動所得，如果它比您的 2021 年勞動所得多。. 如果您提交合併申報表並做出選擇，您 2019 年的勞動所得是您 2019 年的勞動所得和您配偶的 2019 年的勞動所得之和。 計算勞動所得。 如果您是自僱人、法定員工、或提交《附表 SE》（《表格 1040》）的神職人員或教會員工，您可以在《表格 1040》和《表格 1040-SR》說明中填寫 低收入家庭福利優惠 工作表 B 的第 4 部分時計算您的勞動所得。 否則，請使用《表格 1040》和《表格 1040-SR》第 27a 行說明的 步驟 5 中的工作表計算您的勞動所得。 當使用其中一份工作表計算您的所得時，您將從《表格 1040》或《表格 1040-SR》第 1 行上的金額開始。然後，您將根據該行中包含並在以下清單中說明的任何金額減少該金額。 沒有在《表格 W-2》上報告的獎學金或助學金贈款。 未在《表格 W-2》上向您報告的獎學金或助學金贈款不被視為低收入家庭福利優惠的勞動所得。 囚犯的所得。 懲教機構中的囚犯從事工作獲得的金額不屬於低收入家庭福利優惠的勞動所得。這包含在工作假釋或在中途宿舍中完成的工作所收到的金額。如果您因在懲教機構中的囚犯工作而獲得任何金額，並且該金額包含在《表格 1040》或《表格 1040-SR》第 1 行的總數中，請將 「PRI 」 和金額寫在《表格 1040》或《表格 1040-SR》第 1 行旁邊的虛線上。 遞延補償計畫中的退休金或年金。 來自未符合遞延補償計畫或非政府營運的 457 計畫的退休金或年金不被視為低收入家庭福利優惠的勞動所得。如果您收到了這樣的金額並且它包含在《表格 1040》或《 1040-SR》第 1 行的總數中，請將 「DFC 」 和金額寫在《表格 1040》或《表格 1040-SR》第 1 行 旁邊的虛線上。該金額可能會報告於您的《表格 W-2》方塊 11 中。如果您收到了這樣的金額，但方塊 11 是空白的，請聯絡您的雇主，瞭解作為退休金或年金所收到的金額。 醫療補助豁免付款。 根據 2014-7 號通知，某些醫療補助豁免付款可能不包含在所得中。如果您從中受益，您可以將這些付款包含在勞動所得中。如需瞭解關於這些付款的更多資訊，請參閱 525 號刊物 神職人員。 如果您是提交《附表 SE》的神職人員，並且該附表第 2 行的金額包含也在《表格 1040》或《表格 1040-SR》第 1 行報告的金額，請從《表格 1040》或《表格 1040-SR》第 1 行的金額中減去該金額 ，並在《表格 1040》和《表格 1040-SR》第 27a 行說明的 步驟 5 中的 工作表的第 1 行輸入結果。請 「在」 （《表格 1040》和《表格 1040-SR》）第 27a 行旁邊的虛線上輸入「神職人員」。 教會員工。 教會員工是指教會或合資格的教會控制組織的員工（牧師或宗教團體成員除外），該組織免於繳納雇主社會安全和醫療保險稅。如果您作為教會員工領取薪資，並且在《附表 SE》第 5a 行和《表格 1040》和《1040-SR》第 1 行中包含任何金額，請從《表格 1040》和《1040-SR》第 1 行中的金額中減去該金額，，並在《表格 1040》和《表格 1040-SR》第 27a 行說明的 步驟 5 中的 工作表的第 1 行輸入結果。 非應稅戰鬥報酬。 您可以選擇將您的非應稅戰鬥報酬計入低收入家庭福利優惠。如果您做出選擇，您必須將您收到的所有非應稅戰鬥報酬包含在勞動所得中。 如果您提交合併申報表並且和您的配偶都獲得了非應稅戰鬥報酬，您可以各自做出自己的選擇。換句話說，如果您們當中的一個人進行了選擇，另一個人也可以進行選擇，但不是必須的。 您的非應稅戰鬥報酬金額應顯示在您的《表格 W-2》方塊 12 中，代碼為 Q。 選擇在勞動所得中包含非應稅戰鬥報酬可能會增加或減少您的低收入家庭福利優惠。進行選擇之前，請計算有無非應稅戰鬥報酬的抵免。選擇是否增加或減少您的低收入家庭福利優惠取決於您的總勞動所得、申報身份和合資格的子女的數量。如果您在沒有戰鬥報酬的情況下獲得的勞動所得少於以下所示的您子女數量的金額，您可能會受益於選擇將您的非應稅戰鬥報酬包含在勞動所得中，並且您應該同時計算抵免額。如果您在沒有戰鬥報酬的情況下獲得的勞動所得等於或大於這些金額，您將不會從將戰鬥報酬計入您的勞動所得中受益。 如果您沒有持有效 SSN 的合資格子女 ，則為 9,800 美元。 如果您有一個持有效 SSN 的合資格子女 ，則為 10,600 美元。 如果您有兩個或更多持有效 SSN 的合資格子女 ，則為 $14,900。 .如果您選擇使用您的非應稅戰鬥報酬來計算您的 EIC，請在 1040 表或 1040-SR 表第 27b 行輸入該金額。. .如果您使用 2019 年的勞動所得來計算您 2021 年的 EIC，並且您選擇包括非應稅戰鬥報酬，請務必使用 2019 年的非應稅戰鬥報酬，並在 1040 表或 1040-SR 表第 27b 行輸入該金額。. 以下範例闡明了將非應稅戰鬥報酬包含在低收入家庭福利優惠的勞動所得中的影響。 範例 1—選擇增加低收入家庭福利優惠。 George 和 Janice 已婚，將合併申報。他們有一個合資格的子女。George 在軍隊裡賺了 15,000 美元（5,000 美元的應稅薪資 + 10,000 美元的非應稅戰鬥報酬）。Janice 在這一年的部分時間裡工作，賺了 2,000 美元。他們的應稅所得和調整後總所得為 7,000 美元。George 和 Janice 有資格獲得低收入家庭福利優惠並填寫低收入家庭福利優惠工作表和《附表低收入家庭福利優惠》。 當他們完成低收入家庭福利優惠工作表（未將非應稅戰鬥報酬新增到其勞動所得中）時，他們發現抵免額為 2,389 美元。當他們完成低收入家庭福利優惠工作表（將非應稅戰鬥報酬新增到其勞動所得中）時，發現抵免額為 3,584 美元。因為進行選擇將增加他們的低收入家庭福利優惠，他們選擇將非應稅戰鬥報酬新增到低收入家庭福利優惠的勞動所得中。他們在其《表格 1040》第 27b 行輸入 3,584 美元。 範例 2—選擇不會增加低收入家庭福利優惠。 事實與 範例 1 相同， 除了 George 的非應稅戰鬥報酬為 30,000 美元。當 George 和 Janice 將他們的非應稅戰鬥報酬新增到勞動所得中時，發現抵免額為 1,771 美元。因為如果他們不將非應稅戰鬥報酬新增到其勞動所得中，可以獲得的抵免額是 2,389 美元，所以他們決定不進行選擇。他們在其《表格 1040》第 27b 行輸入 2,389 美元。 國稅局將為您計算低收入家庭福利優惠 如果您依照以下說明進行操作，國稅局將為您計算低收入家庭福利優惠。 在《表格 1040》或《表格 1040-SR》第 27a 行左側的空白處輸入「EIC」。然後，如果您有之前在囚犯所得、遞延補償計畫、醫療補助豁免付款或神職人員的退休金或年金項下描述的任何類型的所得，請依照該處給出的說明進行操作。如果您收到了不需上稅戰爭軍人收入並選擇將其計入您的低收入家庭福利優惠勞動所得收入，請在《表格 1040》或《表格 1040-SR》第 27b 行輸入不需上稅戰爭軍人收入的金額。有關詳細資訊，請參閱本章中的不需上稅戰爭軍人收入。如果您選擇使用 2019 年的收入來計算您的 EIC，請在 1040 或 1040-SR 表格中第 27c 行輸入您 2019 年賺取的收入金額。有關詳細資訊，請參閱本章中選擇使用上一年的收入。 完成適用於您申報表的所有其他部分。 不要填寫與您的總付款、超額付款、退款或欠款相關的行列（第 33、34、35a 和 37 行（《表格 1040》或《表格 1040-SR》））。 如果您有合資格的子女，請填寫《附表低收入家庭福利優惠》並將其附在您的納稅申報表中。填寫並附上附表 EIC 到您的納稅申報表上，即使您符合條件的孩子沒有持有效的 SSN。 .除非您有資格獲得低收入家庭福利優惠，否則請勿要求國稅局進行計算。欲符合資格，您必須符合本章中的 規則 15 以及第 1 章和第 2 章或第 3 章中的規則，以適用於您的為準。如果您的抵免額在 1996 年之後的任何一年被減少或無效，第 5 章中的規則也可能適用。. 如何自己計算低收入家庭福利優惠 欲自己計算低收入家庭福利優惠，請使用《表格 1040》和《表格 1040-SR》說明中的低收入家庭福利優惠 工作表。如果您有合資格的子女，請填寫《附表低收入家庭福利優惠》（本章稍後討論）並將其附在您的納稅申報表中。 如果您希望國稅局為您計算低收入家庭福利優惠，請參閱前文的 國稅局將為您計算低收入家庭福利優惠。 特別說明—低收入家庭福利優惠工作表 您需要決定使用低收入家庭福利優惠的工作表 A 或工作表 B 來計算您的低收入家庭福利優惠金額。本節說明如何使用這些工作表以及如何在申報時列舉低收入家庭福利優惠。 低收入家庭福利優惠工作表 A。 如果您在 2021 年的任何時候不是自僱人，也不是神職人員、提交《附表 SE》 的教會員工或提交《附表 C 》的法定員工，請使用 低收入家庭福利優惠 工作表 A。 低收入家庭福利優惠工作表 B。 如果您在 2021 年的任何時候是自僱人，或神職人員、提交《附表 SE》的教會員工或提交《附表 C》的法定員工，請使用 低收入家庭福利優惠 工作表 B。如果以下任何一種情況適用於您，請閱讀該段落，然後完成低收入家庭福利優惠工作表 B。 自僱淨收入 400 美元或以上。 如果您的自僱淨收入為 400 美元或以上，請務必正確填寫《附表 SE》（《表格1040》）並支付適當金額的自僱稅。如果您不這麼做，您可能無法獲得您有權獲得的所有低收入家庭福利優惠。 .在計算您的自僱淨收入時，必須申報所有允許的業務費用。. 何時使用計算淨收入的可選方法。 使用《附表SE》上的可選方法計算您的自僱淨收入可能會使您有資格獲得低收入家庭福利優惠或為您提供更高的抵免額。如果您的淨收入（不使用可選方法）低於 5,880 美元，請參閱《附表 SE》的說明以瞭解有關可選方法的詳細資訊。 當配偶雙方都有自僱所得時。 如果以下所有條件都適用於您，您必須完成低收入家庭福利優惠工作表 B 的第 1 部分和第 2 部分。 您已婚並提交合併申報表。 您和您的配偶都有自僱所得。 您或您的配偶提交《附表 SE》，而其中一方未提交《附表 SE》。 法定員工。 法定員工在《附表 C》中列舉薪資和支出。他們不提交《附表 SE》。如果您是法定員工，請在填寫低收入家庭福利優惠工作表 B 時輸入第 3 部分《附表 C 》第 1 行中的金額。 《附表低收入家庭福利優惠》 如果您有合資格的子女並且正在申請低收入家庭福利優惠，您必須填寫《附表低收入家庭福利優惠》並將其附在您的納稅申報表中。《附表低收入家庭福利優惠》向國稅局提供有關您合資格的子女的資訊，包含其姓名、年齡、社會安全號碼、與您的關係以及在這一年中與您同住的時間。第 6 章中有一份《附表低收入家庭福利優惠》範例。 .如果您被要求完成並附上《附表低收入家庭福利優惠》 ，但您沒這麼做，則需要更長的時間來處理您的申報和發放退款。. .即使您的合格子女没有有效的 SSN，也要在报税时附上并填写附表 EIC。关于如果您的合格子女没有有效的 SSN，如何填写 EIC 表的信息，请看附表 EIC。. 5. 低收入家庭福利優惠被拒絕 .如果您在 1996 年之後任何一年的低收入家庭福利優惠 (EIC) 被國稅局拒絕（不允許）或減少，您可能需要額外填寫一份的表格來申請 2021 年的抵免。. 本章適用於 1996 年之後任何一年的低收入家庭福利優惠 (EIC) 被國稅局 拒絕或減少的人。如果這適用於您，您可能需要填寫《表格 8862》「拒絕後申請特定抵免的資訊」，並將其附在您的 2021 年申報表中，以申請 2021 年的抵免。本章說明了需要附上《表格 8862》的時間點。如須更多資訊，請參閱《表格 8862》及其說明。 本章也說明了在低收入家庭福利優惠被拒絕或減少後的幾年內無法再次申請的特定人士的規則。 《表格 8862》 如果您的低收入家庭福利優惠在 1996 年之後的任何一年中因數學錯誤或筆誤以外的任何原因被拒絕或減少，您必需將《表格 8862》附在您的下一次納稅申報表中，以申請低收入家庭福利優惠。您也必須符合本刊物中描述的所有規則，才有資格申請低收入家庭福利優惠。 例外情況 1。 如果以下 (1) 或 (2) 屬實，請勿提交《表格 8862》。 在您的低收入家庭福利優惠於前一年被減少或拒絕後： 您在後一年提交了《表格 8862》，並且 您在往後的年度的低收入家庭福利優惠被允許，並且沒有因數學錯誤或筆誤以外的任何原因再次被減少或拒絕。 2021 年，您在沒有合資格的子女的情況下申報低收入家庭福利優惠，並且您的低收入家庭福利優惠在前一年被減少或拒絕的唯一原因是因為國稅局判定《附表低收入家庭福利優惠》上列出的子女不是您的合資格的子女。 在上述任一情況下，如果您符合所有低收入家庭福利優惠的資格要求，您無需提交《表格 8862》即可參加低收入家庭福利優惠。 例外情況 2。 請勿提交《表格 8862》或使用低收入家庭福利優惠： 在最終判定您的低收入家庭福利優惠申請是由於輕率或故意無視規則造成的 2 年後，或 在最終判定您的低收入家庭福利優惠申請是由於詐欺造成的 10 年後。 更多資訊。 如需瞭解詳情，請參閱 您是否在一段時間內禁止申請低收入家庭福利優惠？ 在本章當中。 您的低收入家庭福利優惠 被拒絕的日期以及您提交 2021 年申報表的日期會影響您是否需要將《表格 8862》附加到您的 2021 年申報表或往後的申報表中。以下範例說明了 2021 年或 2022 年是否需要《表格 8862》。 範例 1—2021 年所需的《表格 8862》。 您於 2021 年 3 月提交了 2020 年的納稅申報表，並與合資格的子女一起申請了低收入家庭福利優惠。國稅局質疑該低收入家庭福利優惠，並且您無法證明子女是合資格的子女。2021 年 9 月，您收到了法定差額通知，告知您除非在 90 天內向稅務法院提交請願書，否則將進行調整並評估稅款。您並未在 90 天內對此通知採取行動。因此，您的低收入家庭福利優惠在2021 年 12 月被拒絕。若要在 2021 年申報表中與合資格的子女一起申請低收入家庭福利優惠，您必須填寫《表格 8862》並將其附在該申報表上。然而，2021 年申報時若要在沒有合資格的子女的情況下申請低收入家庭福利優惠，您無需提交《表格 8862》。 範例 2—2022 年所需的《表格 8862》。 除了您在 2022 年 2 月收到法定差額通知之外，事實與上一個範例相同。由於在您準備提交 2021 年申報表時，法定通知中提到的 90 天期限尚未結束，因此您不應在 2021 年申報表中附上 《表格 8862》。然而，若要在 2022 年與合資格的子女申請 低收入家庭福利優惠，您必須填寫《表格 8862》並將其附在您該年度的申報表中。若要在 2022 年在沒有合資格的子女的情況下申請低收入家庭福利優惠，您無需提交《表格 8862》。 數學錯誤或筆誤的例外情況。 如果您的低收入家庭福利優惠因數學錯誤或筆誤而被拒絕或減少，請勿將 《表格 8862》附在您的下一次納稅申報表中。例如，如果您的算術不正確，國稅局可以進行糾正。如果您並未提供正確的社會安全號碼，國稅局可以拒絕低收入家庭福利優惠。這些類型的錯誤稱為數學錯誤或筆誤。 《表格 8862》的遺漏。 如果您需要在 2021 年納稅申報表中附上《表格 8862》，並且您在未附上完整的《表格 8862》的情況下申請 低收入家庭福利優惠，您的申請將被自動拒絕。這被視為數學錯誤或筆誤。如果沒有完整的《表格 8862》，您將不被允許申請低收入家庭福利優惠。 可能需要其他文件。 在向您發放與您申請的低收入家庭福利優惠相關的退款之前，您可能必須向國稅局提供額外的文件或資訊，即使您可以正確填寫的《表格 8862》已附在申報表中。 您是否在一段時間內禁止申請低收入家庭福利優惠？ 如果您在 1996 年之後的任何一年的 低收入家庭福利優惠 被拒絕，並且確定您的錯誤是由於草率或故意無視規則所造成的，則您在接下來的 2 年內無法申請低收入家庭福利優惠。如果您的錯誤是由於詐欺造成的，那麼您將無法在接下來的 10 年內申請低收入家庭福利優惠。您的低收入家庭福利優惠 被拒絕的日期以及您提交 2021 年申報表的日期會影響您被禁止申請低收入家庭福利優惠的年度。以下範例說明您被禁止申請低收入家庭福利優惠的年度。 範例 3—2 年內無法申請低收入家庭福利優惠。 您在 2021 年 3 月提交的 2020 年納稅申報表中申請了低收入家庭福利優惠。國稅局判定您無權獲得低收入家庭福利優惠，並且您的錯誤是由於草率或故意無視其規則造成的。2021 年 9 月，您收到了法定差額通知，告知您除非在 90 天內向稅務法院提交請願書，否則將進行調整並評估稅款。您並未在 90 天內對此通知採取行動。因此，您的低收入家庭福利優惠在2021 年 12 月被拒絕。您無法申請 2021 或 2022 納稅年度的低收入家庭福利優惠。若要在 2023 年的申報表中申請低收入家庭福利優惠，您必須填寫並附上《表格 8862》到您該年度的申報表。 範例 4。 事實與 範例 3 相同，除了您的 2020 低收入家庭福利優惠直到您提交 2021 年申報表後才被拒絕。您無法申請 2022 或 2023 納稅年度的低收入家庭福利優惠。若要在 2024 年的申報表中申請低收入家庭福利優惠，您必須填寫並附上《表格 8862》到您該年度的申報表。 範例 5—10 年內無法申請低收入家庭福利優惠。 您在 2021 年 2 月提交的 2020 年納稅申報表中申請了低收入家庭福利優惠。國稅局判定您無權獲得低收入家庭福利優惠，並且您的錯誤是由於詐欺造成的。2021 年 9 月，您收到了法定差額通知，告知您除非在 90 天內向稅務法院提交請願書，否則將進行調整並評估稅款。您並未在 90 天內對此通知採取行動。因此，您的低收入家庭福利優惠在2021 年 12 月被拒絕。您無法申請 2021 至 2030 納稅年度的低收入家庭福利優惠。若要在 2031 年的申報表中申請低收入家庭福利優惠，您必須填寫並附上《表格 8862》到您該年度的申報表。 6. 詳細範例 接下來的幾頁將包含兩個詳細範例（已填寫的《附表低收入家庭福利優惠》和《低收入家庭福利優惠工作表》），如果您對申請低收入家庭福利優惠有疑問，可能會有所幫助。 範例 1—Sharon Rose Sharon Rose 現年 63 歲，已退休。她在該年度獲得了 7,000 美元的社會安全津貼和 16,000 美元的兼職工作。她也獲得了 6,400 美元的應稅退休金。Sharon 沒有其他所得。她在《表格 1040》第 11 行的 調整後總所得為 $22,400 美元（16,000 美元 + 6,400 美元）。 Sharon 沒有結婚，整年都在美國獨自生活。她無法在任何其他人的申報表中被申請為被撫養人。她沒有任何投資所得，也沒合資格的子女。 Sharon 閱讀她的《表格 1040》說明中的合資格步驟。在 步驟 1 她發現，因為她的調整後總所得（22,400 美元）未低於 21,430 美元，她不能參加 低收入家庭福利優惠。她將剩餘的《表格 1040》完成並將其提交給 國稅局。 範例 2—Cynthia 以及 Jerry Grey Cynthia 和 Jerry Grey 有兩名子女，分別是 10 歲的 Kirk 和 8 歲的 Susanne。子女們在 2021 年全年都與 Cynthia 和 Jerry 住在一起。Cynthia 的薪資為 15,000 美元，Jerry 的薪資為 10,000 美元。Greys 從他們的儲蓄帳戶中獲得了 525 美元的利息。他們在 2021 年沒有其他所得。 Cynthia 和 Jerry 有 2021 年《表格 1040》和說明。他們想看看自己是否符合低收入家庭福利優惠資格，因此他們按照第 27a 行說明中的步驟進行。 步驟 1. Cynthia 和 Jerry 在《表格 1040》第 11 行輸入的金額為 25,525 美元。他們都有有效且擁有多年的社會安全號碼 (SSN)。他們將提交合併申報。Cynthia 和 Jerry 都不是非居民外籍人士。因此，他們對步驟 1 中問題的 回答 使他們能夠繼續進行 步驟 2。 步驟 2. Greys 的唯一投資所得是他的 525 美元利息所得。金額不超過 10,000 美元，所以他們對於步驟 2 中的 「第二個問題」 回答 步驟 2 並前往 步驟 3。 步驟 3. 他們的子女 Kirk 和 Susanne 滿足關係、年齡、居住地和合併申報測試，是 Cynthia 和 Jerry 合資格的子女，所以 Cynthia 和 Jerry 對於步驟 3 中的 「第一個問題」 回答 「是」。Kirk 和 Susanne 不是其他任何人合資格的子女。兩名子女都有有效的且在出生不久後就拿到的社會安全號碼。Cynthia 和 Jerry 正在提交合併申報，所以他們對於步驟 3 中的 「第二個問題」 回答 「是」。這表示他們可以跳過問題 3 至 6 和 步驟 4 並前往 步驟 5。 步驟 5. Cynthia 和 Jerry 計算出他們的所得為 25,000 美元，這是他們薪資的總和。這少於 53,865 美元，所以他們前往 步驟 6 來計算他們的抵免。 步驟 6. Cynthia 和 Jerry 想自己計算他們的 低收入家庭福利優惠，因此他們完成了《表格 1040》說明中的 低收入家庭福利優惠工作表格（稍後顯示）。 完成低收入家庭福利優惠工作表格。 Cynthia 和 Jerry 依下方指示完成他們的工作表格。 Cynthia 和 Jerry 在第 1 行輸入他們的總所得（25,000 美元）。 為了找到他們的抵免，他們前往低收入家庭福利優惠表（顯示於本刊物下文）。部分他們使用的低收入家庭福利優惠表包含在此範例中。他們發現自己的所得為 25,000 美元，在 25,000 美元到 25,050 美元之間。因為他們的兩個孩子都有有效的 SSN，他們沿此行查看已婚聯合報稅項下對應 2 個子女的欄位並找到了所示金額為 5,980 美元。 他們在第 2 行輸入 5,980 美元。 他們在第 3 行輸入他們的 調整後總所得（25,525 美元），發現與第 1 行的金額不同。 他們在低收入家庭福利優惠表中查找 25,525 美元並在第 5 行輸入 5,968 美元的金額。 他們在第 6 行輸入 5,968 美元。這是第 2 行金額（5,980 美元）和第 5 行金額（5,968 美元）中的較小者。 Greys 在其《表格 1040》第 27a 行輸入 5,968 美元。他們現在將完成附表低收入家庭福利優惠（顯示於下文）並將其附加到他們的申報中。他們將保留低收入家庭福利優惠工作表格作為記錄。 範例 2 的低收入家庭福利優惠表摘錄 Excerpt from EIC table for Cynthia and Jerry Grey's example 摘要：這是 Cynthia 和 Jerry Grey 範例中使用的低收入家庭福利優惠表摘錄。 Please click here for the text description of the image. 填寫的低收入家庭福利優惠工作表格—Cynthia 和 Jerry Grey Filled-in EIC Worksheet — Cynthia and Jerry Grey 工作表格 A—2021 低收入家庭福利優惠—第 27 行 工作表格 A—2021 低收入家庭福利優惠—第 27 行 摘要：這是用於確定要在《表格 1040》或《表格 1040-SR》第 27 行中輸入的低收入家庭福利優惠金額的工作表格範例。如文中所述包括行項目； 此外，這些行項目已完成： 您開始之前：請確認您使用的是正確的工作表格。僅在您對步驟 5 的問題 2 回答「否」時，才使用此工作表格。否則，請使用工作表格 B。 下面" 第 1 部分：使用工作表格 A 的所有申報人"： 1.從步驟 5 輸入您的勞動所得。欄位包含 25,000。 "2.在低收入家庭福利優惠表中查找上面第 1 行的金額以找到抵免額。確保您使用正確的欄填寫您的申報狀態和您擁有的子女數量。在此輸入抵免。" 欄位包含 5,920 "3.輸入《表格 1040》或《1040-SR》第 11 行中的金額。"欄位包含 25,525。 "4.第 3 行和第 1 行的金額相同嗎？如果是，第 5 行留白並在第 6 行輸入第 2 行的金額。如果不是。前往第 5 行。核取方塊編號已選取。"。 下面 "第 2 部分：在第 4 行回答「否」的申報人"： "5.如果您有：未合資格的子女，第 3 行的金額是否低於 8,800 美元（如果已婚共同申報則為 14,700 美元）？； 1 個或多個合資格的子女，第 3 行的金額是否低於 19,350 美元（如果已婚共同申報則為 25,250 美元）？" 在低收入家庭福利優惠表中查找第 3 行的金額以找到抵免額。確保您使用正確的欄填寫您的申報狀態和您擁有的子女數量。在此輸入抵免。核取方塊編號已選取並且欄位包含 5,968。 查看第 5 行和第 2 行的金額。然後，在第 6 行輸入較小的金額。 下面" 第 3 部分：您的低收入家庭福利優惠" "6.這是您的低收入家庭福利優惠。輸入《表格 1040》或《1040-SR》第 27 行的金額"欄位包含 5,968。 注意圖示：如果您在 1996 年隔年的 低收入家庭福利優惠被減少或不被允許，請參閱《表格 8862》，如果您必須提交 《表格 8862》才能獲得 2021 年的抵免，則必須提前提交該表。 Please click here for the text description of the image. 填寫的附表低收入家庭福利優惠—Cynthia 和 Jerry Grey Schedule EIC for Cynthia and Jerry's Example. 填寫的附表低收入家庭福利優惠—Cynthia 和 Jerry Grey 填寫的附表低收入家庭福利優惠—Cynthia 和 Jerry Grey 摘要：這是附表低收入家庭福利優惠(《表格 1040》) 2021 的範例，與文中的範例有關。行項目完成如下： "申報欄位中顯示的姓名" 包含 Cynthia 和 Jerry Gray "您的社會安全號碼" 欄位包含 333-00-5555 下面" 合資格的子女資訊"： 1.子女的名字，如果您有超過三個合資格的子女，您只需列出三個即可獲得最大抵免： "子女 1:名字／姓氏" 欄位包含 Kirk Grey "子女 2:名字／姓氏" 欄位包含 Susanne Grey 2.子女的社會安全號碼，除非子女在 2021 年出生和死亡，否則子女必須擁有《表格 1040》和《1040-SR》 說明中定義的社會安全號碼。如果您的子女在 2021 年出生和死亡，並且沒有社會安全號碼，請在此行輸入死亡並附上子女的出生證明副本： "子女 1" 欄位包含 123-00-5678 "子女 2" 欄位包含 800-00-4321 3.子女的出生年份。子女 1 欄位包含 2010。子女 2 欄位包含 2012。如果在 2001 年之後出生並且子女比您（或您的配偶，如果合併申報）年輕，請跳過第 4a 行和第 4b 行；前往第 5 行。 4a.到 2021 年底未滿 24 歲，是學生且比您（或您的配偶，如果合併申報）年輕? 4b. 子女在 2021 年的任何時候是否永久和完全殘障？ 5.子女與您的關係（例如，兒子、女兒、孫子、侄女、侄子、養子等）： "子女 1" 欄位包含兒子 "子女 2" 欄位包含女兒 6.2021 年子女在美國與您一起生活的月數： 該名子女在 2021 年有一半以上的時間與您同住但少於 7 個月，請輸入 7。 如果子女在 2021 年出生或死亡，並且子女在 2021 年中有一半以上時間的居住在您家，請輸入 12。 "子女 1" 欄位包含 12 個月 "子女 2" 欄位包含 12 個月 Please click here for the text description of the image. 如何獲得稅務幫助 如果您對稅務問題有疑問，需要幫助準備納稅申報表，或者想下載免費刊物、表格或說明，請前往 IRS.gov 並找到可立即幫助您的資源。 準備和提交您的納稅申報表。 收到您的所有薪資和所得報表（《表格 W-2》、《表格 W-2G》、《表格 1099-R》、《表格 1099-MISC》、《表格 1099-NEC》 等）、 失業補償報表（透過郵件或數位格式）或其他政府付款報表（《表格 1099-G》）、 以及銀行和投資公司的利息、股息和退休報表（《表格 1099》）後，您有多項選擇來準備和提交納稅申報表。您可以自己準備納稅申報表，檢閱是否有資格獲得免費稅務準備，或聘請稅務專業人員來準備您的納稅申報表。 .對於 2021 年，如果您收到經濟影響補助金（EIP），請參閱您的 1444-C 號通知，您的 2021 年經濟影響補助金。 如果您收到了子女稅優惠預付款，請參閱您的 6419 號信函。 . 稅務準備的免費選項。 前往 IRS.gov 檢閱線上或在當地社區準備和提交申報表的選項（如果您合資格），其中包括以下內容。 免費申報。 此計畫允許您使用品牌名稱稅務準備和申報軟體或免費的檔案可填寫表格，準備和提交聯邦個人所得稅申報表。然而，州稅務準備可能無法透過免費檔案獲得。前往 IRS.gov/FreeFile 檢閱您是否有資格獲得免費的線上聯邦稅務準備、電子申報以及直接存款或付款選項。 免費報稅服務 。 免費報稅服務 (VITA) 計畫為中低收入人士、殘障者和需要幫助準備自己的納稅申報表的英語能力有限的納稅人提供免費稅務幫助。前往 IRS.gov/VITA，免費下載 IRS2Go 應用程式，或致電 800-906-9887 瞭解有關免費報稅準備的資訊。 老年人稅務諮詢服務。 老年人稅務諮詢服務 (TCE) 計畫為所有納稅人，尤其是年滿 60 歲的納稅人提供免費稅務幫助。TCE 志願者專門回答有關老年人特有的養老金和退休相關問題。前往 IRS.gov/TCE，免費下載 IRS2Go 應用程式，或致電 888-227-7669 瞭解有關免費報稅準備的資訊。 MilTax。 美國武裝部隊成員和合資格的退伍軍人可以使用 MilTax，這是國防部透過 Military OneSource 提供的一項免費稅務服務。 更多資訊，請前往MilitaryOneSource （英文）(MilitaryOneSource.mil/Tax（英文）) 。 此外，美國國稅局提供免費的可填寫表格，無論所得如何，都可以線上填寫並以電子方式提交。 使用線上工具幫助您準備申報表。 前往 IRS.gov/Tools 瞭解以下內容。 低收入 家庭福利優惠助理 (IRS.gov/EITCAssistant）判定您是否符合低收入家庭福利優惠（EIC）。 低收入 僱主識別號碼申請 (IRS.gov/EIN）可幫助您免費獲取僱主識別號碼（EIN）。 低收入 估算機 (IRS.gov/W4app) 使每個人都能夠更輕鬆地在一年中正確繳納稅款。該工具採用便利且線上的方式檢查和自訂您的預扣方式。對於納稅人（包括退休人員和自僱人）來說更加易於使用。功能包括以下內容。 ▶ 語言通俗易懂。 ▶ 能夠在畫面之間切換、更正先前的條目以及跳過不適用的畫面。 ▶ 幫助您確定是否有資格獲得稅收抵免和扣除的提示和連結。 ▶進度追蹤器。 ▶自僱稅務功能。 ▶ 自動計算應稅社會安全福利。 首 次購房者抵免額帳戶查詢 （英文） (IRS.gov/HomeBuyer （英文））工具為您的還款和帳戶餘額提供資訊。 首 售稅扣除額計算器 （英文） (IRS.gov/SalesTax（英文）) 如果您在《附表 A》（《表格 1040》）中逐項列出扣除額，則計算您可以申請的金額。 . 針對您的稅務問題獲得解答。 透過 IRS.gov 上，您可以獲得有關當前情況和稅法變化的最新資訊。. IRS.gov/Help：各式能幫助您找出部分常見稅務問題的解答的工具。 IRS.gov/ITA （英文）：互動式稅務助理，這款工具會根據您的輸入，詢問您問題併為您提供關於一些稅法主題的答案。 IRS.gov/Forms （英文）：查找稅表、說明和刊物。您可以找到有關 2021 年稅務變化的詳細資訊和數百個互動式連結，以幫助您找到問題的答案。 您還可以在電子申報軟體中存取稅法資訊。 . 需要有人準備您的納稅申報表嗎？ 有各種類型的代報稅人，包括納稅申報人、註冊報稅代理人、註冊會計師(CPAs)、律師以及許多其他不具專業資格的人。如果您選擇讓某人準備您的納稅申報表，請明智地選擇上述的報稅員。付費報稅員： 主要負責您申報表的整體實質準確性， 需要在申報表上簽字， 並且需要包括其報稅人稅務識別碼 (PTIN)。 儘管報稅員會在申報表上簽字，但您最終仍有責任提供報稅員準確準備申報表所需的所有資訊。任何收費為他人準備納稅申報表的人，都應該對稅務問題有透徹的瞭解。有關如何選擇報稅員的更多資訊，請前往 IRS.gov 選擇報稅員的提示 。 子女稅優惠預付款。 從 2021 年 7 月至 12 月，預付款將自動發送給合格的符合特定條件的子女的納稅人。 子女稅優惠預付款是納稅人可以在 2021 年納稅申報表上適當申請的預估子女稅優惠的 50% 的早期預付款。 請前往IRS.gov/AdvCTC 瞭解有關這些付款的更多資訊 ，以及它們如何影響您的稅費。 冠狀病毒。 前往 IRS.gov/Coronavirus（英文） 獲取有關冠狀病毒影響的資訊連結，以及適用於個人和家庭、小型/大型企業以及免稅組織的稅務減免。 僱主可以註冊使用線上商業服務 (Business Services Online)。 社會安全局 (SSA) 在 SSA.gov/employer（英文） 提供線上服務，為註冊會計師、會計師、註冊報稅代理人和處理《表格 W-2》、薪資、稅務報表、 《表格 W-2c》、更正薪資和稅務報表的個人提供快速、免費和安全的線上 W-2 申報選項。 國稅局社群媒體。 前往 IRS.gov/SocialMedia（英文） 檢閱國稅局用於分享有關稅務變化、詐騙警報、倡議、產品和服務的最新資訊的各種社群媒體工具。在 IRS，隱私和安全是我們最優先考慮的問題。我們使用這些工具與您共享公共資訊。請勿 在社群媒體網站上發布您的社會安全號碼 (SSN) 或其他機密資訊。使用任何社群網站時請始終保護您的個人身份。 以下的國稅局 YouTube 頻道以英語、西班牙語和 ASL 提供有關各種稅務相關主題的簡短教育性影片。 Youtube.com/irsvideos（英文）。 Youtube.com/irsvideosmultilingua（英文）。 Youtube.com/irsvideosASL（英文）。 觀賞國稅局影片。 國稅局影片入口網站（IRSVideos.gov （英文））含有為個人、小型企業和稅務專業人員提供的影片和音訊簡報。 其他語言的線上稅務資訊。 如果英語不是您的母語，您可以在 IRS.gov/MyLanguage （英文） 上找到所需資訊。 免費電話口譯（OPI）服務。 國稅局致力於通過提供 OPI 服務來服務我們的多語言客戶。 OPI 服務是一個聯邦資助的專案，在納稅人援助中心（TACs）、國稅局的其他辦公室以及每個 VITA/TCE 報稅點都可以使用。 OPI 服務提供超過 350 種語言的電話口譯服務。 為殘疾的納稅人提供無障礙幫助熱線。 需要有關無障礙服務資訊的納稅人請致電 833-690-0598。 無障礙服務熱線可以回答與當前和未來的無障礙產品和服務有關的問題，這些產品和服務可以通過替代媒體格式（例如，盲文、大字體、音訊等）提供。 獲取稅表和刊物。 請前往 IRS.gov/Forms （英文） 瀏覽、下載，或列印所有您可能需要的稅表、說明和刊物。或者您也可以前往 IRS.gov/OrderForms 下訂單。 獲得電子書格式的稅務刊物和說明。 您也可以在行動裝置上下載和查看電子版的流行的稅務刊物和說明（包括1040表的說明）的電子書，網址是IRS.gov/eBooks (英文)。 注意。 IRS 電子書已使用 Apple 針對 iPad 的 iBooks 進行了測試。 我們的電子書沒有在其他專門的電子書閱讀器上進行測試，電子書的功能可能無法按預期操作。 存取您的線上帳戶（僅限個人納稅人）。 前往 IRS.gov/Account 以安全地存取關於您的聯邦稅務帳戶的資訊。 流覽您所欠的金額並按納稅年度進行細分。 查看付款計劃詳情或申請新的付款計劃。 進行付款或查看 5 年的付款歷史和任何待付或計劃的付款。 查閱您的稅務記錄，包括您最近一次報稅的關鍵數據、您的 EIP 金額和稅收謄本。 查閱國稅局選定的通知的數位副本。 批准或拒絕稅務專業人員的授權請求。 查看您的檔案位址或管理您的通信偏好。 稅務專業人員帳戶。 這個工具讓您的稅務專業人員提交一個授權請求，以訪問您的個人納稅人的IRS 在線帳戶。 更多資訊，請前往IRS.gov/TaxProAccount（英文）。 使用直接存款。 獲得退款最快的方式是透過電子方式提交並選擇直接存款，如此一來可安全地以電子方式將您的退款直接轉入您的財務帳戶。直接存款還可以避免發生支票遺失、被盜或無法交付給國稅局的可能性。十分之八的納稅人使用直接存款來獲得退稅。如果您沒有銀行帳戶，請前往IRS.gov/DirectDeposit以瞭解更多關於在哪裡找到可以開在線帳戶的銀行或信用社的資訊。 獲取您的申報紀錄。 獲取申報紀錄副本的最快方法是前往 IRS.gov/Transcripts。請點選「線上索取紀錄」或「郵寄索取紀錄」以索取一份免費的紀錄副本。或者，您也可以致電 800-908-9946 申請您的紀錄。 提報和解決與您的稅務相關的身份竊取問題。 當有人竊取您的個人資訊以進行稅務詐欺時，便會發生與稅務相關的身份竊取。如果您的社會安全號碼 遭用於提交詐欺性申報或要求退稅或抵免，您的稅務可能會受到影響。 國稅局不會透過電子郵件、簡訊、電話或社群媒體途徑與納稅人聯絡以索取個人或財務資訊。這包括對於信用卡、銀行或其他金融帳戶的個人識別碼 (PIN)、密碼或類似資訊的請求。 前往 IRS.gov/IdentityTheft，國稅局身份竊取中心網頁，提供有關納稅人、稅務專業人員和企業的身份竊取以及資料安全保護的資訊。如果您的社會安全號碼遺失或被竊取，或者您懷疑自己是與稅務相關的身份竊取的受害者，您可以瞭解應該採取哪些步驟。 獲取一組身份保護 PIN (IP PIN)。身份保護 PIN 是分配給納稅人的六位數號碼，以幫助防止其社會安全號碼 被濫用於聯邦所得稅申報表的詐欺行為。當您擁有身份保護 PIN 時，可以防止其他人使用您的社會安全號碼提交納稅申報表。欲瞭解更多資訊，請前往 IRS.gov/IPPIN。 查看退款狀態的方法。 前往 IRS.gov/Refunds。 將官方 IRS2Go 應用程式下載到您的行動裝置以查看您的退稅狀態。 致電自動退稅專線 800-829-1954。 注意。 國稅局無法在 2022 年 2 月中旬前為申領低收入家庭福利優惠 或額外子女稅務抵免 (ACTC) 者發放退款。這適用於整筆退稅款項，而不僅僅是與抵免額相關的部分。 繳納稅款。 前往 IRS.gov/Payments 有關如何使用下列其中一個選項繳納的資訊。 國稅局直接付款：直接從您的支票或儲蓄帳戶支付您的個人稅單或估算稅款，並且毋須額外付費。 金融卡或信用卡：選擇經批准的支付處理商透過線上或電話進行繳納。 電子取款：在使用報稅編製軟體或透過稅務專業人員申報聯邦稅務時提供安排付款。 聯邦稅款電子繳納系統：企業的最佳選擇。需要註冊。 支票或匯票：將您的款項郵寄到通知或說明上列出的地址。 現金：您可以在參與計畫的零售店用現金繳納稅款。 當日電匯：您或許可以從您的金融機構進行當日電匯。請聯絡您的金融機構，以瞭解可行性、費用和時間範圍。 注意。 IRS 使用最新的加密技術，以確保您在網上、通過電話或使用 IRS2Go 應用程式從行動裝置進行的電子支付安全可靠。 電子支付快捷、方便，而且比郵寄支票或匯票更快捷。 如果我現在無法繳款，該怎麼辦？ 前往 IRS.gov/Payments 以瞭解更多關於您的選項的資訊。 申請一份 線上繳款協議 (IRS.gov/OPA）以每月分期付款滿足您的稅務義務（如果您當天無法全額繳納稅款）。您完成線上流程後，您將立即收到關於您的協議是否已獲批准的通知。 使用 折中要約資格預審 （英文） 以查看您是否能以低於您積欠的稅款的金額來清償您的稅務債務。有關折中方案的更多資訊，請前往 IRS.gov/OIC。 提交修改過的申報表。 您現在可以使用報稅軟體以電子方式提交《表格 1040-X》，以修改 2019 或 2020 年的《表格 1040-X》和 《表格1040-SR》。為此，您必須透過電子方式提交 2019 或 2020 年的原始申報表。必需郵寄所有先前年份的修改過申報表。請前往IRS.gov/Form1040X 以獲取資訊和更新。 查看修改過的納稅申報表狀態。 前往 IRS.gov/WMAR 追蹤《表格 1040-X 修改過的納稅申報表》的狀態。 注意。 從您提交修改過的納稅申報表之日起，最多可能需要 3 週的時間才能顯示在我們的系統中，並且可能需要長達 16 週的處理時間。 瞭解您收到的國稅局通知或信件。 前往 IRS.gov/Notices 查找有關回覆國稅局通知或信件的更多資訊。 您可以使用附表 LEP，即改變語言偏好的請求，來說明如果提供這些語言的話， 您希望以另一種語言接收國稅局的通知、信件或其他書面通信。 一旦您的附表 LEP 被處理，國稅局將確定您的翻譯需求，並在可得到的情況下為您提供翻譯。 如果您有殘疾，需要無障礙格式的通知，請參閱 9000 表。 聯絡您的當地國稅局辦公室。 請記得，許多問題無需前往國稅局稅務援助中心（TAC）就能在 IRS.gov 上獲得解答。前往 IRS.gov/LetUsHelp 以獲取人們最常問的主題的解答。如果您仍然需要幫助，國稅局稅務援助中心會針對無法在線上或透過電話解決的稅務問題提供稅務協助。所有國稅局稅務援助中心現在都按預約提供服務，讓您能透提前知道您毋須等待過長的時間就能獲得您需要的服務。在您前往中心前，請前往 IRS.gov/TACLocator （英文） 查詢最近的國稅局稅務援助中心並且查看營業時間、提供的服務，以及會議選項。或在 IRS2Go 應用程式的保持更新頁面下選擇聯絡我們選項，並按一下「當地辦公室」。 納稅人辯護服務處 (TAS) 隨時為您提供幫助 什麼是納稅人權益服務處？ 納稅人權益服務處 是國稅局內部的一個獨立 的組織，幫助納稅人和保護納稅人的權利。他們的工作是確保每一位納稅人都受到公平的對待，以及您知道並理解您在 納稅人權利法案 （英文）中的權利。 您如何瞭解您的納稅人權利？ 納稅人權利法案描述了所有納稅人在與國稅局打交道時享有的 10 項基本權利。 請轉至TaxpayerAdvocate.IRS.gov (英文) 以幫助您瞭解這些權利對您意味著什麼以及它們如何適用。 這些是 您的 權利。 了解它們。 使用它們。 納稅人權益服務處能為您做什麼？ 納稅人權益服務處可以幫助您解決您與國稅局之間無法解決的問題。並且他們的服務是免費的。如果您有資格獲得他們的協助，您將被指派一名權益維護代表，他將在整個過程中與您合作並盡一切可能解決您的問題。在以下情況下，納稅人權益服務處可以為您提供幫助： 您的問題正在給您、您的家人或您的企業帶來財務困難； 您面臨（或您的企業正面臨）不利行動的直接威脅；或 您已多次嘗試聯絡國稅局，但沒有人回覆，或者國稅局未在承諾的日期前回覆。 您能夠如何聯絡納稅人權益服務處？ 納稅人權益服務處 在每個州、哥倫比亞特區和波多黎各設有辦事處。您當地的權益維護代表的電話號碼就在您當地的目錄中，並也登記在 TaxpayerAdvocate.IRS.gov/Contact-Us （英文）。您也可以致電 877-777-4778 與他們聯絡。 納稅人權益服務處還能如何幫助納稅人？ 納稅人權益服務處致力於解決影響許多納稅人的大型問題。如果您知道哪裡存在著大範圍的議題，請透過 IRS.gov/SAMS向他們提報。 稅務專業人員的納稅人權益服務處 納稅人權益服務處可以為稅務專業人員提供各種資訊，包括稅法更新和指導、納稅人權益服務處計畫以及讓納稅人權益服務處瞭解您在實踐中遇到的系統性問題。 低收入納稅者服務處 (LITC) 低收入納稅者服務處獨立於 國稅局。低收入納稅者服務處代表所得低於一定程度且需要解決與國稅局之間的稅務問題的個人，例如稽核、上訴和稅收糾紛。此外，LITC 可以為以英語為第二語言的個人提供不同語言的納稅人權利和責任資訊。為合資格的納稅人免費或收取低額費用提供服務。如要尋找一間您附近的 LITC，請前往 TaxpayerAdvocate.IRS.gov/about-us/Low-Income-Taxpayer-Clinics-LITC（英文） 或參閱國稅局 4134 號刊物，低收入納稅者服務處清單 （英文）。 596 號刊物 - 附加材料 低收入家庭福利優惠資格檢查清單 如果您對以下所有問題的回答都是 「「是」，」 您就可以申請低收入家庭福利優惠。* 是 否 1. 您的調整後總所得是否小於： 如果您沒有持有效 SSN 的合資格子女 ， 21,430 美元（已婚合併申報為 27,380 美元）， 如果您有一個持有效 SSN 的合資格子女 ，42,158 美元（已婚合併申報為 48,108 美元）， 如果您有兩個持有效 SSN 的合資格子女 ，47,915 美元（已婚合併申報為 53,865 美元），或 如果您有超過兩個持有效 SSN 的合資格子女 ，51,464 美元（已婚合併申報為 57,414 美元）； （請參閱 規則 1。） □ □ 2. 如果聯合報稅，您和您的配偶是否都在 2021 年報稅截止日期（包括延期）之前獲得有效的社會安全號碼？（請參閱 規則 2。） □ □ 3. 您的報稅身份是否為已婚聯合報稅、戶主、合資格的寡婦（鰥夫）、單身或已婚分別報稅，並且您符合申請 EIC 的要求？（請參閱 規則 3。）警告：如果您或您的配偶是非居民外籍人士，回答 「「是」」 ，僅當您的申報身份是已婚合併申報時才回答「是」。（請參閱 規則 4。） □ □ 4. 如果 「「是」」 不提交《表格 2555》，請回答「是」。否則，請回答 「「否」。」 （請參閱 規則 5。） □ □ 5. 您的投資所得為 10,000 美元或更少？（請參閱 規則 6。） □ □ 6. 您的總所得是否至少為 1 美元但低於： 如果您沒有持有效 SSN 的合資格子女 ， 21,430 美元（已婚合併申報為 27,380 美元）， 如果您有一個持有效 SSN 的合資格子女 ，42,158 美元（已婚合併申報為 48,108 美元）， 如果您有兩個持有效 SSN 的合資格子女 ，47,915 美元（已婚合併申報為 53,865 美元），或 如果您有超過兩個持有效 SSN 的合資格子女 ，51,464 美元（已婚合併申報為 57,414 美元）； （請參閱 規則 7 和 15。） □ □ 7. 如果 「「是」」 您不是其他納稅人的合資格子女，或者 (b) 您正在提交合併申報表，請回答「是」。否則，請回答 「「否」。」 （請參閱 規則 10 和 13。） □ □ 停止步驟：如果您有合資格子女 ，請回答問題 8 和 9 並跳過 10-12。如果您沒有合資格子女 ，或者根據規則 9 中解釋的破除僵局法則(Tie Breaker Rule) ， 其他人有權將您的子女視為合資格子女 ，請跳過問題 8 和 9 並回答 10-12。* 8. 您的子女是否符合合資格的子女的關係、年齡、居住地和合併申報測試？（請參閱 規則 8。） □ □ 9. 您的子女是只屬於您的合資格子女嗎？如果 「「是」」 您的合資格的子女沒有通符合測試成為任何其他人的合資格的子女，或者 (b) 您的合資格的子女符合測試成為其他人的合資格的子女，但您有權根據規則 9 中解釋的破除僵局法則(Tie Breaker Rule)，將該名子女視為合資格的子女， 請回答「是」。 □ 10. 您（或您配偶，如果提交的是聯合報稅）在 2021 年底是否符合年齡要求？（請參閱 規則 11。） □ □ 11. 如果 「「是」」 您無法因其他人的申報表而被主張為被撫養人，或者，(b) 您正在提交合併申報表，請回答「是」。否則，請回答 「「否」。」 （請參閱 規則 12。） □ □ 12. 您是否在美國的主要住所（如果合併申報，包括您的配偶）居住了半年以上？（請參閱 規則 14。） □ □ *有合資格的子女的人：如果 「「是」」 問題 1 到 9 的回答「是」，您可以有合格子女情況下的低收入家庭福利優惠 (EIC)。（如果您有多個子女，只要您對問題 1 到 7 回答 「「是」」 並且可以為至少一個子女回答問題 8 和 9 為 「「是」」 您即可申請有合格子女情況下的低收入家庭福利優惠。） 請記住填寫附表 EIC 並將其附加到您的《表格 1040》中。如果您對問題 1 至 7 回答 「「是」」 並對問題 8 回答 「「否」」 ，則請回答問題 10 到 12，看看您是否可以在沒有合資格的子女的情況下申請低收入家庭福利優惠。 沒有合資格的子女的人： 如果您對問題 1 至 7 和問題 10 至 12 回答 「「是」」 您可以申請低收入家庭福利優惠。 如果您對 「任何」 適用於您的問題回答「否」： 您無法申請低收入家庭福利優惠。 EIC表 2021 年低收入家庭福利優惠 (EIC) 表 警告。這 不是 稅表。 EIC Table Excerpt Example 此圖顯示了一部分的低收入家庭福利優惠表，可說明如何在適當的列和欄的交叉處找到您的抵免額。 Please click here for the text description of the image. 1. 要找到您的抵免額，請閱讀 「至少 - 但少於」 欄數並找到包含您被告知從低收入家庭福利優惠工作表格中查找的金額的行。 2. 然後，前往包含您的申報狀態和您擁有的前面定義的持有效的 SSN 符合條件子女人數的欄。在您的低收入家庭福利優惠工作表格上輸入該欄中的抵免額。 範例。 如果您的申報狀態是單身，您有一個合資格的子女，並且您從低收入家庭福利優惠工作表格中找出的金額為 2,455 美元，則您需輸入 842 美元。 您的申報狀態是– 如果您從工作表中查找的金額是–– 單身、戶主、或符合條件的寡婦（鰥夫） 並且您擁有的子女人數為–– ★ 如果您的申報狀態是已婚分別申報，並且您有資格申報 EIC，請使用此欄。 已婚聯合申報，並且您擁有的子女人數為–– 0 1 2 3 0 1 2 3 至少 但少於 您的抵免是– 您的抵免是– $1 $50 $4 $9 $10 $11 $4 $9 $10 $11 50 100 11 26 30 34 11 26 30 34 100 150 19 43 50 56 19 43 50 56 150 200 27 60 70 79 27 60 70 79 200 250 34 77 90 101 34 77 90 101 250 300 42 94 110 124 42 94 110 124 300 350 50 111 130 146 50 111 130 146 350 400 57 128 150 169 57 128 150 169 400 450 65 145 170 191 65 145 170 191 450 500 73 162 190 214 73 162 190 214 500 550 80 179 210 236 80 179 210 236 550 600 88 196 230 259 88 196 230 259 600 650 96 213 250 281 96 213 250 281 650 700 103 230 270 304 103 230 270 304 700 750 111 247 290 326 111 247 290 326 750 800 119 264 310 349 119 264 310 349 800 850 126 281 330 371 126 281 330 371 850 900 134 298 350 394 134 298 350 394 900 950 142 315 370 416 142 315 370 416 950 1,000 149 332 390 439 149 332 390 439 1,000 1,050 157 349 410 461 157 349 410 461 1,050 1,100 164 366 430 484 164 366 430 484 1,100 1,150 172 383 450 506 172 383 450 506 1,150 1,200 180 400 470 529 180 400 470 529 1,200 1,250 187 417 490 551 187 417 490 551 1,250 1,300 195 434 510 574 195 434 510 574 1,300 1,350 203 451 530 596 203 451 530 596 1,350 1,400 210 468 550 619 210 468 550 619 1,400 1,450 218 485 570 641 218 485 570 641 1,450 1,500 226 502 590 664 226 502 590 664 1,500 1,550 233 519 610 686 233 519 610 686 1,550 1,600 241 536 630 709 241 536 630 709 1,600 1,650 249 553 650 731 249 553 650 731 1,650 1,700 256 570 670 754 256 570 670 754 1,700 1,750 264 587 690 776 264 587 690 776 1,750 1,800 272 604 710 799 272 604 710 799 1,800 1,850 279 621 730 821 279 621 730 821 1,850 1,900 287 638 750 844 287 638 750 844 1,900 1,950 295 655 770 866 295 655 770 866 1,950 2,000 302 672 790 889 302 672 790 889 2,000 2,050 310 689 810 911 310 689 810 911 2,050 2,100 317 706 830 934 317 706 830 934 2,100 2,150 325 723 850 956 325 723 850 956 2,150 2,200 333 740 870 979 333 740 870 979 2,200 2,250 340 757 890 1,001 340 757 890 1,001 2,250 2,300 348 774 910 1,024 348 774 910 1,024 2,300 2,350 356 791 930 1,046 356 791 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1,114 1,310 1,474 3,300 3,350 509 1,131 1,330 1,496 509 1,131 1,330 1,496 3,350 3,400 516 1,148 1,350 1,519 516 1,148 1,350 1,519 3,400 3,450 524 1,165 1,370 1,541 524 1,165 1,370 1,541 3,450 3,500 532 1,182 1,390 1,564 532 1,182 1,390 1,564 3,500 3,550 539 1,199 1,410 1,586 539 1,199 1,410 1,586 3,550 3,600 547 1,216 1,430 1,609 547 1,216 1,430 1,609 3,600 3,650 555 1,233 1,450 1,631 555 1,233 1,450 1,631 3,650 3,700 562 1,250 1,470 1,654 562 1,250 1,470 1,654 3,700 3,750 570 1,267 1,490 1,676 570 1,267 1,490 1,676 3,750 3,800 578 1,284 1,510 1,699 578 1,284 1,510 1,699 3,800 3,850 585 1,301 1,530 1,721 585 1,301 1,530 1,721 3,850 3,900 593 1,318 1,550 1,744 593 1,318 1,550 1,744 3,900 3,950 601 1,335 1,570 1,766 601 1,335 1,570 1,766 3,950 4,000 608 1,352 1,590 1,789 608 1,352 1,590 1,789 4,000 4,050 616 1,369 1,610 1,811 616 1,369 1,610 1,811 4,050 4,100 623 1,386 1,630 1,834 623 1,386 1,630 1,834 4,100 4,150 631 1,403 1,650 1,856 631 1,403 1,650 1,856 4,150 4,200 639 1,420 1,670 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5,980 6,728 1,502 3,618 5,980 6,728 17,500 17,550 597 3,618 5,980 6,728 1,502 3,618 5,980 6,728 17,550 17,600 590 3,618 5,980 6,728 1,502 3,618 5,980 6,728 17,600 17,650 582 3,618 5,980 6,728 1,493 3,618 5,980 6,728 17,650 17,700 575 3,618 5,980 6,728 1,485 3,618 5,980 6,728 17,700 17,750 567 3,618 5,980 6,728 1,477 3,618 5,980 6,728 17,750 17,800 559 3,618 5,980 6,728 1,470 3,618 5,980 6,728 17,800 17,850 552 3,618 5,980 6,728 1,462 3,618 5,980 6,728 17,850 17,900 544 3,618 5,980 6,728 1,454 3,618 5,980 6,728 17,900 17,950 536 3,618 5,980 6,728 1,447 3,618 5,980 6,728 17,950 18,000 529 3,618 5,980 6,728 1,439 3,618 5,980 6,728 18,000 18,050 521 3,618 5,980 6,728 1,431 3,618 5,980 6,728 18,050 18,100 513 3,618 5,980 6,728 1,424 3,618 5,980 6,728 18,100 18,150 506 3,618 5,980 6,728 1,416 3,618 5,980 6,728 18,150 18,200 498 3,618 5,980 6,728 1,408 3,618 5,980 6,728 18,200 18,250 490 3,618 5,980 6,728 1,401 3,618 5,980 6,728 18,250 18,300 483 3,618 5,980 6,728 1,393 3,618 5,980 6,728 18,300 18,350 475 3,618 5,980 6,728 1,385 3,618 5,980 6,728 18,350 18,400 467 3,618 5,980 6,728 1,378 3,618 5,980 6,728 18,400 18,450 460 3,618 5,980 6,728 1,370 3,618 5,980 6,728 18,450 18,500 452 3,618 5,980 6,728 1,362 3,618 5,980 6,728 18,500 18,550 444 3,618 5,980 6,728 1,355 3,618 5,980 6,728 18,550 18,600 437 3,618 5,980 6,728 1,347 3,618 5,980 6,728 18,600 18,650 429 3,618 5,980 6,728 1,340 3,618 5,980 6,728 18,650 18,700 422 3,618 5,980 6,728 1,332 3,618 5,980 6,728 18,700 18,750 414 3,618 5,980 6,728 1,324 3,618 5,980 6,728 18,750 18,800 406 3,618 5,980 6,728 1,317 3,618 5,980 6,728 18,800 18,850 399 3,618 5,980 6,728 1,309 3,618 5,980 6,728 18,850 18,900 391 3,618 5,980 6,728 1,301 3,618 5,980 6,728 18,900 18,950 383 3,618 5,980 6,728 1,294 3,618 5,980 6,728 18,950 19,000 376 3,618 5,980 6,728 1,286 3,618 5,980 6,728 19,000 19,050 368 3,618 5,980 6,728 1,278 3,618 5,980 6,728 19,050 19,100 360 3,618 5,980 6,728 1,271 3,618 5,980 6,728 19,100 19,150 353 3,618 5,980 6,728 1,263 3,618 5,980 6,728 19,150 19,200 345 3,618 5,980 6,728 1,255 3,618 5,980 6,728 19,200 19,250 337 3,618 5,980 6,728 1,248 3,618 5,980 6,728 19,250 19,300 330 3,618 5,980 6,728 1,240 3,618 5,980 6,728 19,300 19,350 322 3,618 5,980 6,728 1,232 3,618 5,980 6,728 19,350 19,400 314 3,618 5,980 6,728 1,225 3,618 5,980 6,728 19,400 19,450 307 3,618 5,980 6,728 1,217 3,618 5,980 6,728 19,450 19,500 299 3,618 5,980 6,728 1,209 3,618 5,980 6,728 19,500 19,550 291 3,618 5,980 6,728 1,202 3,618 5,980 6,728 19,550 19,600 284 3,609 5,968 6,716 1,194 3,618 5,980 6,728 19,600 19,650 276 3,601 5,958 6,705 1,187 3,618 5,980 6,728 19,650 19,700 269 3,593 5,947 6,695 1,179 3,618 5,980 6,728 19,700 19,750 261 3,585 5,937 6,684 1,171 3,618 5,980 6,728 19,750 19,800 253 3,577 5,926 6,674 1,164 3,618 5,980 6,728 19,800 19,850 246 3,569 5,916 6,663 1,156 3,618 5,980 6,728 19,850 19,900 238 3,561 5,905 6,653 1,148 3,618 5,980 6,728 19,900 19,950 230 3,553 5,895 6,642 1,141 3,618 5,980 6,728 19,950 20,000 223 3,545 5,884 6,632 1,133 3,618 5,980 6,728 20,000 20,050 215 3,537 5,874 6,621 1,125 3,618 5,980 6,728 20,050 20,100 207 3,529 5,863 6,611 1,118 3,618 5,980 6,728 20,100 20,150 200 3,521 5,853 6,600 1,110 3,618 5,980 6,728 20,150 20,200 192 3,513 5,842 6,590 1,102 3,618 5,980 6,728 20,200 20,250 184 3,505 5,832 6,579 1,095 3,618 5,980 6,728 20,250 20,300 177 3,497 5,821 6,568 1,087 3,618 5,980 6,728 20,300 20,350 169 3,489 5,810 6,558 1,079 3,618 5,980 6,728 20,350 20,400 161 3,481 5,800 6,547 1,072 3,618 5,980 6,728 20,400 20,450 154 3,473 5,789 6,537 1,064 3,618 5,980 6,728 20,450 20,500 146 3,465 5,779 6,526 1,056 3,618 5,980 6,728 20,500 20,550 138 3,457 5,768 6,516 1,049 3,618 5,980 6,728 20,550 20,600 131 3,449 5,758 6,505 1,041 3,618 5,980 6,728 20,600 20,650 123 3,441 5,747 6,495 1,034 3,618 5,980 6,728 20,650 20,700 116 3,433 5,737 6,484 1,026 3,618 5,980 6,728 20,700 20,750 108 3,425 5,726 6,474 1,018 3,618 5,980 6,728 20,750 20,800 100 3,417 5,716 6,463 1,011 3,618 5,980 6,728 20,800 20,850 93 3,409 5,705 6,453 1,003 3,618 5,980 6,728 20,850 20,900 85 3,401 5,695 6,442 995 3,618 5,980 6,728 20,900 20,950 77 3,393 5,684 6,432 988 3,618 5,980 6,728 20,950 21,000 70 3,385 5,674 6,421 980 3,618 5,980 6,728 21,000 21,050 62 3,377 5,663 6,411 972 3,618 5,980 6,728 21,050 21,100 54 3,369 5,653 6,400 965 3,618 5,980 6,728 21,100 21,150 47 3,361 5,642 6,389 957 3,618 5,980 6,728 21,150 21,200 39 3,353 5,631 6,379 949 3,618 5,980 6,728 21,200 21,250 31 3,345 5,621 6,368 942 3,618 5,980 6,728 21,250 21,300 24 3,337 5,610 6,358 934 3,618 5,980 6,728 21,300 21,350 16 3,329 5,600 6,347 926 3,618 5,980 6,728 21,350 21,400 8 3,321 5,589 6,337 919 3,618 5,980 6,728 21,400 21,450 * * 如果您要從工作表中查找的金額至少為 21,400 美元， 但低於 21,430 美元，並且您無任何持有效的 SSN 的合格子女，則您的優惠額為 2 美元。 如果您要從工作表中查找的金額不低於 21,430 美元，並且您無任何持有效的 SSN 的合格子女，則您不能享受優惠。 3,313 5,579 6,326 911 3,618 5,980 6,728 21,450 21,500 0 3,305 5,568 6,316 903 3,618 5,980 6,728 21,500 21,550 0 3,297 5,558 6,305 896 3,618 5,980 6,728 21,550 21,600 0 3,289 5,547 6,295 888 3,618 5,980 6,728 21,600 21,650 0 3,281 5,537 6,284 881 3,618 5,980 6,728 21,650 21,700 0 3,273 5,526 6,274 873 3,618 5,980 6,728 21,700 21,750 0 3,265 5,516 6,263 865 3,618 5,980 6,728 21,750 21,800 0 3,257 5,505 6,253 858 3,618 5,980 6,728 21,800 21,850 0 3,249 5,495 6,242 850 3,618 5,980 6,728 21,850 21,900 0 3,241 5,484 6,232 842 3,618 5,980 6,728 21,900 21,950 0 3,233 5,474 6,221 835 3,618 5,980 6,728 21,950 22,000 0 3,225 5,463 6,210 827 3,618 5,980 6,728 22,000 22,050 0 3,217 5,452 6,200 819 3,618 5,980 6,728 22,050 22,100 0 3,209 5,442 6,189 812 3,618 5,980 6,728 22,100 22,150 0 3,201 5,431 6,179 804 3,618 5,980 6,728 22,150 22,200 0 3,193 5,421 6,168 796 3,618 5,980 6,728 22,200 22,250 0 3,185 5,410 6,158 789 3,618 5,980 6,728 22,250 22,300 0 3,177 5,400 6,147 781 3,618 5,980 6,728 22,300 22,350 0 3,169 5,389 6,137 773 3,618 5,980 6,728 22,350 22,400 0 3,161 5,379 6,126 766 3,618 5,980 6,728 22,400 22,450 0 3,153 5,368 6,116 758 3,618 5,980 6,728 22,450 22,500 0 3,145 5,358 6,105 750 3,618 5,980 6,728 22,500 22,550 0 3,137 5,347 6,095 743 3,618 5,980 6,728 22,550 22,600 0 3,129 5,337 6,084 735 3,618 5,980 6,728 22,600 22,650 0 3,121 5,326 6,074 728 3,618 5,980 6,728 22,650 22,700 0 3,113 5,316 6,063 720 3,618 5,980 6,728 22,700 22,750 0 3,105 5,305 6,053 712 3,618 5,980 6,728 22,750 22,800 0 3,097 5,294 6,042 705 3,618 5,980 6,728 22,800 22,850 0 3,089 5,284 6,031 697 3,618 5,980 6,728 22,850 22,900 0 3,081 5,273 6,021 689 3,618 5,980 6,728 22,900 22,950 0 3,073 5,263 6,010 682 3,618 5,980 6,728 22,950 23,000 0 3,065 5,252 6,000 674 3,618 5,980 6,728 23,000 23,050 0 3,058 5,242 5,989 666 3,618 5,980 6,728 23,050 23,100 0 3,050 5,231 5,979 659 3,618 5,980 6,728 23,100 23,150 0 3,042 5,221 5,968 651 3,618 5,980 6,728 23,150 23,200 0 3,034 5,210 5,958 643 3,618 5,980 6,728 23,200 23,250 0 3,026 5,200 5,947 636 3,618 5,980 6,728 23,250 23,300 0 3,018 5,189 5,937 628 3,618 5,980 6,728 23,300 23,350 0 3,010 5,179 5,926 620 3,618 5,980 6,728 23,350 23,400 0 3,002 5,168 5,916 613 3,618 5,980 6,728 23,400 23,450 0 2,994 5,158 5,905 605 3,618 5,980 6,728 23,450 23,500 0 2,986 5,147 5,895 597 3,618 5,980 6,728 23,500 23,550 0 2,978 5,137 5,884 590 3,618 5,980 6,728 23,550 23,600 0 2,970 5,126 5,874 582 3,618 5,980 6,728 23,600 23,650 0 2,962 5,115 5,863 575 3,618 5,980 6,728 23,650 23,700 0 2,954 5,105 5,852 567 3,618 5,980 6,728 23,700 23,750 0 2,946 5,094 5,842 559 3,618 5,980 6,728 23,750 23,800 0 2,938 5,084 5,831 552 3,618 5,980 6,728 23,800 23,850 0 2,930 5,073 5,821 544 3,618 5,980 6,728 23,850 23,900 0 2,922 5,063 5,810 536 3,618 5,980 6,728 23,900 23,950 0 2,914 5,052 5,800 529 3,618 5,980 6,728 23,950 24,000 0 2,906 5,042 5,789 521 3,618 5,980 6,728 24,000 24,050 0 2,898 5,031 5,779 513 3,618 5,980 6,728 24,050 24,100 0 2,890 5,021 5,768 506 3,618 5,980 6,728 24,100 24,150 0 2,882 5,010 5,758 498 3,618 5,980 6,728 24,150 24,200 0 2,874 5,000 5,747 490 3,618 5,980 6,728 24,200 24,250 0 2,866 4,989 5,737 483 3,618 5,980 6,728 24,250 24,300 0 2,858 4,979 5,726 475 3,618 5,980 6,728 24,300 24,350 0 2,850 4,968 5,716 467 3,618 5,980 6,728 24,350 24,400 0 2,842 4,958 5,705 460 3,618 5,980 6,728 24,400 24,450 0 2,834 4,947 5,695 452 3,618 5,980 6,728 24,450 24,500 0 2,826 4,936 5,684 444 3,618 5,980 6,728 24,500 24,550 0 2,818 4,926 5,673 437 3,618 5,980 6,728 24,550 24,600 0 2,810 4,915 5,663 429 3,618 5,980 6,728 24,600 24,650 0 2,802 4,905 5,652 422 3,618 5,980 6,728 24,650 24,700 0 2,794 4,894 5,642 414 3,618 5,980 6,728 24,700 24,750 0 2,786 4,884 5,631 406 3,618 5,980 6,728 24,750 24,800 0 2,778 4,873 5,621 399 3,618 5,980 6,728 24,800 24,850 0 2,770 4,863 5,610 391 3,618 5,980 6,728 24,850 24,900 0 2,762 4,852 5,600 383 3,618 5,980 6,728 24,900 24,950 0 2,754 4,842 5,589 376 3,618 5,980 6,728 24,950 25,000 0 2,746 4,831 5,579 368 3,618 5,980 6,728 25,000 25,050 0 2,738 4,821 5,568 360 3,618 5,980 6,728 25,050 25,100 0 2,730 4,810 5,558 353 3,618 5,980 6,728 25,100 25,150 0 2,722 4,800 5,547 345 3,618 5,980 6,728 25,150 25,200 0 2,714 4,789 5,537 337 3,618 5,980 6,728 25,200 25,250 0 2,706 4,779 5,526 330 3,618 5,980 6,728 25,250 25,300 0 2,698 4,768 5,515 322 3,618 5,980 6,728 25,300 25,350 0 2,690 4,757 5,505 314 3,618 5,980 6,728 25,350 25,400 0 2,682 4,747 5,494 307 3,618 5,980 6,728 25,400 25,450 0 2,674 4,736 5,484 299 3,618 5,980 6,728 25,450 25,500 0 2,666 4,726 5,473 291 3,618 5,980 6,728 25,500 25,550 0 2,658 4,715 5,463 284 3,609 5,968 6,716 25,550 25,600 0 2,650 4,705 5,452 276 3,601 5,958 6,705 25,600 25,650 0 2,642 4,694 5,442 269 3,593 5,947 6,695 25,650 25,700 0 2,634 4,684 5,431 261 3,585 5,937 6,684 25,700 25,750 0 2,626 4,673 5,421 253 3,577 5,926 6,674 25,750 25,800 0 2,618 4,663 5,410 246 3,569 5,916 6,663 25,800 25,850 0 2,610 4,652 5,400 238 3,561 5,905 6,653 25,850 25,900 0 2,602 4,642 5,389 230 3,553 5,895 6,642 25,900 25,950 0 2,594 4,631 5,379 223 3,545 5,884 6,632 25,950 26,000 0 2,586 4,621 5,368 215 3,537 5,874 6,621 26,000 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26,900 26,950 0 2,434 4,421 5,168 70 3,385 5,674 6,421 26,950 27,000 0 2,426 4,410 5,157 62 3,377 5,663 6,411 27,000 27,050 0 2,418 4,399 5,147 54 3,369 5,653 6,400 27,050 27,100 0 2,410 4,389 5,136 47 3,361 5,642 6,389 27,100 27,150 0 2,402 4,378 5,126 39 3,353 5,631 6,379 27,150 27,200 0 2,394 4,368 5,115 31 3,345 5,621 6,368 27,200 27,250 0 2,386 4,357 5,105 24 3,337 5,610 6,358 27,250 27,300 0 2,378 4,347 5,094 16 3,329 5,600 6,347 27,300 27,350 0 2,370 4,336 5,084 8 3,321 5,589 6,337 27,350 27,400 0 2,362 4,326 5,073 * * 如果您要從工作表中查找的金額至少為 27,350美元， 但低於 27,380美元，並且您無任何持有效的 SSN 的符合條件子女，則您的優惠額為 2 美元。 如果您要從工作表中查找的金額不低於 27,380美元，並且您無任何持有效的 SSN 的符合條件子女，則您不能享受優惠。 3,313 5,579 6,326 27,400 27,450 0 2,354 4,315 5,063 0 3,305 5,568 6,316 27,450 27,500 0 2,346 4,305 5,052 0 3,297 5,558 6,305 27,500 27,550 0 2,338 4,294 5,042 0 3,289 5,547 6,295 27,550 27,600 0 2,330 4,284 5,031 0 3,281 5,537 6,284 27,600 27,650 0 2,322 4,273 5,021 0 3,273 5,526 6,274 27,650 27,700 0 2,314 4,263 5,010 0 3,265 5,516 6,263 27,700 27,750 0 2,306 4,252 5,000 0 3,257 5,505 6,253 27,750 27,800 0 2,298 4,241 4,989 0 3,249 5,495 6,242 27,800 27,850 0 2,290 4,231 4,978 0 3,241 5,484 6,232 27,850 27,900 0 2,282 4,220 4,968 0 3,233 5,474 6,221 27,900 27,950 0 2,274 4,210 4,957 0 3,225 5,463 6,210 27,950 28,000 0 2,266 4,199 4,947 0 3,217 5,452 6,200 28,000 28,050 0 2,259 4,189 4,936 0 3,209 5,442 6,189 28,050 28,100 0 2,251 4,178 4,926 0 3,201 5,431 6,179 28,100 28,150 0 2,243 4,168 4,915 0 3,193 5,421 6,168 28,150 28,200 0 2,235 4,157 4,905 0 3,185 5,410 6,158 28,200 28,250 0 2,227 4,147 4,894 0 3,177 5,400 6,147 28,250 28,300 0 2,219 4,136 4,884 0 3,169 5,389 6,137 28,300 28,350 0 2,211 4,126 4,873 0 3,161 5,379 6,126 28,350 28,400 0 2,203 4,115 4,863 0 3,153 5,368 6,116 28,400 28,450 0 2,195 4,105 4,852 0 3,145 5,358 6,105 28,450 28,500 0 2,187 4,094 4,842 0 3,137 5,347 6,095 28,500 28,550 0 2,179 4,084 4,831 0 3,129 5,337 6,084 28,550 28,600 0 2,171 4,073 4,821 0 3,121 5,326 6,074 28,600 28,650 0 2,163 4,062 4,810 0 3,113 5,316 6,063 28,650 28,700 0 2,155 4,052 4,799 0 3,105 5,305 6,053 28,700 28,750 0 2,147 4,041 4,789 0 3,097 5,294 6,042 28,750 28,800 0 2,139 4,031 4,778 0 3,089 5,284 6,031 28,800 28,850 0 2,131 4,020 4,768 0 3,081 5,273 6,021 28,850 28,900 0 2,123 4,010 4,757 0 3,073 5,263 6,010 28,900 28,950 0 2,115 3,999 4,747 0 3,065 5,252 6,000 28,950 29,000 0 2,107 3,989 4,736 0 3,058 5,242 5,989 29,000 29,050 0 2,099 3,978 4,726 0 3,050 5,231 5,979 29,050 29,100 0 2,091 3,968 4,715 0 3,042 5,221 5,968 29,100 29,150 0 2,083 3,957 4,705 0 3,034 5,210 5,958 29,150 29,200 0 2,075 3,947 4,694 0 3,026 5,200 5,947 29,200 29,250 0 2,067 3,936 4,684 0 3,018 5,189 5,937 29,250 29,300 0 2,059 3,926 4,673 0 3,010 5,179 5,926 29,300 29,350 0 2,051 3,915 4,663 0 3,002 5,168 5,916 29,350 29,400 0 2,043 3,905 4,652 0 2,994 5,158 5,905 29,400 29,450 0 2,035 3,894 4,642 0 2,986 5,147 5,895 29,450 29,500 0 2,027 3,883 4,631 0 2,978 5,137 5,884 29,500 29,550 0 2,019 3,873 4,620 0 2,970 5,126 5,874 29,550 29,600 0 2,011 3,862 4,610 0 2,962 5,115 5,863 29,600 29,650 0 2,003 3,852 4,599 0 2,954 5,105 5,852 29,650 29,700 0 1,995 3,841 4,589 0 2,946 5,094 5,842 29,700 29,750 0 1,987 3,831 4,578 0 2,938 5,084 5,831 29,750 29,800 0 1,979 3,820 4,568 0 2,930 5,073 5,821 29,800 29,850 0 1,971 3,810 4,557 0 2,922 5,063 5,810 29,850 29,900 0 1,963 3,799 4,547 0 2,914 5,052 5,800 29,900 29,950 0 1,955 3,789 4,536 0 2,906 5,042 5,789 29,950 30,000 0 1,947 3,778 4,526 0 2,898 5,031 5,779 30,000 30,050 0 1,939 3,768 4,515 0 2,890 5,021 5,768 30,050 30,100 0 1,931 3,757 4,505 0 2,882 5,010 5,758 30,100 30,150 0 1,923 3,747 4,494 0 2,874 5,000 5,747 30,150 30,200 0 1,915 3,736 4,484 0 2,866 4,989 5,737 30,200 30,250 0 1,907 3,726 4,473 0 2,858 4,979 5,726 30,250 30,300 0 1,899 3,715 4,462 0 2,850 4,968 5,716 30,300 30,350 0 1,891 3,704 4,452 0 2,842 4,958 5,705 30,350 30,400 0 1,883 3,694 4,441 0 2,834 4,947 5,695 30,400 30,450 0 1,875 3,683 4,431 0 2,826 4,936 5,684 30,450 30,500 0 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45,950 0 0 419 1,167 0 349 1,672 2,420 45,950 46,000 0 0 409 1,156 0 341 1,662 2,409 46,000 46,050 0 0 398 1,146 0 333 1,651 2,399 46,050 46,100 0 0 388 1,135 0 325 1,641 2,388 46,100 46,150 0 0 377 1,124 0 317 1,630 2,378 46,150 46,200 0 0 366 1,114 0 309 1,620 2,367 46,200 46,250 0 0 356 1,103 0 301 1,609 2,356 46,250 46,300 0 0 345 1,093 0 293 1,598 2,346 46,300 46,350 0 0 335 1,082 0 285 1,588 2,335 46,350 46,400 0 0 324 1,072 0 277 1,577 2,325 46,400 46,450 0 0 314 1,061 0 269 1,567 2,314 46,450 46,500 0 0 303 1,051 0 261 1,556 2,304 46,500 46,550 0 0 293 1,040 0 253 1,546 2,293 46,550 46,600 0 0 282 1,030 0 245 1,535 2,283 46,600 46,650 0 0 272 1,019 0 237 1,525 2,272 46,650 46,700 0 0 261 1,009 0 229 1,514 2,262 46,700 46,750 0 0 251 998 0 221 1,504 2,251 46,750 46,800 0 0 240 988 0 213 1,493 2,241 46,800 46,850 0 0 230 977 0 205 1,483 2,230 46,850 46,900 0 0 219 967 0 197 1,472 2,220 46,900 46,950 0 0 209 956 0 189 1,462 2,209 46,950 47,000 0 0 198 945 0 181 1,451 2,199 47,000 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48,050 0 0 0 724 0 13 1,230 1,977 48,050 48,100 0 0 0 714 0 5 1,219 1,967 48,100 48,150 0 0 0 703 0 ** ** 如果您要從工作表中查找的金額至少為 48,100 美元， 但低於 48,108 美元，並且您有 1 個持有效的 SSN 的合格子女，則您的優惠額為 1 美元。 如果您要從工作表中查找的金額不低於 48,108 美元，並且您有 1 個持有效的 SSN 的合格子女，則您不能享受優惠。 1,209 1,956 48,150 48,200 0 0 0 693 0 0 1,198 1,946 48,200 48,250 0 0 0 682 0 0 1,188 1,935 48,250 48,300 0 0 0 672 0 0 1,177 1,925 48,300 48,350 0 0 0 661 0 0 1,167 1,914 48,350 48,400 0 0 0 651 0 0 1,156 1,904 48,400 48,450 0 0 0 640 0 0 1,146 1,893 48,450 48,500 0 0 0 630 0 0 1,135 1,883 48,500 48,550 0 0 0 619 0 0 1,125 1,872 48,550 48,600 0 0 0 609 0 0 1,114 1,862 48,600 48,650 0 0 0 598 0 0 1,104 1,851 48,650 48,700 0 0 0 587 0 0 1,093 1,841 48,700 48,750 0 0 0 577 0 0 1,082 1,830 48,750 48,800 0 0 0 566 0 0 1,072 1,819 48,800 48,850 0 0 0 556 0 0 1,061 1,809 48,850 48,900 0 0 0 545 0 0 1,051 1,798 48,900 48,950 0 0 0 535 0 0 1,040 1,788 48,950 49,000 0 0 0 524 0 0 1,030 1,777 49,000 49,050 0 0 0 514 0 0 1,019 1,767 49,050 49,100 0 0 0 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735 1,483 50,400 50,450 0 0 0 219 0 0 724 1,472 50,450 50,500 0 0 0 208 0 0 714 1,461 50,500 50,550 0 0 0 198 0 0 703 1,451 50,550 50,600 0 0 0 187 0 0 693 1,440 50,600 50,650 0 0 0 177 0 0 682 1,430 50,650 50,700 0 0 0 166 0 0 672 1,419 50,700 50,750 0 0 0 156 0 0 661 1,409 50,750 50,800 0 0 0 145 0 0 651 1,398 50,800 50,850 0 0 0 135 0 0 640 1,388 50,850 50,900 0 0 0 124 0 0 630 1,377 50,900 50,950 0 0 0 114 0 0 619 1,367 50,950 51,000 0 0 0 103 0 0 609 1,356 51,000 51,050 0 0 0 93 0 0 598 1,346 51,050 51,100 0 0 0 82 0 0 588 1,335 51,100 51,150 0 0 0 71 0 0 577 1,325 51,150 51,200 0 0 0 61 0 0 567 1,314 51,200 51,250 0 0 0 50 0 0 556 1,303 51,250 51,300 0 0 0 40 0 0 545 1,293 51,300 51,350 0 0 0 29 0 0 535 1,282 51,350 51,400 0 0 0 19 0 0 524 1,272 51,400 51,450 0 0 0 8 0 0 514 1,261 51,450 51,500 0 0 0 * * 如果您要從工作表中查找的金額至少為 51,450 美元， 但低於 51,464 美元，並且您有 3 個持有效的 SSN 的合格子女，則您的優惠額為 2 美元。 如果您要從工作表中查找的金額不低於 51,464 美元，並且您有 3 個持有效的 SSN 的合格子女，則您不能享受優惠。 0 0 503 1,251 51,500 51,550 0 0 0 0 0 0 493 1,240 51,550 51,600 0 0 0 0 0 0 482 1,230 51,600 51,650 0 0 0 0 0 0 472 1,219 51,650 51,700 0 0 0 0 0 0 461 1,209 51,700 51,750 0 0 0 0 0 0 451 1,198 51,750 51,800 0 0 0 0 0 0 440 1,188 51,800 51,850 0 0 0 0 0 0 430 1,177 51,850 51,900 0 0 0 0 0 0 419 1,167 51,900 51,950 0 0 0 0 0 0 409 1,156 51,950 52,000 0 0 0 0 0 0 398 1,146 52,000 52,050 0 0 0 0 0 0 388 1,135 52,050 52,100 0 0 0 0 0 0 377 1,124 52,100 52,150 0 0 0 0 0 0 366 1,114 52,150 52,200 0 0 0 0 0 0 356 1,103 52,200 52,250 0 0 0 0 0 0 345 1,093 52,250 52,300 0 0 0 0 0 0 335 1,082 52,300 52,350 0 0 0 0 0 0 324 1,072 52,350 52,400 0 0 0 0 0 0 314 1,061 52,400 52,450 0 0 0 0 0 0 303 1,051 52,450 52,500 0 0 0 0 0 0 293 1,040 52,500 52,550 0 0 0 0 0 0 282 1,030 52,550 52,600 0 0 0 0 0 0 272 1,019 52,600 52,650 0 0 0 0 0 0 261 1,009 52,650 52,700 0 0 0 0 0 0 251 998 52,700 52,750 0 0 0 0 0 0 240 988 52,750 52,800 0 0 0 0 0 0 230 977 52,800 52,850 0 0 0 0 0 0 219 967 52,850 52,900 0 0 0 0 0 0 209 956 52,900 52,950 0 0 0 0 0 0 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