在 W-2 表的方框 1 中報告的工資、薪水和小費。

您在工作中收到的工資、薪水和小費會在表格 W-2方框 1 中報告給您。您應該在表格 1040 或 1040-SR 第 1a 行申報這些金額。

其他類型的勞動所得。

未在表格 W-2 的方框 1 中報告的其他類型的勞動所得，包括家庭僱員工資、未向您的雇主報告的小費收入、某些醫療補助免稅款項 （如果您為申報 EIC 而選擇將非應稅的款項納入收入）、應納稅的被撫養人福利、8839 表格中雇主提供的收養福利、8919 表格中的工資，以及其他賺取的收入。您應該在表格 1040 或 1040-SR 的第 1b 行到第 1h 行申報這些金額。

非應稅戰鬥報酬選擇。

您可以選擇將您的非應稅戰鬥報酬計入勞動所得以申報 EIC 。您的非應稅戰鬥報酬金額應顯示在您的表格 W-2的第 12 方框中，代碼為 Q。選擇將非應稅戰鬥報酬包含在勞動所得中，可能會增加或減少您的 EIC。如需了解詳情，請參閱第 4 章中的非應稅戰鬥報酬 。

自僱淨收入。

在以下情況下，您可能擁有自僱淨收入：

牧師的住房。

作為牧師薪資的一部分提供給牧師的住房租金或住房津貼通常不需繳納所得稅，但計入自僱淨收入中。因此，它計入 EIC 的勞動所得中（後文 核准的表格 4361 或表格 4029中描述的情況除外） 。

法定員工。

如果您收到表格 W-2，其中勾選了 「法定員工」方框（方框 13），那麼您就是一名法定員工。您在附表 C（表格 1040）中作為法定員工申報您的所得和支出。

罷工和停工福利。

作為罷工或停工福利支付給您的福利，包括現金和其他財產的公平市場價值（真正的禮物除外），一般都要納稅。如果罷工和停工福利需要納稅，那麼這些福利一般屬於勞動所得。您應該在表格 1040 或表格 1040-SR 第 1h 行報告您的應稅罷工和停工福利的金額。

表格 4361。

無論您是否擁有經核准的表格 4361，您作為員工履行牧師職責所收到的金額都屬於勞動所得。這包含工資、薪水、小費和其他應稅員工報酬。

如果您有經核准的表格 4361，則非應稅住房津貼或房屋的非應稅租金價值不屬於勞動所得。此外，您作為非員工履行牧師職責所收到的金額都不屬於勞動所得。例如，主持婚禮的勞務費和發表演講的酬金。

表格 4029。

無論您是否擁有經核准的表格 4029，所有工資、薪水、小費和其他應稅員工薪酬都屬於勞動所得。然而，您作為自僱人士收到的金額不屬於勞動所得。此外，在計算勞動所得時，請勿從表格 1040 或表格 1040-SR 第 1a 行至 1h 行的薪資中減去附表 C 或附表 F 中的損失。

殘障保險付款。

您從已支付保費的殘障保險單中收到的付款不是勞動所得。您是否已達到最低退休年齡並不重要。如果此保險單是透過您的雇主獲得的，金額可能會顯示於您的表格 W-2 方框 12 中，代碼為 J。

入獄期間的收入。

計算 EIC 時，不能把在懲教機構服刑期間完成的服務所獲得的款項計為勞動所得。

工作福利付款。

非應稅工作福利付款不屬於 EIC 的勞動所得。這些是某些人從管理聯邦貧困家庭臨時援助 (TANF) 計畫資助的公共援助計畫的州或地方機構收到的現金付款，以換取某些工作活動，例如 (1) 如果沒有足夠的私營部門就業機會，進行工作體驗活動（包含改造或修理公共住房），或 (2) 社區服務計畫活動。

共有財產。

如果您已婚，但有資格根據已婚納稅人分居的特殊規則申報為戶主或已婚分別報稅（請參閱 規則 3），並且居住在有共有財產法的州，您的 EIC 不包含您配偶根據這些法律被視為屬於您的任何金額。該金額不是 EIC 的勞動所得，即使您必須將其包含在您的所得稅申報表的總收入中。您的勞動所得包含您的全部收入，即使根據您所在州的共有財產法，其中一部分被視為屬於您的配偶。

內華達州、華盛頓州和加州的同居伴侶。

如果您是內華達州、華盛頓州或加州的註冊同居伴侶，則適用相同的規則。您的 EIC 的勞動所得不包含您的伴侶賺取的任何金額。您的勞動所得包含您賺取的全部金額。如需了解詳情，請參閱第 555 號刊物，。

長期休耕保育計畫 (CRP) 付款。

如果您在收到任何長期休耕保育計畫付款時，正在領取社會安全退休津貼或社會安全殘障津貼，則您的長期休耕保育計畫付款不屬於 EIC 的勞動所得。

非應稅軍人報酬。

武裝部隊成員的非應稅報酬不被視為 EIC 的勞動所得。非應稅軍人報酬的示例有戰鬥報酬、住房基本津貼 (BAH) 和生活基本津貼 (BAS)。請參閱第 3 號刊物，獲取更多資訊。

. 戰鬥報酬。 您可以選擇將您的非應稅戰鬥報酬計入 EIC 的勞動所得。請參閱第 4 章中的非應稅戰鬥報酬 。.

領養子女。

領養的子女總是被當作自己的子女對待。領養子女 「一詞」 包含被合法安置於您身邊以供合法領養的子女。

寄養子女。

對於 EIC ，如果某人是由授權安置機構或根據任何有管轄權的法院的判決、法令或其他命令安置在您身邊的人，則為您的寄養子女。授權安置機構包含：

圖 A. 合格子女的測試

圖 A. 合格子女的測試

合格子女的測試

合格子女的測試

摘要：本圖說明了文中所描述的關係、年齡和居住地測試，以確定被撫養人是否為合格子女。

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全日制學生定義。

要獲得全日制學生資格，您的子女必須在日曆年內任意 5 個日曆月的每個月的某個時間段內符合：

5 個日曆月無須連續。

全日制學生是指註冊了學校視為全日制出席的小時數或課程的學生。

學校定義。

學校可以是小學、中學或高中、學院、大學，或科技、貿易或機械學校。然而，在職培訓課程、函授學校和僅透過網際網路提供課程的學校不算作符合 EIC 資格的學校。

職業高中學生。

作為學校常規課堂和實踐培訓課程的一部分，在私營企業從事建教合作的學生被視為全日制學生。

永久和完全殘疾。

如果以下兩種情況皆適用，您的子女將屬於永久和完全殘疾。

實質性的有收益活動。

實質性的有收益活動是指在一段合理的期間內，為報酬或利潤工作，或在通常為報酬或利潤而工作的情況下履行重要職責。在競爭性工作環境中至少獲得最低薪資的全職工作（或在雇主方便的情況下完成的兼職工作）表明子女可以從事實質性的有收益活動。

實質性的有收益活動不是為了照顧好自己或家庭而完成。不是關於愛好、機構治療或培訓、學校出席、俱樂部、社交項目和類似活動的無償工作。然而，做這種工作可能表明子女能夠從事實質性的有收益活動。

子女有一段時間沒有工作的事實本身，並無法證明子女無法從事實質性的有收益活動。

有關實質性的有收益活動示例，請參閱 附表 R（表格1040）的說明。

美國。

這指的是 50 州和哥倫比亞特區。不包含波多黎各或美國領土，例如關島。

遊民收容所。

您的住居可以是您經常居住的任何地方。您不需要一個傳統的住居。例如，如果您的子女在一個或多個遊民收容所與您一起生活了半年以上，則您的子女可通過居住測試。

駐紮在美國境外的軍事人員。

出於 EIC 的目的，駐紮在美國境外並延長現役的美國軍事人員被視為在該服役期間居住在美國。

延長現役。

延長現役是指您被召喚或命令無限期或超過 90 天的時間值勤。一旦您開始服延長現役，即使您服役的時間不超過 90 天，您仍被視為已延長現役。

子女的出生或死亡。

如果在 2025 年出生或死亡的子女在 2025 年在世期間有一半以上的時間與您同住在您的住所，則該名子女被視為在 2025 年有一半以上的時間與您同住。

暫時離家。

將您或您的子女因特殊情況暫時離開住居的時間計算為子女與您同住的時間。特殊情況的例子包含生病、上學、出差、休假、服兵役和拘留在少年輔育院中。

領養的子女。

如果您在 2025 年收養了一個子女，並且該子女在 2025 年被您合法收養，或者該子女是在 2025 年期間被安置在您那裡的合格寄養兒童，如果在 2025 年該子女被收養或安置在您那裡的一半以上的時間里，您的主要住所是該子女的主要住所，則該子女被認為在 2025 年的一半以上時間里與您一起同住。

被綁架的子女。

如果被綁架的子女在綁架之日前或返回之日之後與您同住的時間超過半年，則該子女將被視為與您同住半年以上。執法當局必須推定子女是被非您家人或子女家人的人所綁架。這種處理方式適用於所有年度，直到子女返回。然而，可以適用此處理方式的最後一年是以下兩者中較早的一年：

如果您的合資格的子女被綁架並滿足這些要求，請在附表 EIC 的第 6 行輸入「KC，」 而非數字。

例外情況。

如果您的子女和其配偶提交聯合報稅表只是為了要求退還預扣的所得稅或已繳納的預估稅款，則聯合報稅表測試的例外情況適用。

已婚子女。

即使您的子女沒有提交聯合報稅表，如果您的子女在年底結婚，其也無法成為您的合資格子女，除非：

. 社會安全號碼（SSN）。 要想根據一個合資格的子女申報更高的 EIC 額，該合資格的子女必須在您的 2025年報稅表（包括延期報稅表）到期日期當天或之前擁有一個有效的 SSN，除非該子女在 2025 年出生和死亡，並且您在您的報稅表中附上了一份子女出生證明、死亡證明或註明活產的病歷記錄。 在以下情況下，您不能根據合資格子女申報更高的 EIC 額：.

.如果「Not valid for employment (不適用於就業)」印在您子女的社會安全卡上，並且您子女的移民身份發生變化，您的子女現在是美國公民或永久居民，請向 SSA 索要一張沒有註明此字句的社會安全卡。 .

.如果您有一個符合申報 EIC 條件的子女，但這個子女沒有有效的 SSN，您可能有資格申報僅限自己的 EIC。.

計算勞動所得。

如果您是提交附表 SE（表格 1040）的自僱人士、法定僱員、神職人員或教會僱員，您將透過使用 1040 表第 27a 行說明中步驟 5 的工作表, 然後填寫 1040 表說明中 EIC 工作表 B 第 4 部分來計算您的勞動所得。在完成步驟 5 的工作表之前，請務必查看神職人員或教會員工, 以適用者為準。.

神職人員。

如果您是提交附表 SE的神職人員，並且該附表第 2 行的金額包含也在表格 1040 或表格 1040-SR 第 1z 行報告的金額，請從表格 1040 或表格 1040-SR 第 1z 行的金額中減去該金額 ，並將結果填在表格 1040 和表格 1040-SR 第 27a 行說明中步驟 5 的工作表第 1 行。請在 （表格 1040 或表格 1040-SR）第 27b 行勾選「Clergy filing Schedule SE」(神職人員填寫附表 SE)方框。

教會員工。

教會員工是指教會或合資格的教會控制組織的員工（牧師或宗教團體成員除外），該組織免於繳納雇主社會安全稅和聯邦醫療保險稅。如果您作為教會員工領取薪資，並且在附表 SE 第 5a 行和表格 1040 第 1a 行都填寫了任何金額，請從表格 1040 或1040-SR 第 1a 行的金額中減去該金額，並在表格 1040 第 27a 行說明中步驟 5 的工作表第 1 行輸入結果。

醫療補助免稅款項。

填寫 1040 表格第 27a 行說明中步驟 5 的工作表時，輸入您在附表 1（1040 表）第 8s 行中排除在收入之外的醫療補助免稅款項，除非您選擇將這些金額計入勞動所得，在這種情況下輸入 -0-。關於這些款項的更多資訊，請參閱第 525 刊物。

.您非應稅的醫療補助免稅款項可能已透過 W-2 表格第 12 框以及代碼 II 向您報告。.

.如果您和您的配偶在這一年中都收到了醫療補助免稅款項，對於是否將您的全額款項計入勞動所得, 您和您的配偶可以做出不同的選擇。僅輸入您或您的配偶（如果是聯合申報）不希望計入勞動所得中的醫療補助免稅款項金額。如果要將所有非應稅的醫療補助免稅款項金額計入勞動所得，請輸入 -0-。 .

非應稅戰鬥報酬。

您可以選擇將您的非應稅戰鬥報酬計入勞動所得以享有 EIC。如果您做出選擇，您必須將您收到的所有非應稅戰鬥報酬計入勞動所得中。

如果您提交聯合報稅表並且和您的配偶都獲得了非應稅戰鬥報酬，你們可以各自做出自己的選擇。換句話說，如果你們當中的一個人進行了選擇，另一個人也可以進行選擇，但不是必須的。

您的非應稅戰鬥報酬金額應顯示在您的表格 W-2 方框 12 中，代碼為 Q。

選擇在勞動所得中包含非應稅戰鬥報酬可能會增加或減少您的 EIC。進行選擇之前，請計算有無非應稅戰鬥報酬的抵免。選擇是否增加或減少您的 EIC 取決於您的總勞動所得、報稅身份和合資格子女的人數。如果您在沒有戰鬥報酬的情況下獲得的勞動所得少於以下所示的您子女人數的金額，您可能會受益於選擇將您的非應稅戰鬥報酬包含在勞動所得中，並且您應該同時計算抵免額。如果您在沒有戰鬥報酬的情況下獲得的勞動所得等於或大於這些金額，您將不會從將戰鬥報酬計入您的勞動所得中受益。

.如果您選擇使用您的非應稅戰鬥報酬來計算您的 EIC，請在表格 1040 或表格 1040-SR 第 1i 行輸入該金額。.

EIC 工作表 A。

如果您在 2025 年的任何時候不是自僱人士，也不是神職人員、提交附表 SE 的教會員工或提交附表 C 的法定員工，請使用 EIC 工作表 A。

EIC 工作表 B。

如果您在 2025 年的任何時候是自僱人士，或神職人員、提交附表 SE的教會員工或提交附表 C的法定員工，請使用 EIC 工作表 B。如果以下任何一種情況適用於您，請閱讀該段落，然後完成 EIC 工作表 B。

自僱淨收入 400 美元或以上。

如果您的自僱淨收入為 400 美元或以上，請務必正確填寫附表 SE（表格1040）並繳納適當金額的自僱稅。如果您不這麼做，您可能無法獲得您有權獲得的所有 EIC。

.在計算您的自僱淨收入時，必須申報所有允許的業務費用。.

何時使用計算淨收入的可選方法。

使用附表SE 上的可選方法計算您的自僱淨收入可能會使您有資格獲得 EIC 或為您提供更高的抵免額。如果您的淨收入（不使用可選方法）低於 7,240 美元，請參閱附表 SE 的說明以了解有關可選方法的詳細資訊。

當配偶雙方都有自僱收入時。

如果以下所有條件都適用於您，您必須完成 EIC 工作表 B 的第 1 部分和第 2 部分。

法定員工。

法定員工在附表 C 中申報薪資和支出。他們不提交附表 SE 。如果您是法定員工，填寫 EIC 工作表 B 時，請在第 3 部分填入附表 C 第 1 行的金額。