596 号刊物 - 入门资料 未来进展 什么是 EIC？ 我可以申请 EIC 吗？ 我需要本刊物吗？ 我是不是必须有子女才有资格享受 EIC？ 如何计算 EIC 金额？ 如何快速找到特定信息？ 有没有在线帮助？ 2022 年新增内容 提醒事项 适用于所有人的规则 第 1 条规则——调整后总收入 (AGI) 限额 调整后总收入 (AGI)。 共同财产。 第 2 条规则——您必须拥有一个有效的社会安全号码 (SSN) 美国公民。 须经 INS 授权或 DHS 授权才适用于就业。 SSN 缺失或不正确。 其他纳税人识别号。 无 SSN。 获得 SSN。 报税截止日期临近时仍无 SSN。 第 3 条规则——如果您与配偶分居并且没有提交联合报税表，您必须符合某些规则 分居配偶的特殊规则。 第 4 条规则——您必须全年都是美国公民或税法定义居民 第 5 条规则——您不能提交表格 2555 第 6 条规则——您的投资收益不得超过 10,300 美元 第 7 条规则——您必须有劳动所得 劳动所得 在 W-2 表的方框 1 中报告的工资、薪水和小费。 其他类型的劳动所得。 免税战斗报酬选项。 自雇净收入。 牧师的住所。 法定雇员。 罢工和停工福利。 经批准表格 4361 或 4029 表格 4361。 表格 4029。 伤残津贴 伤残保险金。 不属于劳动所得的收入 服刑期间产生的收入。 就业入息补助金。 共同财产。 内华达州、华盛顿州和加利福尼亚州同居伴侣。 自然生态保护项目 (CRP) 款项。 免税安家费。 适用于您有一个合条件子女时的规则 无合条件子女。 第 8 条规则——您的子女必须通过关系、年龄、居住地和联合报税表测试 关系测试 领养子女。 寄养子女。 年龄测试 学生定义。 学校定义。 职业高中生。 永久性完全伤残。 实质性有酬活动。 居住地测试 美国。 无家可归者收容所。 驻扎在美国境外的军人。 长期服役。 子女出生或死亡。 暂时离家。 领养的子女。 被绑架子女。 联合报税表测试 例外情况。 已婚子女。 第 9 条规则——您的合条件子女不能供多人用于申请 EIC 决胜局规则。 如果其他人不能申请 EIC。 示例。 适用于离异或分居父母的特殊规定。 第 10 条规则——您不能是其他纳税人的合条件子女 不需要提交报税表之人的子女。 适用于您无任何合条件子女时的规则 如果您有一个合条件子女。 第 11 条规则——您必须符合年龄要求 配偶死亡。 示例 1。 纳税人死亡。 第 12 条规则——您不能是其他人的被抚养人 联合报税表。 第 13 条规则——您不能是其他纳税人的合条件子女 联合报税表。 不需要提交报税表之人的子女。 第 14 条规则——您必须在美国居住了半年以上 美国。 无家可归者收容所。 驻扎在美国境外的军人。 如何计算 EIC 金额和申请 EIC 第 15 条规则——劳动所得限额 劳动所得 如何计算劳动所得。 神职人员。 教会雇员。 医疗补助免除款项。 免税战斗报酬。 IRS 将为您计算 EIC 金额 如何自行计算 EIC 金额 特别说明——EIC 工作表 EIC 工作表 A。 EIC 工作表 B。 自雇净收入不低于 400 美元。 何时使用计算净收入的可选方法。 配偶双方都有自雇收入时。 法定雇员。 附表 EIC 禁用 EIC 表格 8862 例外情况 1。 例外情况 2。 更多信息。 数学错误或笔误的例外情况。 遗漏表格 8862。 可能还需要其他文件。 您是否数年内不得申请 EIC？ 详细示例 示例 1——S Rose 示例 2——C 和 J Grey 第 1 步。 第 2 步。 第 3 步。 第 5 步。 第 6 步。 填写 EIC 工作表。 如何获取税务帮助 编制和提交您的报税表。 免费报税选项。 使用在线工具，帮助编制您的报税表。 是否需要有人为您编制报税表？ 新冠病毒。 雇主可以注册使用“在线企业服务”。 IRS 社交媒体。 观看 IRS 视频。 其他语言版本的在线税收信息。 免费电话口译（OPI）服务。 为残疾的纳税人提供无障碍帮助热线。 灾害。 获取税务表格和刊物。 获得电子书格式的税务刊物和说明。 访问您的在线账户（仅限个人纳税人）。 税务专业人员账户。 使用直接存款。 获取您的报税表记录。 报告和解决您的税务相关身份盗窃问题。 查看您的退税状态。 纳税。 如果我无法缴税，该怎么办？ 提交经修订报税表。 查看您的经修订报税表的状态。 理解您收到的 IRS 通知或信函。 联系您当地的 IRS 办公室。 纳税人维权服务处 (TAS) 可随时为您提供帮助 何为 TAS？ 您如何了解您的纳税人权利？ TAS 可以为您做什么？ 如何联系 TAS？ TAS 如何帮助纳税人？ TAS 针对税务专业人员 低收入纳税人咨询中心 (LITC) 596 号刊物 - 附加材料 EIC 资格核对清单 EIC表 596 号刊物 (2022), 低收入家庭福利优惠 (EIC) 用于准备 2022 申报表 596 号刊物 - 入门资料 未来进展 有关第 596 号刊物相关进展的最新信息（如在本刊物发布后颁布的立法），请访问 IRS.gov/Pub596 （英文）。 什么是 EIC？ EIC 是一种针对工作收入低于 59,187 美元的特定人士的税收抵免。税收抵免通常意味着为您省钱，减少了您应缴的税额。EIC 也可能会向您退税。 我可以申请 EIC 吗？ 您必须符合特定规则才能申请 EIC。具体规则汇总见表 1。 表 . 表 1. 低收入家庭福利优惠一览表 第一，您必须符合此列中的所有规则。 第二，您必须符合以下任 一 列（以适用者为准）中的所有规则。 第三，您必须符合此列中的规则。 第 1 章 适用于所有人的规则 第 2 章 适用于您有一个合条件子女时的规则 第 3 章 适用于您无任何合条件子女时的规则 第 4 章 计算 EIC 金额和申请 EIC 1. 您的调整后总收入 (AGI) 必须低于： • 53,057 美元（已婚联合报税为 59,187 美元），如果您有三个或更多个持有效的社会安全号码 (SSN) 的符合条件子女； • 49,399 美元（已婚联合报税为 55,529 美元），如果您有两个持有效的 SSN 的符合条件子女； • 43,492 美元（已婚联合报税为 49,622 美元），如果您有一个持有效的 SSN 的符合条件子女；或者 • 16,480 美元（已婚联合报税为22,610 美元），如果您无任何拥有持有效的 SSN 的符合条件子女。 2.您必须在您的 2022 年报税表（包括延期报税表）到期日期之前拥有一个有效社会安全号码 (SSN)。3.如果您与您的配偶分居并且没有提交联合报税表， 您必须满足某些要求。4. 您必须全年都是美国公民或税法定义居民。5. 您不能提交表格 2555（涉及国外劳动所得）。6. 您的投资收益不得超过 10,300 美元。7.您必须有劳动所得。 8. 您的子女必须通过关系、年龄、居住地和联合报税表测试。9. 您的合条件子女不能供多人用于申请 EIC。10. 您不能是其他人的合条件子女。 11. 您必须满足年龄要求。12. 您不能是其他人的被抚养人。13.您不能是其他人的合格子女。14.您必须在美国居住了半年以上。 15. 您的劳动所得必须低于： • 53,057 美元（已婚联合报税为 59,187 美元），如果您有三个或更多个有有效的 SSN 的符合条件子女； • 49,399 美元（已婚联合报税为 55,529 美元），如果您有两个有有效的 SSN 的符合条件子女； • 43,492 美元（已婚联合报税为 49,622 美元），如果您有一个合条件子女；或者 • 16,480 美元（已婚联合报税为 22,610 美元），如果您无任何有有效的 SSN 的符合条件子女。 我需要本刊物吗？ 提交表格 1040 或 1040-SR 的特定人士在确认他们是否可以享受 EIC 时，必须使用本刊物中的工作表 1，而不能执行其表格 1040 说明中的第 2 步。如果以下所有陈述均适用于您在 2022 年的情况，则您属于上述人士。 您提交了附表 E（表格 1040）。 您申报了个人非商用住宅的租金收入。 您在附表 1（表格 1040）第 8z 行申报了表格 8814（涉及选择是否申报子女的利息和红利）所列收入。 您因某项被动活动产生了收入或亏损。 您在表格 1040 或 1040-SR 第 7 行申报了含表格 4797 所列金额的金额。 如果以上所有陈述均不适用于您，则您的税务表格说明中可能包含您确定您能否申请 EIC 以及计算 EIC 金额所需的所有信息。您可能不需要本刊物，但您也可以阅读，以确定您能否享受 EIC 并了解有关 EIC 的更多信息。 我是不是必须有子女才有资格享受 EIC？ 不是，如果您至少 25 岁但未满 65 岁，而且的劳动所得低于 16,480 美元（已婚联合报税为 22,610 美元），则您可以在没有合格子女的情况下也有资格获得 EIC。请参见第三章。 如何计算 EIC 金额？ 如果可以申请 EIC，您可以让 IRS 计算您的优惠额，也可以自行计算。要自行计算，您可以按照您提交的表格的说明填写工作表。要了解如何让 IRS 为您计算，请参阅第 4 章。 如何快速找到特定信息？ 您可以使用索引来查找特定信息。在大多数情况下，索引条目会将您定向至标题、表格或工作表。 有没有在线帮助？ 有。您可以使用 IRS.gov/EITC 上的 EITC 资格审查助手来了解您是否有资格享受抵免。EITC 资格审查助手分为英语和西班牙语两个版本。 2022 年新增内容 劳动所得金额。. 您可以享受抵免的最高劳动所得金额提高了。如符合以下情况，您可以享受抵免： 您有三个或更多个有有效的 SSN 的符合条件子女，并且您的收入低于 53,057 美元（已婚联合报税为 59,187 美元）； 您有两个有有效的 SSN 的符合条件子女，并且您的收入低于 49,399 美元（已婚联合报税为 55,529 美元）； 您有一个有有效的 SSN 的符合条件子女，并且您的收入低于 43,492 美元（已婚联合报税为 49,622 美元）；或者 您无任何有有效的 SSN 的符合条件子女，并且您的收入低于 16,480 美元（已婚联合报税为22,610 美元）。 您的调整后总收入也必须低于所列适用于您的金额。有关详细信息，请参阅第 1 条和第 15 条规则。 对没有合格子女的纳税人的年龄要求。. 改变某些申报人在没有合格子女的情况下申报 EIC 的年龄要求的特殊规则，仅限于 2021 年。对于 2022 年，要在没有合格子女的情况下申报 EIC，您必须至少年满 25 岁但未满 65 岁。请参阅第 11条规则 —— 您必须符合年龄要求, 以获取更多信息。 投资收益金额。. 您可以享受抵免的最高投资收益金额为 10,300 美元。请参阅 第 6 条规则 ——您的投资收益不得超过 10,300 美元。 提醒事项 仅限自己的 EIC。. 如果 2022 年您的合条件子女根据决胜局规则被视为其他人的合条件子女，则您可以根据第 3 章中适用于无任何合条件子女的纳税人的规则获得 EIC。 如果您有一个符合条件的子女，请提交 EIC 副表（1040表）。. 如果您至少有一个子女符合申请 EIC 的条件，那么即使该子女没有有效的 SSN，也要在您的 1040 或 1040-SR 表上填写并附上 EIC 副表。更多信息，包括如果您的合格子女没有有效的 SSN，如何填写副表 EIC，请参阅副表 EIC。 提高了特定联合报税表所列的 EIC 金额。. 与收入相同但报税身份不同的人相比，提交联合报税表的已婚人士可享受更高的 EIC 金额。因此，EIC 表中适用于已婚联合报税人士的列与适用于其他人的列不同。在 EIC 表中查找您的 EIC 金额时，请确保按您的报税身份和您拥有的持有效的 SSN 的符合条件子女人数来使用对应的列。 分居的配偶。. 如果您已婚，但没有提交联合申报表，您可能有资格申报 EIC。请参阅第 3 条规则——如果您与配偶分居并且没有提交联合报税表，您必须符合某些规则以获取更多信息。 EIC 对特定生活福利没有影响。. 在根据任何联邦计划或根据全部或部分由联邦资金资助的任何州或地方计划确定您或其他人是否有资格享受福利或援助时，或者您或其他人能享受多少福利或援助时，不能将您因 EIC 获得的退税计为收入。这些计划包括： 贫困家庭临时援助 (TANF)。 医疗补助。 补充保障收入 (SSI)。 补充营养援助计划（食品券）。 低收入住房。 此外，确定相关资格时，在您获得退税后至少 12 个月内不能将退税计为资源。请咨询您当地的福利协调员，了解您的退税是否会影响您的福利。 医疗补助免除款项。. 关于为获取 EIC，对医疗补助免除款项的处理方式的信息，请参阅 劳动所得。 请勿忽视州抵免。. 如果您可以在联邦所得税报税表上申请 EIC，您或许可以在州或地方所得税报税表上享受类似的抵免。有关提供州 EIC 的州列表，请访问 IRS.gov/EITC。 受到 IRS 质疑的 EIC。. IRS 可能会要求您提供文件以证明您有权申请 EIC。我们会告诉您需要向我们发送哪些文件。这些文件可能包括：出生证明、学历记录等。资格确定流程会延误退税进度。 第 596 号刊物的西班牙语版本。. Pub. 596(SP), Crédito por Ingreso del Trabajo 是第596 号刊物的西班牙语译本。请转至 IRS.gov/Pub596SP（英文）。或者，请参阅下文的 订购表格和出版物 或者 如何获取税务帮助，以了解如何订购当前及其他 IRS 表格和刊物。 失踪儿童照片。. 国税局是 国家失踪和受虐儿童中心 (NCMEC) (英文)的引以为傲的合作伙伴。国家失踪和受虐儿童中心选择的失踪儿童照片可能会出现在本刊物中原本是空白的页面上。如果您认识某儿童，您可以通过查看照片并致电 800-THE-LOST (800-843-5678) 来帮助将其送回家。 意见及建议。. 我们欢迎您对本刊物提出意见以及对未来版本提出建议。您可以通过以下网站向我们发送意见： IRS.gov/FormComments （英文）。或者，您可以写信给美国国税局税务表格和刊物部门（地址：1111 Constitution Ave.NW, IR-6526, Washington, DC 20224）。尽管我们无法对收到的每条意见进行单独回复，但我们非常感谢您的反馈，并会在我们修改税务表格、说明和刊物时考虑您的意见和建议。请 勿 将税务问题、报税表或款项发送至上述地址。 获取税务问题的答案。. 如果您有本刊物或本刊物末尾 如何获取税务帮助 一节未解答的税务问题，请访问 IRS 交互式税务助理页面（网址： IRS.gov/Help/ITA （英文） ），您可以在其中使用搜索功能或查看所列类别来查找主题。 获取税务表格、说明和刊物。. 请访问 IRS.gov/Forms （英文） 下载本年度及上一年的税务表格、说明和刊物。 订购税务表格、说明和刊物。. 请转至 IRS.gov/OrderForms 订购本年度的税务表格、说明和刊物；请致电 800-829-3676 订购上一年的税务表格和说明。IRS 会尽快处理您的税务表格和刊物订单。请勿重新提交您已经发送给我们的请求。您可以更快地在线获取税务表格和刊物。 1. 适用于所有人的规则 本章讨论第 1-7 条规则。您必须全部符合这七条规则才有资格享受 EIC。如果您不全部符合这七条规则，则无法享受抵免，也无需阅读本刊物的其余部分。 如果您全部符合本章中的这七条规则，请阅读第 2 章或第 3 章（以适用者为准）了解您必须符合的更多规则。 第 1 条规则——调整后总收入 (AGI) 限额 您的调整后总收入 (AGI) 必须低于： 53,057 美元（已婚联合报税为 59,187 美元），如果您有三个或更多个持有效的 SSN 的符合条件子女； 49,399 美元（已婚联合报税为 55,529 美元），如果您有两个持有效的 SSN 的符合条件子女； 43,492 美元（已婚联合报税为 49,622 美元），如果您有一个持有效的 SSN 的符合条件子女；或者 16,480 美元（已婚联合报税为22,610 美元），如果您无任何合持有效的 SSN 的符合条件子女。 调整后总收入 (AGI)。 AGI 即表格 1040 或 1040-SR 第 11 行所列金额。 如果您的 AGI 不低于上面列出的相应限额，则您不能申请 EIC。您无需阅读本刊物的其余部分。 示例——AGI 超过限额。 您的 AGI 为 45,000 美元，您是单身并且有一个持有效的 SSN 的符合条件子女。您不能申请 EIC，因为您的 AGI 不低于 43,492 美元。但是，如果您的报税身份是已婚联合报税，则您可以申请 EIC，因为您的 AGI 低于49,622 美元。 共同财产。 如果您已婚但有资格根据适用于已婚分居纳税人的特殊规则以户主身份或已婚分别报税（请参阅 第 3 条规则），并且居住在设有共同财产法的州，则您的 AGI 包括您和您配偶的工资中必须包含在总收入中的那部分金额。这不同于 第 7 条规则项下适用的共同财产规则。 第 2 条规则——您必须拥有一个有效的社会安全号码 (SSN) 要申请 EIC，您（和您配偶，如果提交的是联合报税表）必须在您的 2022 年报税表（包括延期报税表）到期日期之前拥有一个由社会保障局 (SSA) 发放的有效 SSN。 您的合格子女必须在您的申报表（包括延期报税表）到期日或之前有一个有效的 SSN，您才能根据该子女申请更高的 EIC 优惠额。如果您至少有一个子女符合申报 EIC 的条件，但该子女在 2022 年的申报表（包括延期报税表）到期日或之前没有有效的 SSN，如果您符合其他条件，您可能有资格申请仅限自己的 EIC。如果您的一个或多个子女在您报税的截止日期或之前没有有效的 SSN，要获取关于如何填写附表 EIC 的信息，请参阅附表 EIC。 SSN 对于 EIC 来说是有效的，除非它是在您 2022 年申报表（包括延期报税表）到期日之后发放的，或者它仅仅是为了申请或接受联邦资助的福利而发放的，而没有授权您工作就业。医疗补助是联邦资助的福利的一个例子。 .如果您、您的配偶或您的子女持有印有“Not valid for employment （不适用于就业）” 的社会安全卡，并且您、您的配偶或您的子女的移民身份发生变化，该个人现为美国公民或永久居民，请向 SSA 索取没有印此字句的社会安全卡。. 美国公民。 如果您在收到 SSN 时已是美国公民，则表示您拥有一个有效 SSN。 须经 INS 授权或 DHS 授权才适用于就业。 如果您的社会安全卡注明 ““须经 INS 授权才适用于就业”” 或者 ““须经 DHS 授权才适用于就业”，” 则表示只有在该授权仍然有效时，您拥有的 SSN 才有效。 SSN 缺失或不正确。 如果您的报税表中缺失您或您配偶的 SSN 或者您或您配偶的 SSN 不正确，则您不能享受 EIC。 如果因为您或您配偶在您的 2022 年报税表（包括延期报税表）到期日期当天或之前未拥有一个有效 SSN 而导致您的报税表中缺失您或您配偶的 SSN，而您后来获得了一个有效 SSN，则您必须提交修改后的报税表才能申请 EIC。但是，如果您或您的配偶获得的 SSN 对 EIC 无效，但在您 2022 年的到期日（包括延期）之前，您或您的配偶有资格获得一张没有印 "不适用于就业" 的社会安全卡，即使社会安全卡在您 2022 年申报的到期日（包括延期）之前没有更新，您也可以在原始或修改后的 2022 年报税表中申报 EIC。 其他纳税人识别号。 如果您（或您配偶，如果提交的是联合报税表）拥有的是个人纳税人识别号 (ITIN) 而不是 SSN，则您不能享受 EIC。ITIN 由国税局向无法获得 SSN 的非公民发放。 无 SSN。 如果您在您的 2022 年报税表（包括延期报税表）到期日期当天或之前未拥有一个有效 SSN，请在第 27 行（表格 1040 或 1040-SR）旁边的虚线上输入“否”。您不能在原始或修改后的 2022 年报税表上申请 EIC。 获得 SSN。 如果您（或您配偶，如果提交的是联合报税表）没有 SSN，您可以通过向 SSA 提交表格 SS-5 来申请一个。您可以通过 SSA.gov/forms/ss-5.pdf（英文）在线获取、向您当地的 SSA 办公室索取或致电 800-772-1213 向 SSA 索取表格 SS-5。 报税截止日期临近时仍无 SSN。 如果报税截止日期临近时仍无 SSN，您可以申请自动延期 6 个月来提交您的报税表。您可以通过提交表格 4868 来获得此延期，也可以申请自动延期提交美国个人所得税报税表。有关更多信息，请参阅表格 4868 说明。除了提交表格 4868 之外，您还可以通过在您的报税表到期日期之前进行电子付款来申请自动延期。 第 3 条规则——如果您与配偶分居并且没有提交联合报税表，您必须符合某些规则 如果您已婚，您通常必须提交联合报税表才能申请 EIC。但是，对于分居的配偶有一个特殊的规则。 分居配偶的特殊规则。 如果您已婚、未提交联合申报表、有一个符合条件的子女与您同住超过 2022 年的一半时间，并且以下任一情况适用，则您可以申请。 2022 年度的后 6 个月，您与配偶分居， 根据书面分居协议或单独赡养法令，您已合法分居，并且您在 2022 年底与您的配偶不在同一个家庭。 如果您满足这些要求，请在附表 EIC（1040表）的顶部的框打勾。 .请确保您填写并附上 EIC 表，列出您的合格子女。无论您的合格子女是否有有效的 SSN，都请填写并附上附表 EIC。 . .如果您的符合申请 EIC 的条件的合格子女没有有效的 SSN，您可能仍然有资格申请仅限自己的 EIC。. 第 4 条规则——您必须全年都是美国公民或税法定义居民 如果您全年都是非税法定义居民，除非您的报税身份是已婚联合报税，否则您不能申请 EIC。只有您配偶是美国公民或税法定义居民并且您选择被视为美国居民时，您才能使用该报税身份。如果您做出此选择，您和您配偶将被征收全球所得税。如果您需要有关如何做出此选择的更多信息，请获取第 519 号刊物《美国税法定义居民税务指南》。如果您全年都是非税法定义居民，并且您的报税身份不是已婚联合报税，请在第 27 行（表格 1040 或 1040-SR）旁边的虚线上输入 “No ”（否） 。 第 5 条规则——您不能提交表格 2555 如果您提交表格 2555《国外劳动所得》，则不能申请 EIC。您只能为了从您的总收入中排除国外劳动所得或者扣除或排除国外住房费用而提交这些表格。美国属地不属于国外范畴。请参阅第54 号刊物《美国公民和税法定义居民税务指南》，了解更多详细信息。 第 6 条规则——您的投资收益不得超过 10,300 美元 除非您的投资收益不超过 10,300 美元，否则您不能申请 EIC。如果您的投资收益超过 10,300 美元，则不能申请抵免。 使用本章中的工作表 1 计算您的投资收益。 工作表 1. 投资收益 如果您提交表格 1040 或 1040-SR，请使用此工作表计算可享受 EIC 的投资收益。 利息和红利 1. 输入表格 1040 或 1040-SR 第 2b 行所列的任一金额 1. _____ 2. 输入表格 1040 或 1040-SR 第 2a 行所列的任一金额，加上表格 8814 第 1b 行所列的任一金额 2. _____ 3. 输入表格 1040 或 1040-SR 第 3b 行所列的任一金额 3. _____ 4. 输入附表 1（表格 1040）第 8z 行所列金额，如果您提交表格 8814 是为了在您的报税表中申报您子女的利息和红利收入，则输入表格 8814 所列金额。（如果您子女获得了阿拉斯加永久基金红利，请使用本章中的工作表 2 计算在此行输入的金额。） 4. _____ 资本收益净收入 5. 输入表格 1040 或 1040-SR 第 7 行所列金额。如果此行所列金额为亏损，请输入 -0- 5. _____ 6. 输入表格 4797《商用住宅销售》第 7 行所列的任一收益。如果此行所列金额为亏损，请输入 -0-。（但是，如果您已填写表格 4797 第 8 行和第 9 行，请改为输入第 9 行所列金额。） 6. _____ 7. 用此工作表第 5 行所列金额减去此工作表第 6 行所列金额。（如果结果小于零，请输入 -0-。） 7. _____ 个人住宅的特许权使用费和租金收入 8. 输入附表 E 第 23b 行所列的任一特许权使用费收入，加上附表 1（表格 1040）第 8l 行中显示的任一个人住宅租金收入 8. _____ 9. 输入附表 E 第 20 行中与特许权使用费收入相关的任何费用，加上附表 1（表格 1040）第 24b 行中扣除的个人住宅租金的任何费用 9. _____ 10. 用第 8 行所列金额减去此工作表第 9 行所列金额。（如果结果小于零，请输入 -0-。） 10. _____ 被动活动 11. 输入被动活动产生的任一净收入总数（例如，附表 E 第 26、29a（第 (h) 列）、34a（第 (d) 列）或 40 行所列收入；或表格 4797 第 10 行中被标识为“FPA”的普通收益）。（有关第 11 行和第 12 行的说明，请参见下文。） 11. _____ 12. 输入被动活动产生的任一亏损总数（例如，附表 E 第 26、29b（第 (g) 列）、34b（第 (c) 列）或 40 行所列亏损；或表格 4797 第 10 行中被标识为“PAL”的普通亏损）。（有关第 11 行和第 12 行的说明，请参见下文。） 12. _____ 13. 将此工作表第 11 行和第 12 行所列金额求和。（如果结果小于零，请输入 -0-。） 13. _____ 14. 将第 1、2、3、4、7、10 和 13 行所列金额相加。输入总数。这就是您的投资收益 14. _____ 15. 第 14 行所列金额是否超过 10,300 美元？ □ 是。 您不能享受抵免。 □ 否。 请转至表格 1040 第 27 行说明中的 第 3 步 ，以确定您能否享受抵免（除非您使用本刊物来确定您能否享受抵免；在这种情况下，下一步请转至 第 7 条规则）。 第 11 行和第 12 行的说明。 计算在第 11 行和第 12 行输入的金额时，请勿考虑附表 E 第 26 行所列的任一特许权使用费收入（或亏损）或您的劳动所得或此工作表第 1、2、3、4、7 或 10 行所列的任一收入（或亏损）。要确定附表 E 第 26 行或第 40 行所列收入是否产生于被动活动，请参阅附表 E 说明。如果附表 E 第 26 行所列的任一住宅租金收入（或亏损）不是产生于被动活动，请输入 “NPA” 以及第 26 行旁边虚线上所列该收入（或亏损）的金额。 工作表 2. 适用于工作表 1 第 4 行的工作表 只有表格 8814 中注明阿拉斯加永久基金红利时才填写此工作表。 注： 针对每个表格 8814 填写单独的工作表 2。 1. 输入表格 8814 第 2a 行所列金额 1. _____ 2. 输入表格 8814 第 2b 行所列金额 2. _____ 3. 用第 1 行所列金额减去第 2 行所列金额 3. _____ 4. 输入表格 8814 第 1a 行所列金额 4. _____ 5. 将第 3 行和第 4 行所列金额相加 5. _____ 6. 输入子女的阿拉斯加永久基金红利金额 6. _____ 7. 用第 6 行所列金额除以第 5 行所列金额。输入小数形式的结果（至少四舍五入到小数点后三位） 7. _____ 8. 输入表格 8814 第 12 行所列金额 8. _____ 9. 用第 7 行所列金额乘以第 8 行所列金额 9. _____ 10. 用第 8 行所列金额减去第 9 行所列金额。将结果输入工作表 1 第 4 行 10. _____ （如果提交了多个表格 8814，请在工作表 1 第 4 行输入所有工作表 2 第 10 行所列金额的总数。） 第 7 条规则——您必须有劳动所得 此抵免被称为 “earned income (劳动所得)” 抵免，因为您必须有劳动所得才有资格享受此抵免。如果您已婚并提交联合报税表，并且配偶双方至少有一方有劳动所得，则您符合此规则。如果您是雇员，则劳动所得包括您从雇主处获得的所有应税收入。 第 15 条规则 所列信息有助于您计算您的劳动所得金额。如果您是自雇人士或法定雇员，您应在表格 1040 说明中的 EIC 工作表 B 中计算您的劳动所得。 劳动所得 劳动所得包括以下所有类型的收入。 工资、薪水、小费及其他应税雇员报酬。雇员报酬中的应税部分才能计为劳动所得。雇员报酬中的免税部分（例如，特定的被抚养人护理福利和收养福利）不能计为劳动所得。但免税战斗报酬除外，您可以选择将其计入劳动所得中，如本章下文所述。 自雇净收入。 作为法定雇员获得的总收入。 在 W-2 表的方框 1 中报告的工资、薪水和小费。 您因工作获得的工资、薪水和小费列示于表格 W-2 第 1 栏中。您应该在表格 1040 或 1040-SR 第 1a 行申报这些收入。 其他类型的劳动所得。 未在表格 W-2 的方框 1 中报告的其他类型的劳动所得，包括家庭雇员工资、未向您的雇主报告的小费收入、某些联邦医疗补助的豁免付款 （如果您为申请 EIC 而选择将不纳税的款项纳入收入）、应纳税的被抚养人福利、8839 表格中雇主提供的收养福利、8919 表格中的工资，以及其他赚取的收入。您应该在 1040 或 1040-SR 表格的第 1b 行到第 1h 行报告这些内容。 免税战斗报酬选项。 您可以选择将您的免税战斗报酬计入可享受 EIC 的劳动所得中。您的免税战斗报酬金额应列示于您的表格 W-2 第 12 栏中，代码为 Q。选择将免税战斗报酬计入劳动所得中可能会增加或减少您的 EIC 金额。有关详细信息，请参阅第 4 章中的 免税战斗报酬 。 自雇净收入。 在以下情况下，您可能会产生自雇净收入： 您拥有自己的企业；或者 您是牧师或宗教团体成员。 牧师的住所。 作为牧师报酬的一部分提供给牧师的房屋租金或住房补贴通常不需缴纳所得税，但计入自雇净收入中。因此，该项计入可享受 EIC 的劳动所得中（除非出现下文 经批准表格 4361 或 4029 中所述的情况）。 法定雇员。 如果您领取的表格 W-2 中勾选了 ““法定雇员”” 一栏（第 13 栏），则表示您是法定雇员。您应以法定雇员身份在附表 C（表格 1040）中申报您的收入和支出。 罢工和停工福利。 作为罢工或停工福利支付给您的福利，包括现金和其他财产的公平市场价值（真正的礼物除外），一般都要纳税。如果罢工和停工福利需要纳税，那么这些福利一般属于劳动所得。您应该在 1040 表或 1040-SR 表第 1h 行报告您的应税罢工和停工福利的金额。 经批准表格 4361 或 4029 本节适用于领取以下经批准表格的人员： 表格 4361《供牧师、宗教团体成员和基督教科学从业者使用的自雇税豁免申请表》；或 表格 4029《社会保障和医疗保险税以及福利豁免申请表》。 每个经批准表格均免除特定收入的社会保障税。此处就哪些属于或不属于可享受 EIC 的劳动所得讨论每个表格。 表格 4361。 无论您是否领取经批准表格 4361，您以雇员身份履行牧师职责所获得的款项均计为劳动所得。这包括工资、薪水、小费及其他应税雇员薪酬。 如果您领取经批准表格 4361，则免税住房津贴或免税房屋租金不属于劳动所得。此外，您以非雇员身份履行牧师职责所获得的款项不计为劳动所得。示例包括举行结婚典礼的劳务费和发表演讲的酬金。 表格 4029。 无论您是否领取经批准表格 4029，所有工资、薪水、小费及其他应税雇员薪酬均计为劳动所得。但是，您以自雇人士身份所获得的款项不计为劳动所得。此外，计算劳动所得时，请勿用表格 1040 或 1040-SR 第 1a 行至 1h 行所列工资减去附表 C 或 F 所列亏损。 伤残津贴 如果您因伤残而退休，在您达到最低退休年龄之前，您根据雇主制定的伤残退休计划获得的应税福利将被视为劳动所得。最低退休年龄通常是指您无伤残时可以领取养老金或年金的最早年龄。在您达到最低退休年龄之前，您必须在表格 1040 或1040-SR 第 1h 行申报您的应税伤残款项。 从您达到最低退休年龄的第二天开始，您获得的款项应缴纳养老金税并且不被视为劳动所得。在表格 1040 或 1040-SR 第 5a 和 5b 行申报应税养老金款项。 伤残保险金。 您根据您已支付保费的伤残保单获得的款项不属于劳动所得。您是否已达到最低退休年龄并不重要。如果此保单是通过您的雇主获得的，相关金额可能会列示于您的表格 W-2 第 12 栏中，代码为 J。 不属于劳动所得的收入 不属于劳动所得的项目示例包括利息和红利、养老金和年金、社会保障福利和铁路退休福利（包括伤残津贴）、赡养费和子女抚养费、生活福利、工伤赔偿金、失业补偿（保险）、免税寄养费和退伍军人福利，包括 VA 康复费。请勿将上述任何项目计入您的劳动所得中。 服刑期间产生的收入。 计算 EIC 时，不能把在惩教机构服刑期间完成的服务所获得的款项计为劳动所得。 就业入息补助金。 免税就业入息补助金不属于可享受 EIC 的劳动所得。就业入息补助金是指特定人士从管理由联邦贫困家庭临时援助 (TANF) 计划资助的公共援助计划的州或地方机构领取的用于开展以下特定工作活动的现金款项，例如：(1) 工作体验活动（包括改造或修理公共住房），如果没有足够的私营部门就业机会；或 (2) 社区服务计划活动。 共同财产。 如果您已婚但有资格根据适用于已婚分居纳税人的特殊规则以户主身份或已婚分别报税（请参阅 第 3 条规则），并且居住在设有共同财产法的州，则您可享受 EIC 的劳动所得不包括您配偶赚取的而且根据这些法律被视为属于您的任何收入。该等款项不属于可享受 EIC 的劳动所得，即使您必须在您的所得税报税表中将其计入您的总收入中。您的劳动所得包括您赚取的全部收入，即使其中一部分根据您所在州的共同财产法被视为属于您配偶。 内华达州、华盛顿州和加利福尼亚州同居伴侣。 如果您是内华达州、华盛顿州或加利福尼亚州注册同居伴侣，则适用相同的规则。您可享受 EIC 的劳动所得不包括您伴侣赚取的任何收入。您的劳动所得包括您赚取的全部收入。有关详细信息，请参阅第555号刊物。 自然生态保护项目 (CRP) 款项。 如果您在领取任何 CRP 款项时同时在领取社会保障退休福利或社会保障伤残津贴，则您的 CRP 款项不属于可享受 EIC 的劳动所得。 免税安家费。 武装部队成员的免税安家费不被视为可享受 EIC 的劳动所得。免税安家费的示例包括战斗报酬、住房基本津贴 (BAH) 和生活基本津贴 (BAS)。请参阅第3 号刊物《武装部队税务指南》，了解更多信息。 . 战斗报酬。 您可以选择将您的免税战斗报酬计入可享受 EIC 的劳动所得中。请参阅第 4 章中的 免税战斗报酬 。. 2. 适用于您有一个合条件子女时的规则 如果您符合第 1 章中的所有规则，请使用本章确定您是否有合条件子女。本章讨论第 8至第 10条规则。除了第 1 章和第 4 章中的规则外，您还必须全部符合以下三条规则，才有资格享受有合条件子女时可享受的 EIC。 如果您有一个符合申请 EIC 的条件的合格子女，请遵循这些规则，即使让您符合 EIC 申请条件的子女在您 2022 年报税表 （包括延期报税表）的截止日期或之前没有有效的 SSN。 当您提交 1040 或 1040-SR 表格时，如果您至少有一个符合申请 EIC 的条件的子女，您必须在您的申报表上附上附表 EIC，即使该子女在您的申报表（包括延期报税表）到期日或之前没有有效的 SSN。如果您的合格子女没有有效的 SSN，请见附表 EIC，获取如何填写附表 EIC 的信息。如果您符合第 1 章和本章中的所有规则，请阅读第 4 章了解下一步要做什么。 无合条件子女。 如果您不符合 第 8 条规则，则表示您无任何合条件子女。请阅读第 3 章，了解您能否享受无任何合条件子女时可享受的 EIC。 .对于是成为您的合条件子女还是成为其他人的合条件子女，如果您的子女同时通过了这两个测试，则实际上您们中只有一人可以凭借该子女的合条件子女身份来申请 EIC。如果其他人根据决胜局规则可以将该子女申报为合条件子女，除非您有其他合条件子女，否则您不能以纳税人身份申请有一个合条件子女时可申请的 EIC。但是，您可以申请无任何合条件子女时可申请的 EIC。. 第 8 条规则——您的子女必须通过关系、年龄、居住地和联合报税表测试 如果您的子女通过四项测试，则表示您的子女是合条件子女。四项测试如下： 关系测试； 年龄测试； 居住地测试；以及 联合报税表测试。 以下段落包含有关每项测试的更多信息。 关系测试 要成为您的合条件子女，相应子女必须是您的： 儿子、女儿、继子女、寄养子女或其中任何一个的后代（例如，您的孙子女）；或者 兄弟、姐妹、同父异母的兄弟、同父异母的姐妹、继兄弟、继姐妹或其中任何一个的后代（例如，您的侄女或侄子）。 以下定义介绍关系测试。 领养子女。 领养子女始终被视为您的自有子女。“ “领养子女” ”一词包括经过合法安置供您依法领养的儿童。 寄养子女。 就 EIC 而言，如果某人是由获授权安置机构或根据任何有管辖权的法院作出的判决、法令或其他判令安置在您身边的，则该人就是您的寄养子女。获授权安置机构包括： 州或地方政府机构； 获得州许可的免税组织；以及 印度部落政府或经印度部落政府授权安置印度儿童的组织。 示例。 D，今年 12 岁，2 年前由负责将儿童安置在寄养家庭的获授权机构安置给您照顾。D 属于您的寄养子女。 年龄测试 您的子女必须： 到 2022 年底未满 19 岁且比您（或您配偶，如果联合报税）小； 到 2022 年底未满 24 岁、是一名学生并且比您（或您配偶，如果联合报税）小；或者 在 2022 年全年都永久性完全伤残，无论年龄大小。 以下示例和定义介绍年龄测试。 示例 1——已满 19 岁的子女。 您子女 S 在 2022 年 12 月 10 日已满 19 岁。除非 S 有永久性完全伤残或是一名学生，否则 S 不属于合条件子女，因为到年底时 S 已满 19 岁。 示例 2——不比您或您配偶小的子女。 您 23 岁的兄弟姐妹 B 是一名全日制学生且未婚，与您和您配偶同住。B 无伤残。您和您配偶都是 21 岁，并且您们提交了联合报税表。B 不属于您的合条件子女，因为B 不比您和您配偶小。 示例 3——比您配偶小但不比您小的子女。 事实与 示例 2 所述事实相同，不同的是您配偶是 25 岁。因为 B 比您配偶小，因此 B 属于您的合条件子女，即使 B 并不比您小。 学生定义。 要获得学生资格，您的子女必须在本日历年任意 5 个日历月内每个月的部分时间是： 一所有正规教学人员、学习课程和正规学生团体的学校的全日制学生；或者 一名参加由 (1) 中所述学校或州、县或当地政府提供的全日制农场培训课程的学生。 5 个日历月不必是连续的日历月。 全日制学生是指完成了学校视为全日制出勤的学习小时数或课程数的学生。 学校定义。 学校可以是小学、初中或高中、学院、大学或技术、职业或机械学校。但是，在职培训课程、函授学校和仅通过互联网提供课程的学校不计为可享受 EIC 的学校。 职业高中生。 作为学校常规课堂和实践培训课程的一部分，在私营企业从事合作工作的学生被视为全日制学生。 永久性完全伤残。 如果以下两种情况都适用，则您的子女属于永久性完全伤残。 由于身体或精神状况不佳，您的子女不能从事任何实质性有酬活动。 医生确定病情已经持续或预计会持续至少一年，甚至可能导致死亡。 实质性有酬活动。 实质性有酬活动是指在一段合理的时间内履行重要职责，同时参与有报酬或利润的工作或者参与通常有报酬或利润的工作。在竞争性工作环境中完成至少可获得最低工资的全职工作（或在雇主方便时完成兼职工作）表明子女可以从事实质性有酬活动。 实质性有酬活动不包括为了照顾好自己或家庭而完成的工作，也不包括涉及爱好、机构治疗或培训、学校出勤、俱乐部、社交项目及类似活动的无偿工作。然而，从事此类工作可能表明子女可以从事实质性有酬活动。 子女有一段时间没有工作这一事实本身并不能证明子女不能从事实质性有酬活动。 有关实质性有酬活动示例，请参阅第524 号刊物。 居住地测试 您的子女 2022 年必须有半年以上的时间与您同住在美国。 .即使您支付了子女的大部分生活费用，您也不能为有半年以上的时间未与您同住的子女申请 EIC。IRS 可能会要求您提供证明您与每个合条件子女同住的文件。您可能需要为此目的保留的文件包括学校和托儿所记录以及列有您子女住址的其他记录。. 以下段落介绍居住地测试。 美国。 即 50 个州和哥伦比亚特区，不包括波多黎各和美国属地（例如关岛）。 无家可归者收容所。 您的住所可以是您常住的任何地点。您不需要传统住所。例如，如果您的子女在一个或多个无家可归者收容所与您同住了半年以上的时间，则您的子女能通过居住地测试。 驻扎在美国境外的军人。 出于 EIC 的目的，驻扎在美国境外并长期服役的美国军人被视为在该服役期间居住在美国。 长期服役。 长期服役是指您被要求或命令无限期服役或在超过 90 天的期限内服役。一旦您接受长期服役，即使您服役的时间不超过 90 天，您仍被视为处于长期服役状态。 子女出生或死亡。 如果 2022 年出生或死亡的子女在 2022 年在世期间有一半以上的时间与您同住在您的住所，则视为其 2022 年与您同住了半年以上的时间。 暂时离家。 将您或您子女因特殊情况暂时离开住所的时间计为子女与您同住的时间。特殊情况的示例包括生病、上学、出差、休假、服兵役和被拘留在少年设施中。 领养的子女。 如果您在 2022年收养了一个子女，并且该子女在 2022 年被您合法收养，或者该子女是在 2022 年期间被安置在您那里的合格寄养儿童，如果在 2022 年该子女被收养或安置在您那里的一半以上的时间里，您的主要住所是这个子女的主要住所，则该子女被认为在2022年的一半以上时间里与您一起生活。 被绑架子女。 如果相关年度被绑架子女在被绑架之日前或被救回之日后有一半以上的时间与您同住，则视为其相关年度与您同住了半年以上的时间。执法机构必须推定子女是被您家人或其家人以外的其他人绑架的。此处理办法适用于子女被救回之前的所有年度。但是，可以适用此处理办法的最后一个年度以如下两者中的较早者为准： 确定子女死亡的年度；或者 子女年满 18 岁的相应年度。 如果您的合条件子女被绑架并符合这些要求，请在附表 EIC 第 6 行输入 “KC” 而不是一个数值。 联合报税表测试 子女不提交相关年度的联合报税表才能通过此项测试。 例外情况。 如果您的子女及其配偶提交联合报税表只是为了要求退还预扣所得税或已付估计税款，则适用联合报税表测试的例外情况。 示例 1——子女提交联合报税表。 您将子女抚养到了 18 岁，当其配偶在服军役时，您子女全年都与您同住。您子女的配偶年收入为 25,000 美元。这对夫妇提交的是联合报税表, 因此该子女不属于您的合条件子女。 示例 2——子女提交联合报税表是为了要求退还预扣税款。 您 18 岁的子女和其 17 岁的配偶有 800 美元的兼职工资，没有其他收入。他们没有子女。两人都不需要提交报税表。税款是从他们的工资中扣除的，因此他们提交联合报税表只是为了要求退还预扣税款。联合报税表测试的例外情况适用，因此如果通过了所有其他测试，则该子女可能是您的合条件子女。 示例 3——子女提交联合报税表是为了申请美国机会抵税额。 事实与 示例 2 所述事实相同，不同的是未从您子女的工资中扣除任何税款。您子女与其配偶不需要提交报税表，但他们提交联合报税表是为了申请 124 美元的美国机会抵税额并要求退还该款额。因为申请美国机会抵税额是他们提交报税表的原因，所以他们提交报税表并不只是为了要求退还预扣所得税或已付估计税款。联合报税表测试的例外情况不适用，因此该子女不属于您的合条件子女。 已婚子女。 即使您的子女未提交联合报税表，如果您的子女到年底时已婚，则其也不能成为您的合条件子女，除非： 您可以将其申报为被抚养人；或者 您不能将其申报为被抚养人的原因是，您根据下文所述 适用于离异或分居父母的特殊规定， 让其另一方父母将其申报为被抚养人。 . 社会安全号码 (SSN)。 要想根据一个合格的子女申请更高的 EIC，该合格的子女必须在您的 2022 年报税表（包括延期报税表）到期日期当天或之前拥有一个有效 SSN，除非子女在 2022 年出生和死亡，并且您在您的报税表中附上了一份子女出生证明、死亡证明或注明活产的病历记录。在以下情况下，您不能凭借合条件子女申请更高的 EIC 优惠额：. 您的报税表中缺失合条件子女的 SSN 或者合条件子女的 SSN 不正确； 合条件子女的社会安全卡注明 “Not valid for employment (不适用于就业)” 且其发放目的是为了享受联邦资助福利；或者 合条件子女拥有的不是 SSN 而是： 发放给无法获得 SSN 的非公民的个人纳税人识别号 (ITIN)；或 发放给在领养结束之前无法为被领养子女领取 SSN 的领养父母的领养纳税人识别号 (ATIN)。 如果您有多个合条件子女，但只有一个合条件子女拥有有效 SSN，则您只能凭借该子女来申请更高的 EIC 优惠额。有关 SSN 的更多信息，请参阅 第 2 条规则。. .如果“Not valid for employment (不适用于就业)”印在您子女的社会安全卡上，并且您子女的移民身份发生变化，您的子女现在是美国公民或永久居民，请向 SSA 索要一张没有注明此字句的社会安全卡。. .如果您有一个符合申请 EIC 的条件的子女，但这个子女没有有效的 SSN，您可能有资格申请一个仅限自己的 EIC。. 第 9 条规则——您的合条件子女不能供多人用于申请 EIC 有时，一个子女通过了成为多人的合条件子女的测试。但是，这些人中实际上只有一人可以将该子女视为合条件子女。只有该人可以凭借该子女的合条件子女身份来享受以下所有税收福利（前提是该人有资格享受每项福利）。 子女税抵免优惠、其他被抚养人的抵免优惠额以及附加子女税收抵免优惠。 户主报税身份。 子女和被抚养人护理费用抵免。 被抚养人护理福利的除外情况。 EIC。 其他人不能凭借该合条件子女享受以上任何福利。换言之，您和其他人不能约定在您们之间分配以上税收福利。除非拥有其他合条件子女，否则其他人不能享受以上任何税收福利。 下面的决胜局规则解释了当多人拥有同一合条件子女时，哪个人（如果有）可以申请 EIC。但是，如果其他人是您的配偶并且您们提交了联合报税表，则决胜局规则不适用。 决胜局规则。 确定哪个人可以凭借该子女的合条件子女身份来申请以上列出的六项税收福利时，适用以下决胜局规则。出于这些决胜局规则的目的，“父母” 一词是指个人的亲生父母或收养父母。这不包括继父母或养父母，除非该人收养了该子女。 如果其中只有一人是该子女的父母，则视该子女为其父母的合条件子女。 如果父母双方共同提交联合报税表并且可以将该子女申报为合条件子女，则视该子女为其父母双方的合条件子女。 如果父母双方未共同提交联合报税表但同时将该子女申报为合条件子女，IRS 会将该子女视为相关年度与该子女同住时间更长的父母一方的合条件子女。如果该子女与父母双方同住的时间相同，IRS 会将该子女视为相关年度调整后总收入 (AGI) 更高的父母一方的合条件子女。 如果父母双方均不能将该子女申报为合条件子女，则将该子女视为相关年度 AGI 最高之人的合条件子女。 如果父母一方可以将该子女申报为合条件子女但没有这样做，则将该子女视为相关年度 AGI 最高之人的合条件子女，但前提是该人的 AGI 高于可以将该子女申报为合条件子女的任何父母的最高 AGI。 .如果 2022 年您的合条件子女根据决胜局规则被视为其他人的合条件子女，则您可以根据第 3 章中适用于无任何合条件子女的纳税人的规则享受 EIC。. 根据这些决胜局规则，您和其他人可以选择让谁将该子女申报为合条件子女。请参阅 示例 1 - 12。 如果您因 2022 年您的合条件子女根据决胜局规则被视为其他人的合条件子女而不能申请 EIC，则您可以凭借其他合条件子女或者根据第 3 章中适用于无任何合条件子女之人的规则享受 EIC。 如果其他人不能申请 EIC。 如果您和其他人拥有同一合条件子女，但其他人因不符合条件或者其劳动所得或 AGI 太高而不能申请 EIC，则您可以将该子女视为合条件子女。请参阅 示例 6 和 7。但是，如果其他人凭借该子女来申请本章上文列出的任何其他五项税收福利，则您不能凭借该子女的合条件子女身份来申请 EIC。 示例。 以下示例可以帮助您确定当您和其他人拥有同一合条件子女时，您能否申请 EIC。 示例 1——子女与父母和祖父母同住。 您和您 2 岁的子女 S 全年都与您母亲同住。您 25 岁，未婚，您的 AGI 为 9,000 美元。您的唯一收入是兼职工作获得的 9,000 美元。您父母的唯一收入是工作获得的 22,000 美元，而其 AGI 是 22,000 美元。您子女的另一方父母未与您和 S 同住。下文介绍的适用于离异或分居父母的特殊规定不适用。S 是您和您父母的合条件子女，因为 S 通过了针对您和您父母的关系、年龄、居住地和联合报税表测试。但是，您和您父母只有一人可以凭借其合条件子女身份来申请 EIC（以及本章上文列出的该人有资格享受的其他税收福利）。S 不属于任何其他人的合条件子女，包括其另一方父母。如果您未为了享受 EIC 或上文列出的任何其他税收福利而将 S 申报为合条件子女，则您父母可以凭借其合条件子女身份来申请 EIC（以及上文列出的您父母有资格享受的任何其他税收福利）。 示例 2——父母的 AGI 比祖父母高。 事实与 示例 1 所述事实相同，不同的是您的 AGI 是 25,000 美元。因为您父母的 AGI 并不比您高，所以您父母不能将 S 申报为合条件子女。只有您可以将 S 申报为合条件子女。 示例 3——两人同时将同一子女申报为合条件子女。 事实与 示例 1 所述事实相同，不同的是您和您父母同时将 S 申报为合条件子女。在这种情况下，您作为 S 的父母将是唯一被允许为了享受 EIC 以及上文列出的您有资格享受的其他税收福利而将 S 申报为合条件子女的人。IRS 将不允许您父母凭借 S 来申请 EIC 以及上文列出的任何其他税收福利。您父母不能享受无任何合条件子女的纳税人可享受的 EIC，因为您父母的 AGI 超过了 16,480 美元。 示例 4——两人共同分配合条件子女。 事实与 示例 1 所述事实相同，不同的是您还有另外两个年幼的子女，他们都是您和您父母的合条件子女。每个子女仅供您和您父母中的一人申报为合条件子女。但是，如果您父母的 AGI 比您高，您可以让您父母将一个或多个子女申报为合条件子女。例如，如果您将一个子女申报为合条件子女，则您父母可以将另外两个子女申报为合条件子女。 示例 5——合条件子女为纳税人。 事实与 示例 1 所述事实相同，不同的是您只有 18 岁。这意味着您是您父母的合条件子女。根据接下来要讨论的 第 10 条规则，您不能申请 EIC，也不能将 S 申报为合条件子女。只有您父母可以凭借 S 的合条件子女身份来申请 EIC。如果您父母符合申请 EIC 的所有其他要求，而您未为了享受上文列出的任何其他税收福利而将 S 申报为合条件子女，则您父母可以为了享受 EIC 而将您和 S 同时申报为合条件子女。 示例 6——祖父母因劳动所得太高而不能申请 EIC。 事实与 示例 1 所述事实相同，不同的是您父母的工作收入是 50,000 美元。您父母因劳动所得太高而不能申请 EIC，因此只有您可以凭借 S 申请 EIC。 示例 7——父母因劳动所得太高而不能申请 EIC。 事实与 示例 1 所述事实相同，不同的是您的工作收入是 50,000 美元，您的 AGI 是 50,500 美元。您因劳动所得太高而不能申请 EIC。但是您父母也不能申请 EIC，因为您父母的 AGI 并不比您高。 示例 8——父母分居。 您、您配偶和您 10 岁的子女 J 一直同住，直到 2022 年 8 月 1 日您配偶搬出去。8 月和 9 月，J 和您同住。在这一年剩下的时间里，J 和您配偶（J 的另一方父母）同住。J 同时是您和您配偶的合条件子女，因为 J 和您们两人都同住了半年以上的时间，而且 J 通过了针对您们俩的关系、年龄和联合报税表测试。到年底时，您和您配偶仍未离异、合法分居或根据书面分居协议进行分居，所以 适用于离异或分居父母的特殊规定 不适用。 您和您配偶将分别提交单独报税表。您配偶同意让您将 J 视为合条件子女。这意味着，如果您配偶未为了享受上文列出的任何税收福利而将 J 申报为合条件子女，则您可以为了享受上文列出的您有资格享受的任何税收福利而将 J 申报为合条件子女。但是，您不能获取 EIC，因为您和您配偶在 2022 年的最后 6 个月没有分居，而且，虽然您们在 2022 年底确实分居，但您们并没有根据书面分居协议或单独抚养令合法分居。因此，您不符合某些分居配偶在不提交联合申报表的情况下享受 EIC 的要求。请参阅第 3 条规则。您也不能享受子女和被抚养人护理费用抵免，因为您的申报身份是已婚分别申报，而且您和您配偶在 2022 年的最后 6 个月没有分开居住。请参阅 503 号刊物。 示例 9——分居父母双方同时将同一子女申报为合条件子女。 事实与 示例 8 所述事实相同，不同的是您和您配偶同时将 J 申报为合条件子女。在这种情况下，只有您配偶可以将 J 视为合条件子女。这是因为，J 2022 年与您配偶同住的时间比与您同住的时间长。您不能申报 EIC，因为您是没有联合报税的分居配偶，而且您没有一个符合条件的孩子。但是，您配偶的申报身份也是已婚分别申报，所以您配偶不能申请 EIC，因为您和您配偶在 2022 年的最后 6 个月没有分开居住，或者您们没有根据书面分居协议或分开抚养的法令合法分居。因此，您配偶作为没有提交联合报税表的分居配偶，不符合申报 EIC 的要求。请参阅第 3 条规则。您配偶也不能享受子女和被抚养人护理费用抵免，因为您配偶的申报身份是已婚分别申报，而且您和您配偶在 2022 年的最后 6 个月没有分开居住。请参阅 503 号刊物。 示例 10——父母未婚。 您、您 5 岁的子女 L 以及您子女的另一方父母全年同住。您和 L 的另一方父母未婚。L 是您和 L 的另一方父母的合条件子女，因为 L 通过了针对您和 L 另一方父母的关系、年龄、居住地和联合报税表测试。您的劳动所得和 AGI 均为 12,000 美元，L 的另一方父母的劳动所得和 AGI 均为 14,000 美元。您们都没有任何其他收入。L 的另一方父母同意让您将 L 视为合条件子女。这意味着，如果 L 的另一方父母没有为了享受 EIC 或上文列出的任何其他税收福利而将 L 申报为合条件子女，则您可以为了享受 EIC 以及上文列出的您有资格享受的任何其他税收福利而将 L 申报为合条件子女。 示例 11——未婚父母双方同时将同一子女申报为合条件子女。 事实与 示例 10 所述事实相同，不同的是您和 L 的另一方父母同时将 L 申报为合条件子女。在这种情况下，只有 L 的另一方父母可以将 L 视为合条件子女。这是因为其 AGI（14,000 美元）比您的 AGI（12,000 美元）高。您可以申请无任何合条件子女时可申请的 EIC。 示例 12——子女未与父母同住。 您和您兄弟姐妹的子女 M 全年都与您父母同住。您今年 25 岁，您的 AGI 为 9,300 美元。您通过兼职工作获得唯一收入。您父母的 AGI 是 15,000 美元。您父母通过工作获得唯一收入。M 的父母联合报税，他们的 AGI 低于 9,000 美元，并且他们不与您和 M 同住。M 同时是您和您父母的合条件子女，因为 M 通过了针对您和您父母的关系、年龄、居住地和联合报税表测试。但是，只有您父母可以将 M 视为合条件子女。这是因为您父母的 AGI（15,000 美元）比您的 AGI（9,300 美元）高。 适用于离异或分居父母的特殊规定。 如果以下所有陈述均属实，则相关子女将被视为其非监护父母的合条件子女。 父母： 根据离婚或单独赡养法令进行离婚或合法分居； 根据书面分居协议进行分居；或者 在 2022 年的最后 6 个月内一直分居。 子女在这一年里从父母那里获得了一半以上的抚养费。 子女 2022 年有一半以上的时间由父母一方或双方监护。 以下任一陈述均属实。 监护父母签署表格 8332 或基本类似的声明，表明其在相关年度不会将子女申报为被抚养人，而非监护父母将该表格或声明附在其报税表中。如果离婚法令或分居协议在 1984 年至 2009 年期间生效，则非监护父母可以附上该法令或协议（而不是表格 8332）中的某些页面。 适用于 2022 年的 1985 年之前的离婚或单独赡养法令或书面分居协议规定，非监护父母可以将子女申报为被抚养人，并且非监护父母在 2022 年期间至少提供 600 美元子女抚养费。 有关详细信息，请参阅第501 号刊物。如果子女根据此适用于离异或分居父母子女的特殊规定被视为非监护父母的合条件子女，则只有非监护父母可以为子女申请子女税收抵免或其他被抚养人抵免。但是，只有监护父母（如果符合条件）或其他合条件纳税人可以为了享受 EIC 而将子女申报为合条件子女。有关详细信息和示例，请 参阅 第 501 号刊物中的如何将决胜局规则应用于离异或分居父母。 第 10 条规则——您不能是其他纳税人的合条件子女 如果以下所有陈述均属实，则您属于其他纳税人（例如，您的父母、监护人或寄养父母）的合条件子女。 您是此人的儿子、女儿、继子女、寄养子女或其中任何一个的后代。或者，您是此人的兄弟、姐妹、同父异母的兄弟、同父异母的姐妹、继兄弟、继姐妹或其中任何一个的后代。 您： 年底未满 19 岁且比此人（或此人的配偶，如果此人联合报税）小； 年底未满 24 岁、是一名学生且比此人（或此人的配偶，如果此人联合报税）小；或者 有永久性完全伤残，无论年龄大小。 您与此人在美国同住了半年以上的时间。 您未提交相关年度的联合报税表（或者提交联合报税表只是为了要求退还预扣所得税或已付估计税款）。 有关成为合条件子女的测试的更多详细信息，请参阅 第 8 条规则。 如果您是其他纳税人的合条件子女，则不能申请 EIC。即使您是其合条件子女的人未申请 EIC 或不符合申请 EIC 的所有规则，情况也是如此。请在第 27 行（表格 1040 或 1040-SR）旁边的虚线上输入 “No” (否)。 示例。 您和您子女全年都与您父母同住。您今年 22 岁，未婚，并且就读于一所全日制职业学校。您有一份兼职工作，收入为 5,700 美元。您没有其他收入。因为您通过了关系、年龄、居住地和联合报税表测试，所以您是您父母的合条件子女。如果您父母符合所有其他要求，则您父母可以申请 EIC。因为您是您父母的合条件子女，所以您不能申请 EIC。即使您父母不能申请或不申请 EIC，情况也是如此。 不需要提交报税表之人的子女。 如果您通过了针对其的关系、年龄、居住地和联合报税表测试的人不需要提交所得税报税表并且符合下列情况，则您不属于其他纳税人的合条件子女（且因此有资格申请 EIC）： 未提交所得税报税表；或者 提交报税表只是为了要求退还预扣所得税或已付估计税款。 示例 1——不需要提交报税表。 事实与上一个示例所述事实相同，不同的是：您父母没有总收入，不需要提交 2022 年报税表，也未提交 2022 年报税表。因此，您不是您父母的合条件子女。如果您符合所有其他要求，则可以申请 EIC。 示例 2——提交报税表是为了要求退还预扣税款。 事实与 示例 1 所述事实相同，不同的是您父母的工资是 1,500 美元，并且被从工资中预扣了所得税。您父母提交报税表只是为了要求退还预扣所得税，并且未申请 EIC 或任何其他税收抵免或扣除。因此，您不是您父母的合条件子女。如果您符合所有其他要求，则可以申请 EIC。 示例 3——提交报税表是为了享受 EIC。 事实与 示例 2 所述事实相同，不同的是您父母在其报税表中申请了 EIC。由于您父母提交报税表是为了享受 EIC，因此您父母提交报税表并不只是为了要求退还预扣所得税。因此此，您是您父母的合条件子女。您不能申请 EIC。 3. 适用于您无任何合条件子女时的规则 如果您无任何合条件子女并且符合第 1 章中的所有规则，请使用本章。本章讨论 第 11 - 14条规则。除了第 1 章和第 4 章中的规则外，您还必须全部符合以下四条规则，才有资格享受无任何合条件子女时可享受的 EIC。如果您符合第 1 章和本章中的所有规则，请阅读第 4 章了解下一步要做什么。 如果您有一个合条件子女。 如果您符合 第 8 条规则，则表示您有一个合条件子女。如果您符合 第 8 条规则 并且未申请有一个合条件子女时可申请的 EIC，则可以申请无任何合条件子女时可申请的 EIC。 .对于是成为您的合条件子女还是成为其他人的合条件子女，如果您的子女同时通过了这两个测试，则实际上您们中只有一人可以凭借该子女的合条件子女身份来申请 EIC。如果其他人根据决胜局规则可以将该子女申报为合条件子女，除非您有其他合条件子女，否则您不能以纳税人身份申请有一个合条件子女时可申请的 EIC。但是，您可以申请无任何合条件子女时可申请的 EIC。. 第 11 条规则——您必须符合年龄要求 您必须在 2022 年底至少年满 25 岁但未满 65 岁。如果您是已婚并提交联合申报，您或您的配偶在 2022 年底必须至少年满 25 岁但未满 65 岁。只要配偶之一符合年龄测试即可，究竟谁符合并不重要。。 如果您在 1957 年 12 月 31 日之后和 1998 年 1 月 2 日之前的期间出生，您就符合年龄测试。如果您已婚并提交联合申报表，并且您或您的配偶中的任何一方在 1957 年 12 月 31 日之后和 1998 年 1 月 2 日之前的期间出生，您就符合年龄测试。 如果您和您的配偶都不符合年龄测试，则您不能申请 EIC。输入 “No” (否) 在第 27 行（表格 1040 或 1040-SR）旁边的虚线上。 示例 1。 您今年 28 岁，未婚。您符合年龄测试。 示例 2——配偶符合年龄测试。 您已婚并提交联合申报表。您年满 23 岁，您的配偶年满 27 岁。您符合年龄测试，因为您的配偶年满 25 岁但未满 65 岁。 配偶死亡。 如果您与 2022 年死亡的配偶一起联合报税，如果您在 2022 年底至少 25 岁但未满 65 岁，或您的配偶在去世时至少 25 岁但未满 65 岁，您就符合年龄测试。 您的配偶在 25 岁生日的前一天被视为年满 25 岁。但是，达到 65 岁的规则不同；您的配偶在 65 岁生日时是年满 65 岁。 即使您的配偶出生于 1998 年 1 月 2 日之前，到 2022 年底他们也不会被视为至少 25 岁，除非他们在死亡的时候至少年满 25 岁。 示例 1。 您是已婚人士，与 2022 年 8 月去世的配偶联合报税。您的年龄是 67 岁。您的配偶会在 2022 年 11 月满 65 岁。因为您的配偶去世时未满 65 岁，所以您符合年龄测试的要求。 示例 2。 您的配偶于 1997 年 2 月 14 日出生，并于 2022 年 2 月 13 日死亡。您的配偶在死亡时被认为是 25 岁。 但是，如果您的配偶在 2022 年 2 月 12 日死亡，您的配偶在死亡时不被视为是 25 岁，在 2022 年底也不是至少年满 25 岁。 纳税人死亡。 在 2022 年死亡的纳税人符合年龄测试，如果该纳税人在死亡时至少为 25 岁，但不满 65 岁。 纳税人在其 25 岁生日的前一天被视为年满 25 岁。但是，达到 65 岁的规则不同；纳税人在其 65 岁生日时达到 65 岁。 即使纳税人出生于 1998 年 1 月 2 日之前，他们在 2022 年底也不会被视为至少 25 岁，除非他们在死亡时至少 25 岁。 第 12 条规则——您不能是其他人的被抚养人 如果您 未 提交联合报税表，则您符合此规则，前提是您 不 勾选您姓名下方注明“其他人可以将您申报为被抚养人”的复选框。 如果您 已 提交联合报税表，则您符合此规则，前提是您 不 勾选注明“其他人可以将您申报为被抚养人”或“其他人可以将您配偶申报为被抚养人”的复选框。 如果您不确定其他人是否可以将您申报为被抚养人，请获取第501 号刊物并阅读适用于申报被抚养人的规则。 如果其他人可以在其报税表中将您申报为被抚养人但未这样做，您仍然不能申请抵免, 除非可以在报税表上申报您的人不需要申报个人所得税，也不报税，或者报税只是为了要求退还预扣所得税或已付的估计税款。 示例 1。 2022 年，您 25 岁、单身并与父母同住。您已工作，但已不是学生。您的收入为 7,500 美元。您父母不能将您申报为被抚养人。提交报税表时，您未勾选“其他人可以将您申报为被抚养人”复选框。您符合此规则。如果您符合所有其他要求，则可以申请 EIC。 示例 2。 事实与 示例 1所述事实相同，不同的是您的收入为 2,000 美元。您父母可以将您申报为被抚养人，但他们决定不这样做。您不符合此规则。您不能申请抵免，因为您父母本可以将您申报为被抚养人。 联合报税表。 如果您已婚并提交了联合报税表，您通常不能被其他人申报为被抚养人。 但是，如果您和您配偶提交联合报税表只是为了要求退还预扣所得税或已付估计税款，则其他人可以将您申报为被抚养人。但是，如果您在联合报税表中申请了 EIC，则您和您配偶都不能被其他人申报为被抚养人。 示例 1——提交报税表是为了要求退还预扣税款。 您 26 岁。您和您配偶与您父母同住，您们通过兼职工作获得 800 美元的工资，但没有其他收入。您和您配偶都不需要提交报税表。您们没有子女。税款是从您们的工资中扣除的，因此您们提交联合报税表只是为了要求退还预扣税款。您父母不会仅仅因为您提交了联合报税表而被取消将您申报为被抚养人的资格。 示例 2——提交报税表是为了享受 EIC。 事实与 示例 1 所述事实相同，不同的是未从您们的工资中扣除任何税款。此外，您和您配偶不需要提交报税表，但您们提交联合报税表是为了申请 63 美元的 EIC 金额并要求退还该款额。因为申请 EIC 是您们提交报税表的原因，所以您们提交报税表并不只是为了要求退还预扣所得税或已付估计税款。您父母不能将您或您配偶申报为被抚养人。 第 13 条规则——您不能是其他纳税人的合条件子女 如果以下所有陈述均属实，则您属于其他纳税人（您的父母、监护人、寄养父母等）的合条件子女。 您是此人的儿子、女儿、继子女、寄养子女或其中任何一个的后代。或者，您是此人的兄弟、姐妹、同父异母的兄弟、同父异母的姐妹、继兄弟、继姐妹或其中任何一个的后代。 您： 年底未满 19 岁且比此人（或此人的配偶，如果此人联合报税）小； 年底未满 24 岁、是一名学生且比此人（或此人的配偶，如果此人联合报税）小；或者 有永久性完全伤残，无论年龄大小。 您与此人在美国同住了半年以上的时间。 您未提交相关年度的联合报税表（或者提交联合报税表只是为了要求退还预扣所得税或已付估计税款）。 有关成为合条件子女的测试的更多详细信息，请参阅 第 8 条规则。 如果您是其他纳税人的合条件子女，则不能申请 EIC。即使您是其合条件子女的人未申请 EIC 或不符合申请 EIC 的所有规则，情况也是如此。请在第 27 行（表格 1040 或 1040-SR）旁边的虚线上输入 “No” (否)。 示例。 您全年都与您父母同住。您 26 岁，未婚，并且有永久性完全伤残。您的唯一收入来自社区中心接电话的工作，您每周去那里工作三天。您的年收入为 5,000 美元，并自行提供了一半以上的抚养费。因为您通过了关系、年龄、居住地和联合报税表测试，所以您是可供您父母申请 EIC 的合条件子女。如果您父母符合所有其他要求，则您父母可以申请 EIC。因为您是您父母的合条件子女，所以您不能申请 EIC。即使您父母不能申请或不申请 EIC，情况也是如此。 联合报税表。 如果您已婚并提交了联合报税表，您通常不能是其他纳税人的合条件子女。 但是，如果您和您配偶提交联合报税表只是为了要求退还预扣所得税或已付估计税款，则您可以是其他纳税人的合条件子女。但是，如果您在联合报税表中申请了 EIC，则您和您配偶都不能是其他纳税人的合条件子女。 不需要提交报税表之人的子女。 如果您通过了针对其的关系、年龄、居住地和联合报税表测试的人不需要提交所得税报税表并且符合下列情况，则您不属于其他纳税人的合条件子女（且因此有资格申请 EIC）： 未提交所得税报税表；或者 提交报税表只是为了要求退还预扣所得税或已付估计税款。 示例 1——不需要提交报税表。 您全年都与您父母同住。您 27 岁，未婚，有永久性完全伤残，收入为 13,000 美元。您没有其他收入，无子女，并且自行提供了一半以上的抚养费。您父母没有总收入，不需要提交 2022 年报税表，也未提交 2022 年报税表。因此，您不是您父母的合条件子女。如果您符合所有其他要求，则可以申请 EIC。 示例 2——提交报税表是为了要求退还预扣税款。 事实与 示例 1 所述事实相同，不同的是您父母的工资是 1,500 美元，并且被从工资中预扣了所得税。您父母提交报税表只是为了要求退还预扣所得税，并且未申请 EIC 或任何其他税收抵免或扣除。因此，您不是您父母的合条件子女。如果您符合所有其他要求，则可以申请 EIC。 示例 3——提交报税表是为了享受 EIC。 事实与 示例 2 所述事实相同，不同的是您父母在其报税表中申请了 EIC。由于您父母提交报税表是为了享受 EIC，因此您父母提交报税表并不只是为了要求退还预扣所得税。因此，您是您父母的合条件子女。您不能申请 EIC。 第 14 条规则——您必须在美国居住了半年以上 您（和您配偶，如果提交的是联合报税表）必须在美国的住所居住了半年以上。 如果情况不是如此，请在第 27 行（表格 1040 或 1040-SR）旁边的虚线上输入 “No” (否) 。 美国。 即 50 个州和哥伦比亚特区，不包括波多黎各和美国属地（例如关岛）。 无家可归者收容所。 您的住所可以是您常住的任何地点。您不需要传统住所。如果您在美国的一个或多个无家可归者收容所居住了半年以上，则表示您符合此规则。 驻扎在美国境外的军人。 出于 EIC 的目的，驻扎在美国境外并长期服役（定义见第 2 章）的美国军人被视为在该服役期间居住在美国。 4. 如何计算 EIC 金额和申请 EIC 您必须再满足一条规则才能申请 EIC。 您需要知道您的劳动所得金额，才能确定您是否符合本章中的规则。您也需要知道该金额才能计算您的 EIC 金额。 第 15 条规则——劳动所得限额 您的劳动所得必须低于： 53,057 美元（已婚联合报税为 59,187 美元），如果您有三个或更多个持有效的 SSN 的符合条件子女； 49,399 美元（已婚联合报税为 55,529 美元），如果您有两个持有效的 SSN 的符合条件子女； 43,492 美元（已婚联合报税为 49,622 美元），如果您有一个持有效的 SSN 的符合条件子女；或者 16,480 美元（已婚联合报税为22,610 美元），如果您无任何持有效的 SSN 的符合条件子女。 劳动所得 劳动所得通常是指工资、薪水、小费、其他应税雇员报酬和自雇净收入。雇员报酬中的应税部分才能计为劳动所得。雇员报酬中的免税部分（例如，特定的被抚养人护理福利和收养福利）不能计为劳动所得。但免税战斗报酬除外，您可以选择将其计入劳动所得中。劳动所得的详细说明见第 1 章中的 第 7 条规则 。 如何计算劳动所得。 如果您是提交附表 SE（表格 1040）的自雇人士、法定雇员、神职人员或教会雇员，您将通过使用 1040 表说明中第 27 行第 5 步的工作表, 然后填写 1040 表说明中 EIC 工作表 B 第 4 部分计算您的劳动所得。在完成第 5 步中的工作表之前，请务必查看 神职人员 或教会雇员, 以适用者为准。 神职人员。 如果您是提交附表 SE 的神职人员，并且该附表第 2 行所列金额包括也在表格 1040 或 1040-SR 第 1z 行申报了的金额，请用表格 1040 或 1040-SR 第 1z 行所列金额减去该金额，然后将结果输入表格 1040 第 27 行说明中 第 5 步 所述的工作表第 1 行。请在第 27 行（表格 1040 或 1040-SR）旁边的虚线上输入 “Clergy” （神职人员） 。 教会雇员。 教会雇员是指教会或免于缴纳雇主社会保障税和医疗保险税的合条件教会控制组织的雇员（牧师或宗教团体成员除外）。如果您以教会雇员身份领取了工资，并且在附表 SE 第 5a 行以及表格 1040 第 1a 行注明了任何金额，请用表格 1040 或 1040-SR 第 1a 行所列金额减去该金额，然后将结果输入表格 1040 第 27 行说明中 第 5 步 所述的工作表第 1 行。 医疗补助免除款项。 在填写 1040 表格说明, 第 27 行的第 5 步中的工作表时，输入您在附表 1（1040 表）第 8s 行中排除在收入之外的医疗补助免除款项，除非您选择将这些金额列入劳动所得，在这种情况下输入 -0-。关于这些款项的更多信息，请参见 525 刊物。 .如果您和您的配偶在这一年中都收到了医疗补助免除付款，您的付款全额是否计入劳动收入, 您和您的配偶可以做出不同的选择。仅输入您或您的配偶（如果是联合申报）不希望包括在劳动所得中的医疗补助免除付款金额。如果要将所有不需要纳税的医疗补助免除款项金额列入劳动所得，请输入 -0-。. 免税战斗报酬。 您可以选择将您的免税战斗报酬计入可享受 EIC 的劳动所得中。如果您做出此选择，则必须将您领取的所有免税战斗报酬计入劳动所得中。 如果您提交了联合报税表并且您和您配偶都领取了免税战斗报酬，您们可以各自做出自己的选择。换言之，如果您们中有一人做出了此选择，另一人也可以但不一定要做出此选择。 您的免税战斗报酬金额应列示于您的表格 W-2 第 12 栏中，代码为 Q。 选择将免税战斗报酬计入劳动所得中可能会增加或减少您的 EIC 金额。在做出此选择之前，分别计算有免税战斗报酬和无免税战斗报酬时的优惠额。此选择会增加还是减少您的 EIC 金额取决于您的总劳动所得、报税身份和合条件子女人数。如果您不含战斗报酬的劳动所得低于以下根据您的子女人数列示的金额，则选择将您的免税战斗报酬计入劳动所得中可能会对您有益，因而您应以上述两种方式计算优惠额。如果您不含战斗报酬的劳动所得不低于以下金额，则将您的战斗报酬计入您的劳动所得中对您无益： 7,300 美元，如果您无任何持有效的 SSN 的子女。 10,900 美元，如果您有一个持有效的 SSN 的子女。 15,400 美元，如果您有两个或更多个持有效的 SSN 的子女。 .如果您选择使用您的免税战斗报酬来计算您的 EIC，请在 1040 表或 1040-SR 表第 1i 行输入该金额。. 以下示例说明了为了享受 EIC 而将免税战斗报酬计入劳动所得中的影响。 示例 1——选择增加了 EIC 金额。 G 和 J 已婚，他们将提交联合报税表。他们有一个合条件子女。G 是一名军人，G 的收入为 15,000 美元（5,000 美元的应税工资 + 10,000 美元的免税战斗报酬）。J 在相关年度工作了一段时间，J 的收入为 2,000 美元。他们的应税劳动所得和 AGI 为 7,000 美元。G 和 J 有资格享受 EIC，他们填写了 EIC 工作表和附表 EIC。 如果他们填写 EIC 工作表时不将免税战斗报酬计入他们的劳动所得中，则他们的优惠额为 2,389 美元。如果他们填写 EIC 工作表时将免税战斗报酬计入他们的劳动所得中，则他们的优惠额为 3,584 美元。因为做出此选择会增加他们的 EIC 金额，所以他们为了享受 EIC 而选择将免税战斗报酬计入他们的劳动所得中。他们在表格 1040 第 27 行输入了 3,584 美元并且他们在第 1i 行输入 10,000 美元。 示例 2——选择未增加 EIC 金额。 事实与 示例 1 所述事实相同，不同的是 G 的免税战斗报酬为 30,000 美元。G 和 J 将他们的免税战斗报酬计入他们的劳动所得中时，他们的优惠额为 1,771 美元。因为不将免税战斗报酬计入他们的劳动所得中时，他们可以享受的优惠额为 2,389 美元，所以他们决定不做出此选择。他们在表格 1040 第 27 行输入了 2,389 美元。 IRS 将为您计算 EIC 金额 如果您按照 1040 表说明第 27 行 的说明进行操作，IRS 将为您计算您的 EIC 金额。 .请勿要求 IRS 计算您的 EIC 金额，除非您符合条件。您必须符合本章中的第 15 条规则以及第 1 章和第 2 章或第 3 章中的规则（以适用于您的规则为准）才符合条件。如果自 1996 年起您任一年的优惠额有所减少或被禁用，则第 5 章中的规则也可能适用。. 如何自行计算 EIC 金额 要自行计算 EIC 金额，请使用表格 1040 说明中的 EIC 工作表。如果您有一个合条件子女，请填写附表 EIC（本章稍后讨论）并将其附在您的报税表中。 如果您希望 IRS 为您计算您的 EIC 金额，请参阅上文中的 IRS 将为您计算 EIC 金额。 特别说明——EIC 工作表 您需要决定是使用 EIC 工作表 A 还是 EIC 工作表 B 来计算您的 EIC 金额。本节介绍如何使用这些工作表以及如何在您的报税表中申报 EIC 金额。 EIC 工作表 A。 如果您在 2022 年全年都不是自雇人士，也不是神职人员、提交附表 SE 的教会雇员或提交附表 C 的法定雇员，请使用 EIC 工作表 A。 EIC 工作表 B。 如果您在 2022 年全年都是自雇人士，或者是神职人员、提交附表 SE 的教会雇员或提交附表 C 的法定雇员，请使用 EIC 工作表 B。如果以下任何一种情况适用于您，请阅读相关内容，然后填写 EIC 工作表 B。 自雇净收入不低于 400 美元。 如果您的自雇净收入不低于 400 美元，请务必正确填写附表 SE（表格 1040）并缴纳相应金额的自雇税。否则，您可能无法享受您有权享受的所有 EIC。 .在计算您的自雇净收入时，您必须申报所有许用业务费用。. 何时使用计算净收入的可选方法。 使用附表 SE 所述的可选方法计算您的自雇净收入可能会使您有资格享受 EIC 或让您享受更高的优惠额。如果您的净收入（不是使用可选方法计算的）低于 6,040 美元，请参阅附表 SE 说明以了解有关可选方法的详细信息。 配偶双方都有自雇收入时。 如果以下所有条件都适用于您，则您必须填写 EIC 工作表 B 的第 1 部分和第 2 部分。 您已婚并提交了联合报税表。 您和您配偶都有自雇收入。 您和您配偶有一方提交了附表 SE，另一方未提交附表 SE。 法定雇员。 法定雇员在附表 C 中申报工资和费用，他们不提交附表 SE。如果您是法定雇员，请在填写 EIC 工作表 B 时输入第 3 部分附表 C 第 1 行所列金额。 附表 EIC 如果您有一个合条件子女并且要申请 EIC，您必须填写附表 EIC 并将其附在您的报税表中。附表 EIC 用于向 IRS 提供有关您的合条件子女的信息，包括其姓名、年龄、SSN、与您的关系以及其在相关年度与您同住了多长时间。 .如果您必须填写并附上附表 EIC 但您未这样做，则会延迟您的报税表处理和退款发放时间。. .即使您的合格子女没有有效的 SSN，也要在报税时附上并填写附表 EIC。关于如果您的合格子女没有有效的 SSN，如何填写 EIC 表的信息，请看附表 EIC。. 5. 禁用 EIC .如果 IRS 自 1996 年起驳回（禁用）或减少您任一年的 EIC 金额，您 2022 年可能需要另行填写一份表格才能申请抵免。. 本章适用于 IRS 自 1996 年起驳回或减少其任一年的 EIC 金额的人士。如果此规定适用于您，您 2022 年可能需要填写表格 8862《被禁用后申请特定抵免所需的信息》并将其附在您的 2022 年报税表中才能申请抵免。本章介绍了何时需要附上表格 8862。有关更多信息，请参阅表格 8862 及其说明。 本章还介绍了适用于在其 EIC 金额被驳回或减少后几年内不能申请 EIC 的特定人士的规则。 表格 8862 如果自 1996 年起您任一年的 EIC 金额因数学错误或笔误以外的任何原因被驳回或减少，您必须将填好的表格 8862 附在您的下一份报税表中才能申请 EIC。您还必须符合本刊物中所述的所有规则，才有资格申请 EIC。 例外情况 1。 如果以下 (1) 或 (2) 属实，请勿提交表格 8862。 您的 EIC 金额在上一年被减少或禁用后： 您在下一年提交了表格 8862，并且您下一年的 EIC 金额被禁用了；以及 您的 EIC 金额未因数学错误或笔误以外的任何原因再次被减少或禁用。 您 2022 年可申报无合格条件子女时可申报的 EIC，并且您的 EIC 金额在上一年被减少或禁用的唯一原因是 IRS 认定附表 EIC 中列出的子女不是您的合条件子女。 在上述任一情况下，如果您符合所有 EIC 资格要求，您无需提交表格 8862 即可享受 EIC。 例外情况 2。 在以下时间内，请勿提交表格 8862 或享受 EIC： 在最终确定您是由于鲁莽或故意无视 EIC 规则而提出 EIC 申请后 2 年内；或者 在最终确定您是由于实施欺诈行为而提出 EIC 申请后 10 年内。 更多信息。 有关详细信息，请参阅本章中的 您是否数年内不得申请 EIC？ 。 您的 EIC 金额被驳回的日期以及您提交 2022 年报税表的日期会影响您需要将表格 8862 附在 2022 年报税表还是之后的报税表中。以下示例说明了需要将表格 8862 附在 2022 年报税表还是 2023 年报税表中。 示例 1——需要将表格 8862 附在 2022 年报税表中。 您于 2022 年 3 月提交了 2021 年报税表，并申请了有一个合条件子女时可申请的 EIC。IRS 质疑您的 EIC 金额，而您无法证明所述子女是合条件子女。2022 年 9 月，您收到了法定欠款通知，告知您除非您在 90 天内向税务法院提交请愿书，否则将进行调整并评估税款。您未在 90 天内对此通知采取行动。因此，您的 EIC 金额于 2022 年 12 月被驳回。您必须填写表格 8862 并将其附在 2022 年报税表中，才能在该报税表中申请有一个合条件子女时可申请的 EIC。但是，您无需提交表格 8862，即可在 2022 年报税表中申请无任何合条件子女时可申请的 EIC。 示例 2——需要将表格 8862 附在 2023 年报税表中。 事实与上一示例所述事实相同，不同的是您于 2023 年 2 月收到了法定欠款通知。由于法定通知中提到的 90 天期限在您准备提交 2022 年报税表时尚未结束，因此您不应在 2022 年报税表中附上表格 8862。但是，您必须填写表格 8862 并将其附在您的 2023 年报税表中，才能申请有一个合条件子女时可申请的 EIC。您无需提交表格 8862，即可申请 2023 年无任何合条件子女时可申请的 EIC。 数学错误或笔误的例外情况。 如果您的 EIC 金额因数学错误或笔误而被驳回或减少，请勿将表格 8862 附在您的下一份报税表中。例如，如果您的算术不正确，IRS 可予纠正。如果您未提供正确的社会安全号码，IRS 可以驳回 EIC 金额。上述类型的错误被称为数学错误或笔误。 遗漏表格 8862。 如果您必须在 2022 年报税表中附上表格 8862，但您在申请 EIC 时未附上填好的表格 8862，则您的申请将被自动驳回。这被视为数学错误或笔误。如未附上填好的表格 8862，则不得申请 EIC。 可能还需要其他文件。 即使您已将正确填好的表格 8862 附在了您的报税表中，您可能还必须向 IRS 提供其他文件或信息，IRS 才会向您发放与您申请的 EIC 相关的退款。 您是否数年内不得申请 EIC？ 如果自 1996 年起您任一年的 EIC 金额被驳回，并且确定您的错误是由于鲁莽或故意无视 EIC 规则造成的，则您在接下来 2 年内不能申请 EIC。如果您的错误是由于实施欺诈行为造成的，则您在接下来 10 年内不能申请 EIC。您的 EIC 金额被驳回的日期以及您提交 2022 年报税表的日期会影响您不得申请 EIC 的年数。以下示例说明了您不得申请 EIC 的年数。 示例 3——2 年内不能申请 EIC。 您在 2022 年 3 月提交的 2021 年报税表中申请了 EIC。IRS 认定您无权享受 EIC，并且您的错误是由于鲁莽或故意无视 EIC 规则造成的。2022 年 9 月，您收到了法定欠款通知，告知您除非您在 90 天内向税务法院提交请愿书，否则将进行调整并评估税款。您未在 90 天内对此通知采取行动。因此，您的 EIC 金额于 2022 年 12 月被驳回。您在 2022 或 2023 纳税年度不能申请 EIC。要在 2024 年报税表中申请 EIC, 您必须填写表格 8862 并将其附在您该年报税表中。 示例 4。 事实与 示例 3所述事实相同，不同的是您的 2021 年 EIC 金额在您提交 2022 年报税表后才被驳回。您在 2023 或 2024 纳税年度不能申请 EIC。要在 2025 年报税表中申请 EIC, 您必须填写表格 8862 并将其附在您该年报税表中。 示例 5——10 年内不能申请 EIC。 您在 2022 年 2 月提交的 2021 年报税表中申请了 EIC。IRS 认定您无权享受 EIC，并且您的错误是由于实施欺诈行为造成的。2022 年 9 月，您收到了法定欠款通知，告知您除非您在 90 天内向税务法院提交请愿书，否则将进行调整并评估税款。您未在 90 天内对此通知采取行动。因此，您的 EIC 金额于 2022 年 12 月被驳回。您在 2022-2031 纳税年度不能申请 EIC。要在 2032 年报税表中申请 EIC, 您必须填写表格 8862 并将其附在您该年报税表中。 6. 详细示例 接下来的几页介绍了两个详细示例，如果您对申请 EIC 有疑问，这两个示例可能会对您有所帮助。 示例 1——S Rose S Rose 现年 63 岁，已退休。S 在这一年领取了 7,000 美元的社会保障福利，并有 17,000 美元的兼职收入。S 还领取了 6,400 美元的应税养老金。S 没有其他收入。S 在表格 1040 第 11 行填好的 AGI 为 23,400 美元（17,000 美元 + 6,400 美元）。 S 未婚，全年独居美国。S 不能在任何其他人的报税表中被申报为被抚养人。S 没有任何投资收益，也无任何合条件子女。 S 阅读表格 1040 说明中的资格步骤。S 在 第 1 步 发现，由于S 的 AGI（23,400 美元）不低于 22,610 美元，因此 S 不能享受 EIC。S 填写了表格 1040 的剩下部分并将其提交给了 IRS。 示例 2——C 和 J Grey C 和 J Grey 有两个子女，大的是 10 岁，小的是 8 岁。子女们 2022 年全年都与 C 和 J 同住。C 的工资为 15,000 美元，J 的工资为 10,000 美元。Grey 一家人从他们的储蓄账户中获得了 525 美元的利息。他们在 2022 年没有其他收入。 C 和 J 领取了 2022 年表格 1040 和说明。他们想确定自己是否有资格享受 EIC，因此他们按照第 27 行说明中所述的步骤进行操作。 第 1 步。 C 和 J 在表格 1040 第 11 行输入的金额为 25,525 美元。他们都有多年来一直有效的社会安全号码 (SSN)。他们将提交联合报税表。C 和 J 都不是非税法定义居民。因此，他们对 第 1 步 中提出的问题给出的答案允许他们继续执行 第 2 步。 第 2 步。 Grey 一家人的唯一投资收益是 525 美元的利息收入。该金额不超过 10,300 美元，因此他们对 第 2 步 中提出的第二个问题的回答是“No” (否)，然后转至 第 3 步。 第 3 步。 C 和 J 的子女通过了成为他们的合条件子女的关系、年龄、居住地和联合报税表测试，因此C 和 J 对 第 3 步中提出的第一个问题的回答是“Yes” (是)。他们的子女不是任何其他人的合条件子女。这两个子女都在出生后不久就获得了有效 SSN。C 和 J 将提交联合报税表，因此他们对 第 3 步中提出的第二个问题的回答为 “Yes” (是)。这意味着他们可以跳过第 3 至 6 个问题和 第 4 步 ，然后转至 第 5 步。 第 5 步。 C 和 J 计算出他们的劳动所得为 25,000 美元，这是他们工资的总和。这低于 55,529 美元，因此他们转至 第 6 步 计算他们的优惠额。 第 6 步。 C 和 J 想自行计算他们的 EIC 金额，因此他们填写了表格 1040 说明中的 EIC 工作表。 填写 EIC 工作表。 C 和 J 按如下步骤填写他们的工作表。 C 和 J 在第 1 行输入他们的总劳动所得（25,000 美元）。 他们转至 EIC 表查找他们的优惠额。他们找到自己的劳动所得 25,000 美元在 25,000 美元至 25,050 美元之间。因为他们的两个孩子都有有效的 SSN，他们沿此行查看 已婚联合报税 项下对应 2 个子女的列并找到了所示金额为 6,164 美元。他们在第 2 行输入 6,164 美元。 他们在第 3 行输入他们的 AGI（26,500 美元），并发现它与第 1 行的金额不同。 他们在 EIC 表中查找 26,500 美元并在第 5 行输入 6,108 美元这一金额。 他们在第 6 行输入 6,108 美元。这是第 2 行所列金额（6,164 美元）和第 5 行所列金额（6,108 美元）中的较小者。 Grey 一家人在其表格 1040 第 27 行输入 6,108 美元。他们现在将填写附表 EIC 并将其附在他们的报税表中。他们将 EIC 工作表留档。 如何获取税务帮助 如果您对税务问题有疑问，需要帮助编制报税表，或者想下载免费刊物、表格或说明，请转至 IRS.gov 并查找可以立即帮助您的资源。 编制和提交您的报税表。 收到您所有的工资和所得报表（表格 W-2、W-2G、1099-R、1099-MISC、1099-NEC 等）；失业补偿报表（邮寄或数码格式）或其他政府付款报表（表格 1099-G）；以及银行和投资公司的利息、分红和退休金报表（表格 1099）后，您可以从若干选项中选择一项来编制和提交您的报税表。您可以自行编制报税表，查看您是否具有免费报税资格，或者雇用税务专业人员编制您的报税表。 免费报税选项。 请转至 IRS.gov 查看您在线或在您的本地社区编制并提交报税表的选项，其中包括以下内容。 免费提交。 本计划可以让您免费使用名牌纳税申报软件或免费文件可填写表格，编制和提交您的联邦个人所得税报税表。但是，州报税无法通过免费文件进行。请转至 IRS.gov/FreeFile 查看您是否有资格免费使用在线联邦报税、电子提交和直接存款或缴款选项。 VITA。 所得税志愿者协助 (VITA) 计划为中低收入者、残疾人和英语说得有限的纳税人提供免费税务帮助，这些人需要帮助编制其报税表。请转至 IRS.gov/VITA下载免费 IRS2Go 应用程序，或致电 800-906-9887，了解有关免费编制报税表的信息。 TCE。 老年人税收咨询 (TCE) 计划为所有纳税人，特别是年龄在 60 岁（含）以上的人提供免费税务帮助。TCE 志愿者专门回答老年人独有的有关养老金和退休的问题。请转至 IRS.gov/TCE下载免费 IRS2Go 应用程序，或致电 888-227-7669，了解有关免费编制报税表的信息。 MilTax。 美国陆海空三军军人和具备资格的退伍军人可以使用 MilTax，这是由国防部通过“军事 OneSource”提供的一项免费税务服务。更多信息，请前往MilitaryOneSource （英文） (MilitaryOneSource.mil/MilTax（英文）)。 而且，IRS 提供免费可填写表格，无论收入多少，都可以在线填写这些表格，然后以电子方式提交。 使用在线工具，帮助编制您的报税表。 请转至 IRS.gov/Tools 获取以下内容。 低收入家庭福利优惠助手 (IRS.gov/EITCAssistant) 可确定您是否有资格享受低收入家庭福利优惠 (EIC)。 在线 EIN 应用程序 (IRS.gov/EIN) 可帮助您免费获取雇主识别号 (EIN)。 预扣税 估算器 (IRS.gov/W4app) 使您更容易估计您希望您的雇主从您的工资中预扣的联邦所得税。这就是预扣税款。看看您的预扣税款如何影响您的退税、实得工资或应缴税款。 首次 购房者信用帐户查询 （英文） (IRS.gov/HomeBuyer （英文）) 工具可提供有关您的还款和帐户余额的信息。 销售税 扣除计算器 （英文） (IRS.gov/SalesTax （英文）) 可计算您在附表 A（表格 1040）中逐项列明扣除项时可以申请的金额。 . 获取税务问题的答案。 您可以在 IRS.gov 上获取有关最新活动和税法变更的最新信息。. IRS.gov/Help：各种工具，这些工具可以帮助您获取一些最常见税务问题的答案。 IRS.gov/ITA（英文）：交互式税务助理，这款工具会根据您的输入，询问您问题并为您提供关于一些税法主题的答案。 IRS.gov/Forms （英文）：查找表格、说明和刊物。您将找到最新税收变更的详情和交互式链接，帮助您找到问题的答案。 您还可以在您的电子提交软件中访问税法信息。 . 是否需要有人为您编制报税表？ 有很多类型的报税表报税人，包括注册代理人、注册会计师 (CPA)、会计师以及许多无职业资格证书的人。如果您选择让某人为您编制报税表，则要明智选择该报税人。受薪报税人： 主要负责您的报税表的整体实质准确性； 必须在报税表上签字；并且 必须注明其报税人纳税识别号 (PTIN)。 尽管报税人总会在报税表上签字，但由您最终负责提供报税人准确编制您的报税表所需的全部信息。受薪为他人编制报税表的任何人应当全面理解税务事宜。有关如何选择报税人的更多信息，请转至 IRS.gov 上的报税人选择技巧 。 新冠病毒。 请转至 IRS.gov/Coronavirus （英文） 获取有关新冠病毒影响信息的链接，以及个人和家庭、大小型企业和免税组织可获得的税收减免相关信息。 雇主可以注册使用“在线企业服务”。 社会保障局 (SSA) 在 SSA.gov/employer（英文） 上提供在线服务，为注册会计师、会计师、注册代理人以及处理表格 W-2（工资和税收报表）和表格 W-2c（更正工资和税收报表）的个人提供快速、免费、安全的在线 W-2 申报选项。 IRS 社交媒体。 请转至 IRS.gov/SocialMedia （英文） 查看 IRS 用于共享税收变化、诈骗警报、计划、产品和服务等方面的最新信息的各种社交媒体工具。在 IRS，隐私和安全是我们最优先考虑的问题。。我们使用这些工具与您共享公共信息。切勿 在社交媒体网站发布您的社会安全号码 (SSN) 或其他保密信息。使用社交网站时，一定要保护您的身份。 以下 IRS YouTube 频道用英语、西班牙语和美国手语 (ASL) 提供有关各种税收相关主题的信息丰富的短视频。 Youtube.com/irsvideos（英文）。 Youtube.com/irsvideosmultilingua（英文）。 Youtube.com/irsvideosASL（英文）。 观看 IRS 视频。 IRS 视频门户网站 (IRSVideos.gov（英文）) 包含面向个人、小型企业和税务专业人员的视频和音频演示。 其他语言版本的在线税收信息。 如果英语不是您的母语，您可以在 IRS.gov/MyLanguage（英文） 上找到相关信息。 免费电话口译（OPI）服务。 国税局致力于通过提供 OPI 服务来服务我们的多语言客户。OPI 服务是一个联邦资助的项目，在纳税人援助中心（TACs）、国税局的其他办公室以及每个 VITA/TCE 报税点都可以使用。OPI 服务提供超过 350 种语言的电话口译服务。 为残疾的纳税人提供无障碍帮助热线。 需要有关无障碍服务信息的纳税人请致电 833-690-0598。无障碍服务热线可以回答与当前和未来的无障碍产品和服务有关的问题，这些产品和服务可以通过替代媒体格式（例如，盲文、大字体、音频等）提供。无障碍服务热线无权访问您的 IRS 帐户。如需有关税法、退款或账户相关问题的帮助，请访问 IRS.gov/LetUsHelp。 注意。 9000 表、替代性媒体偏好选择表或 9000(SP) 表允许您选择接收以下格式的某些类型的书面信件。 标准打印。 大字体。 盲文。 音频 (MP3)。 纯文本文件 (TXT)。 盲文就绪文件 (BRF)。 灾害。 请前往个人和企业的灾难援助和紧急宽减（英文）来查看现有的灾害税收宽减。 获取税务表格和刊物。 请转至 IRS.gov/Forms （英文） 浏览、下载或打印您可能需要的所有表格、说明和刊物。或者您也可以前往 IRS.gov/OrderForms 下订单。 获得电子书格式的税务刊物和说明。 您也可以在移动设备上下载和查看电子版的流行的税务刊物和说明（包括1040表的说明）的电子书，网址是 IRS.gov/eBooks（英文）。 注意。 IRS 电子书已使用 Apple 针对 iPad 的 iBooks 进行了测试。我们的电子书没有在其他专门的电子书阅读器上进行测试，电子书的功能可能无法按预期操作。 访问您的在线账户（仅限个人纳税人）。 请转至 IRS.gov/Account 安全访问有关您的联邦税收账户的信息。 浏览您所欠的金额并按纳税年度进行细分。 查看付款计划详情或申请新的付款计划。 进行付款或查看 5 年的付款历史和任何待付或计划的付款。 查阅您的税务记录，包括您最近一次报税的关键数据和税收誊本。 查阅国税局选定的通知的数字副本。 批准或拒绝税务专业人员的授权请求。 查看您的档案地址或管理您的通信偏好。 税务专业人员账户。 这个工具让您的税务专业人员提交一个授权请求，以访问您的个人纳税人的IRS 在线账户。更多信息，请前往IRS.gov/TaxProAccount（英文）。 使用直接存款。 获取退税最快的方式是电子申报并选择直接存款。直接存款以电子方式安全地将您的退税直接存入您的财务账户。直接存款还可以避免您的支票丢失、被盗、毁坏或因无法送达 IRS 被退回。80% 的纳税人使用直接存款方式获取退税。如果您没有银行账户，请前往IRS.gov/DirectDeposit以了解更多关于在哪里找到可以开在线账户的银行或信用社的信息。 获取您的报税表记录。 获取您的纳税记录副本的最快方式是转至 IRS.gov/Transcripts。点击“在线获取记录”或者“通过邮件获取记录”，订购您的记录的免费副本。如果您愿意，您可以致电 800-908-9946 订购您的记录。 报告和解决您的税务相关身份盗窃问题。 有人窃取您的个人信息实施税务欺诈行为时，便会发生税务相关身份盗窃。如果您的 SSN 被用于提交欺诈性报税表或申请退税或抵免，则您的税收会受到影响。 IRS 不会通过电子邮件、短信息 （包括缩短的链接）、电话或社交媒体渠道与纳税人联系，索要或验证个人信息或财务信息。包括索取信用卡、银行或其他金融账户的个人识别号码 (PIN)、密码或类似信息。 请转至 IRS.gov/IdentityTheft（IRS 身份盗窃中心网页），获取纳税人、税务专业人员和企业身份盗窃和数据安全保护相关的信息。如果您的 SSN 遗失或被盗或者您怀疑您是税务相关身份盗窃的受害人，您可以了解您应当采取哪些步骤。 获取身份保护 PIN (IP PIN)。IP PIN 为分配给纳税人的六位数字，旨在帮助防止在欺诈性的联邦所得税报税表上滥用他们的 SSN。若您有 IP PIN，就可以防止他人用您的 SSN 提交报税表。要了解更多信息，请转至 IRS.gov/IPPIN。 查看您的退税状态。 请转至 IRS.gov/Refunds。 下载官方 IRS2Go 应用程序到您的移动设备，查看您的退税状态。 致电自动退税热线 800-829-1954。 注意。 IRS 在 2 月中旬前，不能对适当申请 EIC 或附加子女税优惠 (ACTC) 的报税表发放退税款项。此时间范围适用于完整退税，不仅仅适用于与这些抵免相关的部分退税。 纳税。 请转至 IRS.gov/Payments 获取有关如何使用以下任一选项付款的信息。 IRS 直接付款：直接从您的支票账户或储蓄账户支付您的个人税单或预估税款，而不向您收取任何费用。 借记卡或信用卡（英文）：选择获批支付处理程序，在线或通过电话支付。 电子退款（英文）：在使用报税表编制软件或通过税务专业人员申报联邦税时提供安排付款。 联邦税电子缴纳系统：企业的最佳选择。需要注册。 支票或汇票：将款项邮寄至通知或说明所列地址。 现金：您可以在参与的零售商店用现金缴税。 当日到达电汇（英文）：您可以从您所在地的金融机构进行当日到达电汇。联系您所在地的金融机构，了解该方式的可用性、费用和时间范围。 注意。 IRS 使用最新的加密技术，以确保您在网上、通过电话或使用 IRS2Go 应用程序从移动设备进行的电子支付安全可靠。电子支付快捷、方便，而且比邮寄支票或汇票更快。 如果我无法缴税，该怎么办？ 请转至 IRS.gov/Payments 获取有关您使用的选项的更多信息。 申请 在线支付协议 (IRS.gov/OPA)，以便您今天不能全额缴税时可以按月分期缴纳。一旦您完成在线流程，您就会立即收到您的协议是否获批的通知。 使用 折中要约资格预审（英文） ，查看您是否能以低于您所欠全部金额的款项来偿还您所欠的税收债务。有关折中要约计划的更多信息，请转至 IRS.gov/OIC。 提交经修订报税表。 请访问IRS.gov/Form1040X 获取信息和更新内容。 查看您的经修订报税表的状态。 请转至 IRS.gov/WMAR 跟踪表格 1040-X 经修订报税表的状态。 注意。 从您提交经修订报税表起到您的报税表在我们的系统中予以显示最多用时 3 周；处理该报税表最多用时 16 周。 理解您收到的 IRS 通知或信函。 请转至 IRS.gov/Notices 查找有关回复 IRS 通知或信函的更多信息。 注意。 您可以使用附表 LEP (1040 表)，即 "改变语言偏好的请求"，来说明您希望以另一种语言接收国税局的通知、信件或其他书面通信。您可能不会立即收到所要求语言的书面通信。国税局对 LEP 纳税人的承诺是一个多年时间表的一部分，计划在 2023 年开始提供翻译。您将继续收到通信，包括英语的通知和信件，直到它们被翻译成您喜欢的语言。 联系您当地的 IRS 办公室。 记住，许多问题在 IRS.gov 上有答案，无需访问 IRS TAC。请转至 IRS.gov/LetUsHelp 了解人们问得最多的主题。如果您仍然需要帮助，当税务问题无法通过网络或热线处理时，IRS TAC 会提供税务帮助。现在所有 TAC 都提供预约服务，所以您可以提前获悉您可以得到您需要的服务，无需等待很长时间。到访前，请转至 IRS.gov/TACLocator（英文） 查找最近的 TAC，并查询时间、可用服务和预约选项。或者，在 IRS2Go 应用程序“保持联系”选项卡下，选择“联系我们”选项，点击“本地办公室”。 纳税人维权服务处 (TAS) 可随时为您提供帮助 何为 TAS？ TAS 是 IRS 辖下一个 帮助纳税人并保护纳税人权利的独立组织。他们的工作是确保每位纳税人受到公平对待，确保您知悉和理解您在 纳税人权利法案项下的权利 （英文）。 您如何了解您的纳税人权利？ 纳税人权利法案描述了所有纳税人在与国税局打交道时享有的 10 项基本权利。请转至 TaxpayerAdvocate.IRS.gov（英文） 以帮助您了解这些权利对您意味着什么以及它们如何适用。这些是 您的 权利。 了解它们。使用它们。 TAS 可以为您做什么？ TAS 可以帮助您解决 IRS 无法解决的问题。TAS 免费向您提供服务。如果您有资格获得他们的帮助，TAS 会将您分配给一位维权人员，该维权人员会在整个过程中与您齐心协力并竭尽所能解决您的问题。在以下情况下，TAS 可以为您提供帮助： 您的问题对您、您的家人或您的公司造成经济困难； 您（或您的公司）面临不利行动的直接威胁；或者 您已经多次尝试联系 IRS，但无人回应，或者 IRS 未在承诺的日期前回复。 如何联系 TAS？ TAS 在 每个州、哥伦比亚特区和波多黎各都设有办事处。您的当地维权号码在您的当地目录中，见 TaxpayerAdvocate.IRS.gov/Contact-Us （英文）。您还可以致电 877-777-4778 联系他们。 TAS 如何帮助纳税人？ TAS 致力于解决影响许多纳税人的大规模问题。如果您知道其中一个广泛问题，请通过 IRS.gov/SAMS （英文）向他们报告。 TAS 针对税务专业人员 TAS 可以为税务专业人员提供各种信息，包括税法更新和指南、TAS 计划以及让 TAS 了解您在执业过程中看到的系统性问题的方法。 低收入纳税人咨询中心 (LITC) LITC 独立于 IRS。LITC 代表收入低于一定水平、需要 IRS 帮助解决审计、上诉和征税争议等税务问题的个人。此外，LITC 还可用不同的语言为以英语为第二语言的个人提供有关纳税人权利和责任的信息。免费或收取少量费用为合格的纳税人提供服务。若要查找您附近的 LITC，请访问 www.TaxpayerAdvocate.IRS.gov/about-us/Low-Income-Taxpayer-Clinics-LITC（英文） 或参见 IRS 第4134 号刊物低收入纳税人咨询中心名单（英文）。 596 号刊物 - 附加材料 EIC 资格核对清单 如果您对以下所有问题的回答均为 “Yes” (是) ，则可以申请 EIC。* 是 否 1. 您的 AGI 是否低于： 16,480 美元（已婚联合报税为22,610 美元），如果您无任何持有效的 SSN 的符合条件子女， 43,492 美元（已婚联合报税为 49,622 美元），如果您有一个持有效的 SSN 的符合条件子女， 49,399 美元（已婚联合报税为 55,529 美元），如果您有两个持有效的 SSN 的符合条件子女，或者 53,057 美元（已婚联合报税为 59,187 美元），如果您有两个以上持有效的 SSN 的符合条件子女？ （请参阅 第 1 条规则。） □ □ 2. 如果已婚联合报税，您和您配偶是否都有在您的 2022 年报税表（包括延期报税表）到期日期之前发放的有效 SSN？（请参阅 第 2 条规则。） □ □ 3. 您是否与您的配偶联合申报，或者您是否符合分居配偶的特殊规定？（请参阅 第 3 条规则。）如果您在 2022 年底未结婚，请回答“Yes” (是)。警示：如果您为非税法定义居民，则仅在您的报税身份是已婚联合报税时才回答 “Yes” (是) 。（请参阅 第 4 条规则。） □ □ 4. 如果您未提交表格 2555，请回答 “Yes” (是) 。否则，请回答 “No” （否）。 （请参阅 第 5 条规则。） □ □ 5. 您的投资收益是否不超过 10,300 美元？（请参阅 第 6 条规则。） □ □ 6. 您的总劳动所得是否至少为 1 美元但低于： 16,480 美元（已婚联合报税为22,610 美元），如果您无任何持有效的 SSN 的符合条件子女， 43,492 美元（已婚联合报税为 49,622 美元），如果您有一个持有效的 SSN 的符合条件子女， 49,399 美元（已婚联合报税为 55,529 美元），如果您有两个持有效的 SSN 的符合条件子女，或者 53,057 美元（已婚联合报税为 59,187 美元），如果您有两个以上持有效的 SSN 的符合条件子女？ （请参阅 第 7 条规则 和 第 15 条规则。） □ □ 7. 如果 (a) 您不是其他纳税人的合条件子女，或者 (b) 您将提交联合报税表，请回答 “Yes” (是) 。否则，请回答 “No ”（否）。 （请参阅 第 10 条规则 和 第 13 条规则。） □ □ 注意：如果您有一个您想要申报 EIC 的子女，请回答第 8 个问题和第 9 个问题并跳过第 10-12 个问题。如果您无任何合条件子女，或者如果其他人有权根据 第 9 条规则中介绍的决胜局规则将您的子女视为合条件子女，请跳过第 8 个问题和第 9 个问题并回答第 10-12 个问题。 8. 您的子女是否通过了针对合条件子女的关系、年龄、居住地和联合报税表测试? （请参阅 第 8 条规则。） □ □ 9. 您的子女是否为只属于您的合条件子女？请回答 “Yes” (是) ，如果 (a) 您的合条件子女未通过成为任何其他人的合条件子女的测试，或者 (b) 您的合条件子女通过了成为其他人的合条件子女的测试，但您是有权根据 第 9 条规则中介绍的决胜局规则将其视为合条件子女的人。 □ 10. 您（或您配偶，如果提交的是联合报税）在 2022 年底是否至少 25 岁但未满 65 岁？（请参阅 第 11 条规则。） □ □ 11. 如果 (a) 您在任何其他人的报税表中不能被申报为被抚养人，或者 (b) 您将提交联合报税表，请回答 “Yes” (是) 。否则，请回答 “No”（否）。 （请参阅 第 12 条规则。） □ □ 12. 您（和您配偶，如果提交的是联合报税表）是否在美国的主要住所居住了半年以上？（请参阅 第 14 条规则。） □ □ 如果您对适用于您的任何问题的回答为 “No” （否）： 您不能申请 EIC。 EIC表 2022 年低收入家庭福利优惠 (EIC) 表 警示。此表 非 税表。 EIC Table Excerpt Example EIC Table Excerpt Example Please click here for the text description of the image. 1. 要找到您的优惠额，请沿 “至少为 - 但低于” 列往下阅读并找到您被告知要从 EIC 工作表中查找的金额所在的行。 2. 然后，转至您的报税身份和您拥有的前面定义的持有效的 SSN 符合条件子女人数所在的列。在您的 EIC 工作表中输入此列注明的优惠额。 示例。 如果您的报税身份是单身，您有一个合条件子女，并且您要从 EIC 工作表中查找的金额为 2,455 美元，则您应输入 842 美元。 而且您的报税身份是—— 如果您要从工作表中查找的金额—— 单身、户主或合条件尚存配偶★ 同时您拥有的子女人数为—— ★ 如果您的申报状态是已婚分别申报，并且您有资格申报 EIC，请使用此栏。 已婚联合报税同时您拥有的子女人数为—— 0 1 2 3 0 1 2 3 至少为 但低于 您的优惠额为—— 您的优惠额为—— 1 50 2 9 10 11 2 9 10 11 50 100 6 26 30 34 6 26 30 34 100 150 10 43 50 56 10 43 50 56 150 200 13 60 70 79 13 60 70 79 200 250 17 77 90 101 17 77 90 101 250 300 21 94 110 124 21 94 110 124 300 350 25 111 130 146 25 111 130 146 350 400 29 128 150 169 29 128 150 169 400 450 33 145 170 191 33 145 170 191 450 500 36 162 190 214 36 162 190 214 500 550 40 179 210 236 40 179 210 236 550 600 44 196 230 259 44 196 230 259 600 650 48 213 250 281 48 213 250 281 650 700 52 230 270 304 52 230 270 304 700 750 55 247 290 326 55 247 290 326 750 800 59 264 310 349 59 264 310 349 800 850 63 281 330 371 63 281 330 371 850 900 67 298 350 394 67 298 350 394 900 950 71 315 370 416 71 315 370 416 950 1,000 75 332 390 439 75 332 390 439 1,000 1,050 78 349 410 461 78 349 410 461 1,050 1,100 82 366 430 484 82 366 430 484 1,100 1,150 86 383 450 506 86 383 450 506 1,150 1,200 90 400 470 529 90 400 470 529 1,200 1,250 94 417 490 551 94 417 490 551 1,250 1,300 98 434 510 574 98 434 510 574 1,300 1,350 101 451 530 596 101 451 530 596 1,350 1,400 105 468 550 619 105 468 550 619 1,400 1,450 109 485 570 641 109 485 570 641 1,450 1,500 113 502 590 664 113 502 590 664 1,500 1,550 117 519 610 686 117 519 610 686 1,550 1,600 120 536 630 709 120 536 630 709 1,600 1,650 124 553 650 731 124 553 650 731 1,650 1,700 128 570 670 754 128 570 670 754 1,700 1,750 132 587 690 776 132 587 690 776 1,750 1,800 136 604 710 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1,271 216 961 1,130 1,271 2,850 2,900 220 978 1,150 1,294 220 978 1,150 1,294 2,900 2,950 224 995 1,170 1,316 224 995 1,170 1,316 2,950 3,000 228 1,012 1,190 1,339 228 1,012 1,190 1,339 3,000 3,050 231 1,029 1,210 1,361 231 1,029 1,210 1,361 3,050 3,100 235 1,046 1,230 1,384 235 1,046 1,230 1,384 3,100 3,150 239 1,063 1,250 1,406 239 1,063 1,250 1,406 3,150 3,200 243 1,080 1,270 1,429 243 1,080 1,270 1,429 3,200 3,250 247 1,097 1,290 1,451 247 1,097 1,290 1,451 3,250 3,300 251 1,114 1,310 1,474 251 1,114 1,310 1,474 3,300 3,350 254 1,131 1,330 1,496 254 1,131 1,330 1,496 3,350 3,400 258 1,148 1,350 1,519 258 1,148 1,350 1,519 3,400 3,450 262 1,165 1,370 1,541 262 1,165 1,370 1,541 3,450 3,500 266 1,182 1,390 1,564 266 1,182 1,390 1,564 3,500 3,550 270 1,199 1,410 1,586 270 1,199 1,410 1,586 3,550 3,600 273 1,216 1,430 1,609 273 1,216 1,430 1,609 3,600 3,650 277 1,233 1,450 1,631 277 1,233 1,450 1,631 3,650 3,700 281 1,250 1,470 1,654 281 1,250 1,470 1,654 3,700 3,750 285 1,267 1,490 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6,164 6,935 16,000 16,050 35 3,733 6,164 6,935 504 3,733 6,164 6,935 16,050 16,100 31 3,733 6,164 6,935 500 3,733 6,164 6,935 16,100 16,150 27 3,733 6,164 6,935 496 3,733 6,164 6,935 16,150 16,200 23 3,733 6,164 6,935 492 3,733 6,164 6,935 16,200 16,250 20 3,733 6,164 6,935 488 3,733 6,164 6,935 16,250 16,300 16 3,733 6,164 6,935 485 3,733 6,164 6,935 16,300 16,350 12 3,733 6,164 6,935 481 3,733 6,164 6,935 16,350 16,400 8 3,733 6,164 6,935 477 3,733 6,164 6,935 16,400 16,450 4 3,733 6,164 6,935 473 3,733 6,164 6,935 16,450 16,500 * * 如果您要从工作表中查找的金额至少为 16,450 美元, 但低于16,480 美元， 并且您无任何持有效的 SSN 的符合条件子女，则您的优惠额为 1 美元。 如果您要从工作表中查找的金额不低于 16,480 美元，并且您无任何持有效的 SSN 的符合条件子女，则您不能享受优惠。 3,733 6,164 6,935 469 3,733 6,164 6,935 16,500 16,550 0 3,733 6,164 6,935 466 3,733 6,164 6,935 16,550 16,600 0 3,733 6,164 6,935 462 3,733 6,164 6,935 16,600 16,650 0 3,733 6,164 6,935 458 3,733 6,164 6,935 16,650 16,700 0 3,733 6,164 6,935 454 3,733 6,164 6,935 16,700 16,750 0 3,733 6,164 6,935 450 3,733 6,164 6,935 16,750 16,800 0 3,733 6,164 6,935 446 3,733 6,164 6,935 16,800 16,850 0 3,733 6,164 6,935 443 3,733 6,164 6,935 16,850 16,900 0 3,733 6,164 6,935 439 3,733 6,164 6,935 16,900 16,950 0 3,733 6,164 6,935 435 3,733 6,164 6,935 16,950 17,000 0 3,733 6,164 6,935 431 3,733 6,164 6,935 17,000 17,050 0 3,733 6,164 6,935 427 3,733 6,164 6,935 17,050 17,100 0 3,733 6,164 6,935 423 3,733 6,164 6,935 17,100 17,150 0 3,733 6,164 6,935 420 3,733 6,164 6,935 17,150 17,200 0 3,733 6,164 6,935 416 3,733 6,164 6,935 17,200 17,250 0 3,733 6,164 6,935 412 3,733 6,164 6,935 17,250 17,300 0 3,733 6,164 6,935 408 3,733 6,164 6,935 17,300 17,350 0 3,733 6,164 6,935 404 3,733 6,164 6,935 17,350 17,400 0 3,733 6,164 6,935 400 3,733 6,164 6,935 17,400 17,450 0 3,733 6,164 6,935 397 3,733 6,164 6,935 17,450 17,500 0 3,733 6,164 6,935 393 3,733 6,164 6,935 17,500 17,550 0 3,733 6,164 6,935 389 3,733 6,164 6,935 17,550 17,600 0 3,733 6,164 6,935 385 3,733 6,164 6,935 17,600 17,650 0 3,733 6,164 6,935 381 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22,150 0 3,414 5,744 6,514 37 3,733 6,164 6,935 22,150 22,200 0 3,406 5,733 6,504 33 3,733 6,164 6,935 22,200 22,250 0 3,398 5,723 6,493 29 3,733 6,164 6,935 22,250 22,300 0 3,390 5,712 6,483 26 3,733 6,164 6,935 22,300 22,350 0 3,382 5,702 6,472 22 3,733 6,164 6,935 22,350 22,400 0 3,374 5,691 6,462 18 3,733 6,164 6,935 22,400 22,450 0 3,366 5,681 6,451 14 3,733 6,164 6,935 22,450 22,500 0 3,358 5,670 6,441 10 3,733 6,164 6,935 22,500 22,550 0 3,350 5,660 6,430 7 3,733 6,164 6,935 22,550 22,600 0 3,342 5,649 6,420 3 3,733 6,164 6,935 22,600 22,650 0 3,334 5,639 6,409 * * 如果您要从工作表中查找的金额至少为 22,600 美元, 但低于 22,610 美元，并且您无任何持有效的 SSN 的符合条件子女，则您的优惠额为 0 美元。 如果您要从工作表中查找的金额不低于 22,610 美元，并且您无任何持有效的 SSN 的符合条件子女，则您不能享受优惠。 3,733 6,164 6,935 22,650 22,700 0 3,327 5,628 6,399 0 3,733 6,164 6,935 22,700 22,750 0 3,319 5,617 6,388 0 3,733 6,164 6,935 22,750 22,800 0 3,311 5,607 6,377 0 3,733 6,164 6,935 22,800 22,850 0 3,303 5,596 6,367 0 3,733 6,164 6,935 22,850 22,900 0 3,295 5,586 6,356 0 3,733 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41,550 41,600 0 306 1,648 2,418 0 1,286 2,939 3,709 41,600 41,650 0 298 1,637 2,408 0 1,278 2,928 3,699 41,650 41,700 0 290 1,627 2,397 0 1,270 2,918 3,688 41,700 41,750 0 282 1,616 2,387 0 1,262 2,907 3,678 41,750 41,800 0 274 1,606 2,376 0 1,254 2,897 3,667 41,800 41,850 0 266 1,595 2,366 0 1,246 2,886 3,657 41,850 41,900 0 258 1,585 2,355 0 1,238 2,875 3,646 41,900 41,950 0 250 1,574 2,344 0 1,230 2,865 3,635 41,950 42,000 0 242 1,563 2,334 0 1,222 2,854 3,625 42,000 42,050 0 234 1,553 2,323 0 1,214 2,844 3,614 42,050 42,100 0 226 1,542 2,313 0 1,206 2,833 3,604 42,100 42,150 0 218 1,532 2,302 0 1,198 2,823 3,593 42,150 42,200 0 210 1,521 2,292 0 1,190 2,812 3,583 42,200 42,250 0 202 1,511 2,281 0 1,182 2,802 3,572 42,250 42,300 0 194 1,500 2,271 0 1,174 2,791 3,562 42,300 42,350 0 186 1,490 2,260 0 1,166 2,781 3,551 42,350 42,400 0 178 1,479 2,250 0 1,158 2,770 3,541 42,400 42,450 0 170 1,469 2,239 0 1,150 2,760 3,530 42,450 42,500 0 162 1,458 2,229 0 1,142 2,749 3,520 42,500 42,550 0 154 1,448 2,218 0 1,134 2,739 3,509 42,550 42,600 0 146 1,437 2,208 0 1,126 2,728 3,499 42,600 42,650 0 138 1,427 2,197 0 1,118 2,718 3,488 42,650 42,700 0 131 1,416 2,187 0 1,110 2,707 3,478 42,700 42,750 0 123 1,405 2,176 0 1,102 2,696 3,467 42,750 42,800 0 115 1,395 2,165 0 1,094 2,686 3,456 42,800 42,850 0 107 1,384 2,155 0 1,086 2,675 3,446 42,850 42,900 0 99 1,374 2,144 0 1,078 2,665 3,435 42,900 42,950 0 91 1,363 2,134 0 1,070 2,654 3,425 42,950 43,000 0 83 1,353 2,123 0 1,062 2,644 3,414 43,000 43,050 0 75 1,342 2,113 0 1,054 2,633 3,404 43,050 43,100 0 67 1,332 2,102 0 1,046 2,623 3,393 43,100 43,150 0 59 1,321 2,092 0 1,038 2,612 3,383 43,150 43,200 0 51 1,311 2,081 0 1,030 2,602 3,372 43,200 43,250 0 43 1,300 2,071 0 1,022 2,591 3,362 43,250 43,300 0 35 1,290 2,060 0 1,014 2,581 3,351 43,300 43,350 0 27 1,279 2,050 0 1,006 2,570 3,341 43,350 43,400 0 19 1,269 2,039 0 998 2,560 3,330 43,400 43,450 0 11 1,258 2,029 0 990 2,549 3,320 43,450 43,500 0 * * 如果您要从工作表中查找的金额至少为 43,450 美元, 但低于 43,492 美元，并且您有 1 个持有效的 SSN 的符合条件子女，则您的优惠额为 3 美元。 如果您要从工作表中查找的金额不低于 43,492 美元，并且您有 1 个持有效的 SSN 的符合条件子女，则您不能享受优惠。 1,248 2,018 0 982 2,539 3,309 43,500 43,550 0 0 1,237 2,008 0 974 2,528 3,298 43,550 43,600 0 0 1,226 1,997 0 966 2,517 3,288 43,600 43,650 0 0 1,216 1,986 0 958 2,507 3,277 43,650 43,700 0 0 1,205 1,976 0 950 2,496 3,267 43,700 43,750 0 0 1,195 1,965 0 942 2,486 3,256 43,750 43,800 0 0 1,184 1,955 0 934 2,475 3,246 43,800 43,850 0 0 1,174 1,944 0 926 2,465 3,235 43,850 43,900 0 0 1,163 1,934 0 918 2,454 3,225 43,900 43,950 0 0 1,153 1,923 0 910 2,444 3,214 43,950 44,000 0 0 1,142 1,913 0 902 2,433 3,204 44,000 44,050 0 0 1,132 1,902 0 894 2,423 3,193 44,050 44,100 0 0 1,121 1,892 0 886 2,412 3,183 44,100 44,150 0 0 1,111 1,881 0 878 2,402 3,172 44,150 44,200 0 0 1,100 1,871 0 870 2,391 3,162 44,200 44,250 0 0 1,090 1,860 0 862 2,381 3,151 44,250 44,300 0 0 1,079 1,850 0 854 2,370 3,141 44,300 44,350 0 0 1,069 1,839 0 846 2,360 3,130 44,350 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的符合条件子女，则您的优惠额为 2 美元。 如果您要从工作表中查找的金额不低于 49,622 美元，并且您有 1 个持有效的 SSN 的符合条件子女，则您不能享受优惠。 1,243 2,014 49,650 49,700 0 0 0 712 0 0 1,233 2,003 49,700 49,750 0 0 0 702 0 0 1,222 1,993 49,750 49,800 0 0 0 691 0 0 1,212 1,982 49,800 49,850 0 0 0 681 0 0 1,201 1,972 49,850 49,900 0 0 0 670 0 0 1,191 1,961 49,900 49,950 0 0 0 660 0 0 1,180 1,951 49,950 50,000 0 0 0 649 0 0 1,170 1,940 50,000 50,050 0 0 0 639 0 0 1,159 1,930 50,050 50,100 0 0 0 628 0 0 1,149 1,919 50,100 50,150 0 0 0 618 0 0 1,138 1,909 50,150 50,200 0 0 0 607 0 0 1,128 1,898 50,200 50,250 0 0 0 596 0 0 1,117 1,887 50,250 50,300 0 0 0 586 0 0 1,106 1,877 50,300 50,350 0 0 0 575 0 0 1,096 1,866 50,350 50,400 0 0 0 565 0 0 1,085 1,856 50,400 50,450 0 0 0 554 0 0 1,075 1,845 50,450 50,500 0 0 0 544 0 0 1,064 1,835 50,500 50,550 0 0 0 533 0 0 1,054 1,824 50,550 50,600 0 0 0 523 0 0 1,043 1,814 50,600 50,650 0 0 0 512 0 0 1,033 1,803 50,650 50,700 0 0 0 502 0 0 1,022 1,793 50,700 50,750 0 0 0 491 0 0 1,012 1,782 50,750 50,800 0 0 0 481 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485 1,256 53,250 53,300 0 0 0 0 0 0 475 1,245 53,300 53,350 0 0 0 0 0 0 464 1,235 53,350 53,400 0 0 0 0 0 0 454 1,224 53,400 53,450 0 0 0 0 0 0 443 1,214 53,450 53,500 0 0 0 0 0 0 433 1,203 53,500 53,550 0 0 0 0 0 0 422 1,192 53,550 53,600 0 0 0 0 0 0 411 1,182 53,600 53,650 0 0 0 0 0 0 401 1,171 53,650 53,700 0 0 0 0 0 0 390 1,161 53,700 53,750 0 0 0 0 0 0 380 1,150 53,750 53,800 0 0 0 0 0 0 369 1,140 53,800 53,850 0 0 0 0 0 0 359 1,129 53,850 53,900 0 0 0 0 0 0 348 1,119 53,900 53,950 0 0 0 0 0 0 338 1,108 53,950 54,000 0 0 0 0 0 0 327 1,098 54,000 54,050 0 0 0 0 0 0 317 1,087 54,050 54,100 0 0 0 0 0 0 306 1,077 54,100 54,150 0 0 0 0 0 0 296 1,066 54,150 54,200 0 0 0 0 0 0 285 1,056 54,200 54,250 0 0 0 0 0 0 275 1,045 54,250 54,300 0 0 0 0 0 0 264 1,035 54,300 54,350 0 0 0 0 0 0 254 1,024 54,350 54,400 0 0 0 0 0 0 243 1,013 54,400 54,450 0 0 0 0 0 0 232 1,003 54,450 54,500 0 0 0 0 0 0 222 992 54,500 54,550 0 0 0 0 0 0 211 982 54,550 54,600 0 0 0 0 0 0 201 971 54,600 54,650 0 0 0 0 0 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