Gastos de negocios son el costo de llevar u operar un oficio o negocio.   Estos gastos usualmente son deducibles si el negocio opera con fines de lucro.

Nota:  Si usted no lleva a cabo negocios con fines lucrativos usted debe reportar todo el ingreso bruto (sin deducciones) de la actividad en el formulario 1040, línea 21.  Limites específicos aplican a qué gastos de un negocio sin fines de lucro son deducibles; para mas detalles, refiérase a la Publicación 535, Business Expenses (Gastos de Negocios) (en inglés)

¿Que Puedo Deducir?

Para que pueda ser deducible, un gasto de negocio debe ser ambos, ordinario y necesario.  Un gasto ordinario es uno que es común y aceptado en su oficio o negocio.  Un gasto necesario es uno que ayuda y es apropiado para su oficio o negocio.  Un gasto no tiene que ser indispensable para ser considerado necesario. 

Es importante separar gastos de negocios de los siguientes gastos:

  • Los gastos utilizados para calcular el costo de los bienes vendidos,
  • Gastos de Capital, y
  • Gastos personales.

Costo de los Bienes Vendidos

Si su negocio manufactura productos o los compras para la reventa, usted generalmente debe valuar su inventario al comienzo y final de cada año tributario para determinar el costo de lo vendido a menos que usted sea un negocio pequeño (definido abajo).  Algunos de sus gastos pueden ser incluidos al calcular el costo de los bienes vendidos.  El costo de los bienes vendidos es deducido de sus ingresos brutos para calcular el ingreso bruto del año.  Si usted incluye un gasto en el costo de los bienes vendidos, no lo puede deducir otra vez como un gasto de negocio.

Los siguientes son tipos de gastos que se usan para calcular el costo de los bienes vendidos.
El costo de los productos o materia prima, incluyendo flete (gastos de transporte)

  • Almacenamiento
  • Costos directos de trabajo (incluyendo contribuciones a pensiones o planes de anualidad) para empleados que fabrican los productos
  • Costos generales de la fábrica

Bajo las reglas uniformes de capitalización, usted debe capitalizar los costos directos y parte de los costos indirectos para cierta manufactura o actividades de reventa a menos que usted sea un contribuyente de pequeños negocios (definido abajo).  Costos indirectos incluyen alquiler, intereses, impuestos, almacenaje, compras, procesamiento, reempaque, manejo y gastos administrativos.

Contribuyente de Pequeños Negocios.  Efectivo para años tributarios comenzando después de 31/12/2017, un contribuyente de pequeño negocio es uno que (a) tiene un ingreso bruto promedio anual de $25 millones o menos por los últimos 3 años tributarios y (b) no tiene exención tributaria (según definido en la sección 448(d)(3)).  Vea la sección 471(c) y sección 263A(i).

Si usted es un contribuyente de pequeño negocio, usted puede adoptar o cambiar su método de contabilidad para inventarios (i) de la misma manera que como materiales y suministros que son no incidentales, o (ii) conformarse con su manera de trabajar su inventario en un estado financiero que se acople a su inventario (como definido en la sección 451(b)(3)),  o si el contribuyente no tiene un estado financiero aplicable, el método de contabilidad utilizado en los libros del contribuyente y los récords preparados de acuerdo con los procedimientos de contabilidad del contribuyente.  Véase la sección 471 (c)(1).

Para información adicional, refiérase al capitulo de Costo de los Bienes Vendidos, Publicación 334, Tax Guide for Small Business (Guía de Impuestos para Pequeños Negocios) (en inglés) y el capítulo de Inventarios, Publicación 538, Accounting Periods and Methods (Métodos y Periodos de Contabilidad) (en inglés).

Gastos de Capital

Usted debe capitalizar, en vez de deducir algunos costos.  Estos costos son una parte de su inversión en su negocio y son llamados gastos de capital.  Gastos de capital son considerados activos en su negocio.  En general, hay tres tipos de costos que usted capitaliza.

  • Costos para comenzar un negocio (Véase la nota abajo)
  • Activos de negocios
  • Mejoras

Nota:  Usted puede elegir el deducir o amortizar ciertos tipos de gastos para comenzar un negocio.  Refiérase a los capítulos 7 y 8 de la Publicación 535, Business Expenses (Gastos de Negocios) (en inglés)

Gastos Personales versus Gastos de Negocios

Generalmente, usted no puede deducir gastos personales, del diario vivir o de familia.  Sin embargo, si usted tiene un gasto por algo que se utilizó parcialmente para negocio y parcialmente para propósitos personales, divida el costo total entre la parte del negocio y la personal. Usted puede deducir la parte de negocio. 

Por ejemplo, si usted tomó prestado dinero y uso $70% de ese dinero para negocio y el otro 30% es para unas vacaciones familiares, entonces usted puede deducir 70% del interés como un gasto de negocio.  El restante 30% es de interés personal and no es deducible.  Refiérase al Capitulo 4 de la Publicación 535, Business Expenses (Gastos de Negocios) (en inglés), para información sobre las reglas para la deducción del interés personal y adjudicación.

Uso de Su Hogar Para Negocios

Si usted usa parte de su hogar para un negocio, usted podría deducir los gastos para el uso de su hogar para negocios.  Estos gastos pueden incluir intereses de hipoteca, seguros, servicios públicos, reparaciones y depreciación.  Véase Deducción por el uso comercial del hogar y la Publicación 587, Business Use of Your Home (Uso de Su Hogar par Negocios) (en inglés), para más información.

Uso de su Automóvil Para Negocio

Si usted usa su automóvil en su negocio, usted puede deducir gastos de autos.  Su usted usa su automóvil para ambos propósitos negocio y personal, usted debe dividir sus gastos basados en el millaje real.  Véase Publicación 463, Travel, Gift, and Car Expenses (Gastos de Viaje, Agasajo, Regalos y Automóvil) (en inglés).  Para una lista actualizada de tarifas de millaje vea Tarifas de Millaje Estándar (en inglés).

Otros Tipos de Gastos de Negocios

  • Salario de los empleados – Generalmente usted puede deducir el salario que usted le da a sus empleados por los servicios que ellos llevan a cabo en su negocio.
  • Planes de Retiro – Planes de retiro son planes de ahorro que le ofrecen a usted ventajas de impuestos para sacar aparte dinero para su retiro y el retiro de sus empleados.
  • Gastos de Alquiler – Alquiler es cualquier cantidad que usted pague por el uso de una propiedad que no le pertenece.  En general, usted puede deducir el alquiler como un gasto solo si el alquiler es para una propiedad que usted usa en su oficio o negocio.  Si usted tiene o va a recibir valor neto de la propiedad o titulo de esa propiedad, el alquiler no es deducible.
  • Intereses – Gastos de intereses de negocio es una cantidad cobrada por el uso de dinero que usted tomó prestado para actividades de su negocio.
  • Impuestos – Usted puede deducir varios impuestos federales, estatales, locales e impuestos extranjeros directamente atribuibles a su oficio o negocio como gastos de negocio.
  • Seguros – Generalmente, usted puede deducir costos ordinarios y necesarios de seguros como un gasto de negocio, si es para su oficio, negocio o profesión.

Esta lista no es toda inclusiva de todos los tipos de gastos de negocio que usted puede deducir.  Para mas información, véase la Publicación 535, Business Expenses (Gastos de Negocios) (en inglés).


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