Chủ đề số 421, Học bổng, trợ cấp nghiên cứu và các loại trợ cấp khác

Học bổng thường là một số tiền được trả hoặc cấp cho, hoặc cho lợi ích của, một học sinh tại một cơ sở giáo dục với mục đích học tập. Trợ cấp nghiên cứu sinh thường là một số tiền được trả cho lợi ích của một cá nhân nhằm hỗ trợ việc học tập hay nghiên cứu. Những loại trợ cấp khác bao gồm trợ cấp dựa theo nhu cầu (chẳng hạn như Trợ cấp Pell) và trợ cấp Fullbright (tiếng Anh).

Miễn thuế

Nếu bạn nhận được một học bổng, trợ cấp nghiên cứu sinh hay trợ cấp khác thì toàn bộ hoặc một phần của số tiền bạn nhận được có thể được miễn thuế. Học bổng, trợ cấp nghiên cứu sinh và các loại trợ cấp khác được coi là miễn thuế nếu bạn đáp ứng các điều kiện sau đây:

• Bạn là ứng viên xin cấp bằng tại một cơ sở giáo dục có chức năng chính là cung cấp chương trình giảng dạy chính quy và duy trì đội ngũ giảng viên và chương trình giảng dạy thường xuyên và thường có một lượng sinh viên theo học thường xuyên tại nơi tổ chức các hoạt động giáo dục; và
• Các số tiền mà bạn nhận dùng để trả cho học phí và lệ phí cần thiết để ghi danh hoặc tham gia học tập tại cơ sở giáo dục, hoặc lệ phí, sách vở, vật tư và dụng cụ cần thiết cho các khóa học tại cơ sở giáo dục.

Chịu thuế

Bạn phải tính vào tổng thu nhập:

• Số tiền được sử dụng cho chi phí phát sinh, chẳng hạn như ăn ở, đi lại và dụng cụ tùy chọn.
• Số tiền nhận được là khoản thanh toán cho hoạt động giảng dạy, nghiên cứu hoặc dịch vụ bắt buộc khác như là điều kiện để nhận được học bổng hoặc trợ cấp nghiên cứu sinh.
  • Tuy nhiên, bạn không cần phải tính vào tổng thu nhập bất cứ số tiền bạn nhận được như một phần của học bổng hoặc trợ cấp nghiên cứu cho các dịch vụ bắt buộc của Chương trình Học bổng Đoàn dịch vụ y tế Quốc gia , Chương trình học bổng và Hỗ trợ tài chính cho Chuyên gia y tế lực lượng vũ trang,  hoặc chương trình vừa học vừa làm toàn diện cho sinh viên (như đã nêu rõ trong đoạn 448(e) của Đạo luật Giáo dục đại học năm 1965) do một trường đại học vừa học vừa làm vận hành. 

Cách khai báo

Thông thường, bạn phải khai báo bất cứ phần nào của học bổng, trợ cấp nghiên cứu sinh hoặc trợ cấp khác mà bạn phải tính vào tổng thu nhập như sau:

• Nếu nộp Mẫu 1040, Mẫu 1040-SR, hoặc Mẫu 1040-NR (tiếng Anh) và phần chịu thuế đã được báo cáo cho bạn trong ô số 1 của Mẫu W-2, hãy bao gồm phần chịu thuế đó vào tổng số tiền được khai báo trên Dòng 1a của tờ khai thuế của bạn. Nếu số tiền chịu thuế không được khai báo trên ô số 1 của Mẫu W-2, điền nó vào dòng 8 (đính kèm Bảng 1 (Mẫu 1040) (tiếng Anh) PDF).
• Nếu nộp Mẫu 1040-NR (tiếng Anh) và khoản tiền được báo cáo cho bạn trong ô số 1 của Mẫu W-2 được miễn thuế Hoa Kỳ theo hiệp ước thuế thu nhập, hãy ghi các khoản tiền này vào Dòng 1k của Mẫu 1040-NR và hoàn thành mục L của Bảng OI (Mẫu 1040-NR) (tiếng Anh) PDF.

Trả tiền thuế ước tính

Nếu bất cứ phần nào của học bổng hoặc trợ cấp nghiên cứu sinh phải chịu thuế, bạn có thể phải trả tiền thuế ước tính trên thu nhập bổ sung. Muốn biết thêm thông tin về thuế ước tính, xem Ấn phẩm 505, Khấu lưu thuế và thuế ước tính (tiếng Anh) và Tôi có phải thanh toán thuế ước tính không? (tiếng Anh).

Thông tin bổ sung

Để biết thêm thông tin, hãy tham khảo Ấn phẩm 970, Lợi ích thuế cho Giáo dục (tiếng Anh) và Tôi có phải bao gồm học bổng, trợ cấp nghiên cứu sinh hay trợ cấp giáo dục như là thu nhập trên tờ khai thuế của tôi không? (tiếng Anh)