Chủ đề số 553, Thuế trên thu nhập đầu tư và thu nhập phi lao động của trẻ (thuế trẻ em)

Hai trường hợp sau đây có thể ảnh hưởng đến thuế và việc khai báo thu nhập phi lao động của một số trẻ em nhất định.

1. Nếu tiền lãi, cổ tức và các khoản thu nhập phi lao động khác của con bạn có giá trị tổng cộng hơn $2.700 thì khoản thu nhập đó có thể phải chịu một khoản thuế cụ thể đối với thu nhập phi lao động của một số trẻ em nhất định. Xem Hướng dẫn cho Mẫu 8615, Thuế dành cho một số trẻ em có thu nhập phi lao động (tiếng Anh) để biết thêm thông tin.
2. Nếu thu nhập duy nhất của con bạn là thu nhập từ tiền lãi và cổ tức (bao gồm cả phần phân phối lãi vốn) và có tổng dưới $13.500, bạn có thể chọn bao gồm khoản thu nhập đó vào tờ khai của mình thay vì khai thuế cho con mình. Xem Mẫu 8814, Cha mẹ chọn khai báo Tiền lãi và Cổ tức của con mình (tiếng Anh).

Để bất kỳ trường hợp nào trên đây được áp dụng thì con bạn phải được yêu cầu nộp tờ khai thuế. Ðể biết thông tin về yêu cầu khai thuế, tham khảo Tôi có cần nộp tờ khai thuế không? (tiếng Anh)

Thuế dành cho một số trẻ em có thu nhập phi lao động

Dùng Mẫu 8615 (tiếng Anh) PDF để tính thuế trên khoản thu nhập phi lao động của trẻ vượt quá $2.700 nếu trẻ dưới 18 tuổi và trong một số trường hợp nếu trẻ lớn tuổi hơn (xem bên dưới). Ðính kèm Mẫu 8615 trong tờ khai thuế của trẻ nếu đáp ứng được tất cả các điều kiện sau.

1. Thu nhập phi lao động của trẻ vượt $2.700.
2. Trẻ đáp ứng được một trong các yêu cầu sau đây về độ tuổi:
   • Trẻ dưới 18 tuổi vào cuối năm thuế,
   • Trẻ đã 18 tuổi vào cuối năm thuế và không có thu nhập kiếm được vượt một nửa số tiền trợ cấp cho con, hoặc
   • Trẻ là sinh viên toàn thời gian và ít nhất 19 tuổi nhưng dưới 24 tuổi vào cuối năm thuế và trẻ không có thu nhập kiếm được vượt một nửa số tiền trợ cấp cho con.
3. Ít nhất có một cha/mẹ của trẻ vẫn còn sống vào cuối năm thuế.
4. Trẻ được yêu cầu phải nộp tờ khai thuế cho năm thuế hiện tại.
5. Trẻ không khai thuế chung cho năm thuế hiện tại.

Nếu con của bạn phải nộp Mẫu 8615 thì trẻ có thể phải chịu thuế thu nhập đầu tư ròng (NIIT). NIIT là mức thuế 3,8% trên khoản nhỏ hơn của thu nhập đầu tư ròng hoặc số tiền vượt mức ngưỡng của tổng thu nhập được điều chỉnh đã sửa đổi (MAGI). Dùng Mẫu 8960, Thuế thu nhập đầu tư ròng (tiếng Anh) để tính số thuế này. Ðể biết thêm thông tin, xem Chủ đề số 559 và Hỏi và đáp về thuế thu nhập đầu tư ròng (tiếng Anh).

Cha mẹ chọn khai báo tiền lãi và cổ tức của con mình

Bạn có thể chọn khai báo tiền lãi, cổ tức thông thường và phần phân phối lãi vốn của con mình trong tờ khai thuế của bạn. Nếu bạn chọn cách này thì con của bạn sẽ không phải khai thuế. Ðể chọn cách này, đính kèm Mẫu 8814 (tiếng Anh) PDF với Mẫu 1040, Mẫu 1040-SR hoặc Mẫu 1040-NR (tiếng Anh) của bạn nếu con của bạn đáp ứng được mọi điều kiện sau đây.

1. Vào cuối năm thuế, con của bạn dưới 19 tuổi (hoặc dưới 24 tuổi nếu là sinh viên toàn thời gian).
2. Tổng thu nhập của con bạn dưới $13.500 trong năm thuế hiện tại.
3. Con của bạn chỉ có thu nhập từ tiền lãi và cổ tức (kể cả phần phân phối lãi vốn và cổ tức Quỹ thường trực Alaska).
4. Không có các khoản thuế ước tính nào được thực hiện cho trẻ của bạn cho năm thuế này và không có thanh toán vượt mức nào từ năm thuế trước (hoặc từ bất kỳ tờ khai được điều chỉnh nào) được áp dụng cho năm thuế hiện tại theo tên và số An sinh Xã hội của con bạn.
5. Không có khoản thuế thu nhập liên bang nào được khấu lưu từ thu nhập của con bạn theo quy tắc về khấu lưu dự phòng.
6. Con bạn phải khai thuế trừ khi bạn chọn cách này.
7. Con bạn không khai thuế chung cho năm thuế hiện tại.
8. Bạn là cha/mẹ đủ điều kiện để chọn cách này hoặc bạn khai thuế chung với cha/mẹ còn lại của con mình.

Thông tin bổ sung

Để biết thêm thông tin, tham khảo Hướng dẫn cho Mẫu 8615 (tiếng Anh) PDF và Hướng dẫn cho Mẫu 8814 (tiếng Anh) PDF.