Tổng thu nhập được điều chỉnh đã sửa đổi

Tổng thu nhập được điều chỉnh đã sửa đổi (Modified Adjusted Gross Income, MAGI) sẽ thêm một số khoản tiền nhất định vào tổng thu nhập được điều chỉnh (Adjusted Gross Income, AGI) của quý vị.

MAGI xác định:

  • Nếu quý vị đủ điều kiện tham gia một số chương trình của chính phủ hoặc các lợi ích về thuế (bao gồm tín thuế, khấu trừ và loại trừ)
  • Số tiền quý vị có thể đóng góp vào một số tài khoản nhất định (bao gồm tiết kiệm hưu trí, đầu tư và sức khỏe) và số tiền quý vị có thể khấu trừ trong số những khoản đóng góp này trên tờ khai thuế của quý vị
  • Liệu quý vị có nợ một số loại thuế nhất định như thuế thu nhập đầu tư ròng không

Cách tính tổng thu nhập được điều chỉnh đã sửa đổi

Quý vị có thể sử dụng phần mềm thuế hoặc tự tính MAGI:

  1. Cộng hoặc trừ các mục được liệt kê cho lợi ích thuế cụ thể (tín thuế hoặc khoản đóng góp vào tài khoản ưu đãi thuế) mà quý vị đang yêu cầu
  2. Cộng số tiền đó vào AGI của quý vị (từ dòng 11 của Mẫu 1040) (hoặc trừ đi nếu khoản đó là số âm)
  3. Sử dụng số tiền MAGI đó để xem quý vị có đủ điều kiện chỉ riêng cho lợi ích cụ thể đó không
  4. Nếu quý vị cần tính MAGI cho một lợi ích khác, hãy lặp lại các bước từ 1 đến 3 cho lợi ích đó

Ví dụ

Các mục cần thiết để được hưởng một khoản tín thuế cụ thể, đóng góp vào một tài khoản hoặc nợ thuế tổng cộng là $1.750.

AGI là $40.000.

Cộng cả hai số tiền lại với nhau ($1.750 + $40.000).

MAGI là $41.750.

Nếu quý vị không có AGI, quý vị có thể tìm thấy khoản này trong Tài Khoản Trực Tuyến của quý vị hoặc bằng cách yêu cầu bản ghi qua đường bưu điện của tờ khai thuế miễn phí.

Các mục cộng thêm (hoặc trừ bớt)

Các mục cụ thể và cách tính toán chúng phụ thuộc vào mục đích của MAGI:

MAGI đủ điều kiện cho Tín Thuế Xe Sạch dành cho các xe được mua đến hết ngày 30/09/2024 (tiếng Anh)

Đối với năm 2024, số tiền tín thuế trẻ em mà quý vị có thể được hưởng sẽ giảm nếu MAGI của quý vị vượt mức $200.000 ($400.000 nếu quý vị kết hôn và khai thuế chung). Hãy xem liệu quý vị có đủ điều kiện cho CTC (tiếng Anh) hay không.

Nếu quý vị vẫn cần tính MAGI, hãy cộng vào AGI của mình:

Có liên quan:

Tín thuế gọc tập trọn đời (Lifetime Learning Credit, LLC) và tín thuế cơ hội người Mỹ (American Opportunity Tax Credit, AOTC) (Mẫu 8863)

Đối với năm 2024, cả hai khoản tín thuế giáo dục đều sẽ giảm dần xuống 0 nếu MAGI của quý vị nằm trong khoảng từ $80.000 đến $90.000 hoặc từ $160.000 đến $180.000 nếu quý vị khai thuế chung với vợ/chồng của mình.

Xem liệu quý vị đủ điều kiện cho tín thuế giáo dục (tiếng Anh) hay không.

Nếu quý vị vẫn cần tính MAGI, hãy cộng vào AGI của quý vị:

Khấu trừ lãi vay sinh viên

Đối với năm thuế 2024, quý vị có thể khấu trừ tối đa $2.500 tiền lãi vay sinh viên khỏi thu nhập chịu thuế của mình và quý vị không cần phải khấu trừ từng mục trên Bảng A (Mẫu 1040) để nhận được khấu trừ. Giới hạn này sẽ dần dần giảm xuống 0 nếu MAGI của quý vị được tính cho khoản khấu trừ này từ $80.000 đến $95.000, hoặc từ $165.000 đến $195.000 nếu quý vị kết hôn và khai thuế chung. Quý vị có thể kiểm tra tính đủ điều kiện của mình (tiếng Anh) trực tuyến bằng công cụ tính toán của chúng tôi.

Bắt đầu với AGI của quý vị (Dòng 11 trên Mẫu 1040, 1040-SR hoặc 1040-NR). Hãy chắc chắn rằng quý vị chưa bao gồm khoản khấu trừ lãi vay sinh viên từ Bảng 1, dòng 21. Sau đó, đối với người nộp Mẫu 1040-NR, số tiền ở dòng 11 cũng chính là MAGI của quý vị. Nếu không, để tính MAGI, hãy cộng thêm:

Đối với năm 2024, nếu MAGI của quý vị dưới $80K ($165K nếu vợ chồng khai chung), quý vị có thể khấu trừ số tiền lãi vay sinh viên đã trả, nhưng khoản khấu trừ của quý vị không được vượt quá $2.500 ngay cả khi quý vị đã trả hơn $2.500 tiền lãi vay sinh viên.

Như đã giải thích trong Bảng Tính 4-1 của Ấn Phẩm 970, nếu MAGI của quý vị nằm trong phạm vi loại trừ dần ($80K – $95K hoặc $165K – $195K nếu vợ chồng khai chung), thì:

  1. Trừ $80.000 khỏi MAGI của quý vị (hoặc trừ $165.000 nếu là vợ chồng khai thuế chung)
  2. Chia kết quả từ bước 1 cho $15.000 (hoặc $30.000 nếu là vợ chồng khai thuế chung); nếu kết quả lớn hơn 1 thì thay kết quả bằng 1
  3. Nhân kết quả từ bước 2 với tổng số tiền lãi vay sinh viên quý vị đã trả; nếu quý vị đã trả hơn $2.500 tiền lãi vay sinh viên thì hãy nhân kết quả từ bước 2 với $2.500
  4. Trừ kết quả từ bước 3 từ số tiền nhỏ hơn trong hai khoản $2.500 hoặc số tiền lãi vay sinh viên mà quý vị đã trả

Kết quả cuối cùng ở Bước 4 là số tiền lãi vay sinh viên tối đa mà quý vị có thể khấu trừ bằng MAGI của mình. Nếu MAGI của quý vị vượt quá phạm vi loại trừ dần, quý vị không thể khấu trừ lãi vay sinh viên.

Tài Khoản Tiết Kiệm Giáo Dục (Education Savings Account, ESA) Coverdell

Cộng vào AGI của quý vị:

Vào năm 2024, quý vị thường có thể đóng góp vào Coverdell ESA nếu MAGI của quý vị dưới $110.000 ($220.000 nếu vợ chồng khai thuế chung). Tuy nhiên, mức đóng góp tối đa $2.000 cho mỗi người thụ hưởng sẽ giảm dần nếu MAGI của quý vị từ $95.000 đến $110.000 (từ $190.000 đến $220.000 cho các tờ khai thuế chung).

Có liên quan

Ấn Phẩm 970: Lợi Ích Thuế Cho Giáo Dục (tiếng Anh)

Quý vị có thể đủ điều kiện nhận khoản tín thuế bảo phí (Premium Tax Credit, PTC) nếu quý vị được bảo hiểm ít nhất một tháng bởi một gói bảo hiểm y tế được mua thông qua một thị trường như healthcare.gov hoặc một thị trường tương tự của tiểu bang. Việc đủ điều kiện nhận khoản tín thuế này phụ thuộc vào việc MAGI của quý vị so sánh với ngưỡng nghèo liên bang dành cho người dân trong tiểu bang của quý vị có quy mô gia đình tương đương như quý vị như thế nào.

Xem liệu quý vị có đủ điều kiện cho tín thuế bảo phí (tiếng Anh) hay không.

Nếu quý vị vẫn cần tính MAGI, hãy cộng vào AGI của quý vị:

Nếu quý vị nộp Mẫu 8814 (tiếng Anh), Cha Mẹ Chọn Khai Báo Tiền Lãi và Cổ Tức Của Con Mình, hoặc có người phụ thuộc được yêu cầu nộp tờ khai thuế, quý vị cũng sẽ cần phải tính riêng MAGI cho thu nhập bị loại trừ của những người phụ thuộc đó trong các danh mục này.

Có liên quan

Hướng dẫn cho Mẫu 8962, Tín Thuế Bảo Phí (Premium Tax Credit, PTC) (tiếng Anh) PDF 

Đóng góp vào tài khoản hưu trí cá nhân (Individual Retirement Account, IRA) truyền thống 

Xác định MAGI của quý vị bằng cách cộng thêm những mục sau vào AGI:

Những người nhận an sinh xã hội đóng góp vào IRA tính MAGI khác nhau (Xem Ấn Phẩm 590-A (tiếng Anh), Phụ Lục B.)

Đối với năm 2024: Nếu quý vị được bảo hiểm theo một chương trình hưu trí tại nơi làm việc (tiếng Anh), tính đủ điều kiện để được khấu trừ các khoản đóng góp IRA của quý vị sẽ giảm dần đối với MAGI trong các phạm vi sau:

  • Vợ chồng khai thuế chung hoặc người vợ/chồng còn lại đủ điều kiện: $123.001–$143.000
  • Độc thân hoặc chủ gia đình: $77.001–$87.000
  • Vợ chồng khai thuế riêng: $0 đến $10.000

Nếu quý vị không được bảo hiểm theo một chương trình hưu trí tại nơi làm việc (tiếng Anh) nhưng quý vị đã kết hôn và vợ/chồng quý vị có chương trình hưu trí tại nơi làm việc, MAGI của quý vị vẫn giới hạn số tiền đóng góp IRA mà quý vị có thể khấu trừ. Khai thuế riêng vào năm 2024, khoản khấu trừ sẽ giảm dần cho MAGI từ $0 đến $10.000. Khai thuế chung, khoản khấu trừ sẽ giảm dần cho MAGI từ $230.000 đến $240.000. Nếu không, MAGI của quý vị sẽ không được áp dụng vào phép tính và quý vị có thể khấu trừ toàn bộ khoản đóng góp.

Bất kể MAGI của quý vị là bao nhiêu, quý vị vẫn có thể đóng góp vào IRA lên đến giới hạn tối đa (bao gồm bất kỳ khoản đóng góp nào vào IRA Roth). Quý vị chỉ không thể khấu trừ bất kỳ khoản tiền IRA truyền thống nào vượt quá giới hạn do MAGI của quý vị quy định. Khi nộp tờ khai, hãy khai báo trên Mẫu 8606 (tiếng Anh) mọi khoản đóng góp vượt quá giới hạn khấu trừ.

Đóng góp vào IRA Roth

Xác định MAGI của quý vị bằng cách thực hiện các bước sau với AGI:

Cộng thêm vào:

Trừ đi:

  • Thu nhập từ việc chuyển đổi IRA (không phải IRA Roth) sang một IRA Roth – Mẫu 1040 hoặc 1040-SR, dòng 4b
  • Chuyển tiếp từ kế hoạch hưu trí đủ điều kiện sang IRA Roth – Mẫu 1040 hoặc 1040-SR, dòng 5b

Đối với năm 2024: Quý vị có thể đóng góp vào IRA Roth nếu quý vị có thù lao chịu thuế (phần thu nhập chịu thuế từ việc làm hoặc tự kinh doanh ) và theo tư cách khai thuế của quý vị, MAGI của quý vị thấp hơn:

  • Vợ chồng khai thuế chung – $240.000
  • Vợ chồng khai thuế riêng – $10.000
  • Tất cả những người khác – $161.000

Nếu MAGI của quý vị cao hơn giới hạn thu nhập hàng năm cho tư cách khai thuế của quý vị, quý vị có thể tính lại AGI của mình (chỉ để tính toán đóng góp Roth) bằng cách sử dụng các quy trình trong ghi chú ở cuối Bảng Tính 2-1 của Ấn Phẩm 590-A (tiếng Anh).

Có liên quan

Đóng góp vào Quỹ Hưu trí Cá nhân (Individual Retirement Arrangements, IRA), Ấn phẩm 590-A (tiếng Anh)

Một số khoản phúc lợi An Sinh Xã Hội hoặc Hưu Trí Đường Sắt của quý vị có thể phải chịu thuế nếu phần còn lại của tổng thu nhập được điều chỉnh đã sửa đổi (MAGI), loại trừ một số khoản khấu trừ và cộng lại một nửa số phúc lợi này, vượt quá mức cơ sở. Năm 2024, mức cơ sở này là $25.000, hoặc $32.000 nếu quý vị kết hôn và khai thuế chung. Quý vị có thể tìm hiểu trực tuyến (tiếng Anh) về mức phúc lợi của mình phải chịu thuế. Tính toán trực tuyến dựa trên Bảng Tính 1 (tiếng Anh) trong Ấn Phẩm 915, Phúc Lợi An Sinh Xã Hội và Hưu Trí Đường Sắt tương đương (tiếng Anh). Quý vị cũng có thể dùng Bảng Tính Phúc Lợi An Sinh Xã Hội (tiếng Anh) trong Hướng Dẫn Cho Mẫu 1040 (tiếng Anh) (và Mẫu 1040-SR), nhưng lưu ý rằng có thể có một số ngoại lệ, như đã giải thích ở phần khác trong hướng dẫn đó.

Quý vị có thể loại trừ khỏi thu nhập của các khoản chi phí nhận con nuôi do chủ lao động chi trả và cũng được tín thuế cho các chi phí nhận con nuôi vượt quá số tiền được loại trừ. Tuy nhiên, quý vị không thể yêu cầu cả khoản loại trừ và tín thuế cho cùng một khoản chi phí. Năm 2024, số tiền tín thuế và loại trừ tối đa là $16.810 trên mỗi trẻ đủ điều kiện cho mỗi khoản trợ cấp. Các khoản trợ cấp đã dần dần giảm xuống còn 0 đối với tổng thu nhập được điều chỉnh đã sửa đổi (MAGI) từ $252.150 đến $292.150.

Quý vị có thể xác định tính đủ điều kiện của quý vị trực tuyến (tiếng Anh) cho tín thuế, hoặc loại trừ hoặc cả hai.

Nếu quý vị vẫn cần tính MAGI cho chi phí nhận con nuôi, cách tính sẽ khác nhau tùy thuộc vào việc quý vị đang nhận khoản tín thuế hay loại trừ chi phí do chủ lao động chi trả. Đối với khoản tín thuế (dòng 7 (tiếng Anh) của Mẫu 8839 (tiếng Anh)), hãy bắt đầu với AGI của quý vị từ dòng 11 của mẫu 1040, 1040-SR hoặc 1040-NR.

Cộng thêm:

Để loại trừ các chi phí do chủ lao động chi trả, công thức sẽ phức tạp hơn. Quý vị nên sử dụng Bảng Tính Tổng Thu Nhập Được Điều Chỉnh Đã Sửa Đđổi (MAGI) (tiếng Anh) cho Dòng 23 của hướng dẫn cho Mẫu 8839 (tiếng Anh).

Sử dụng MAGI để xem quý vị có nợ khoản thuế này không.

Cộng thêm vào AGI của quý vị:

  • Thu nhập kiếm được ở nước ngoài được loại trừ khỏi thu nhập của quý vị (Mẫu 2555 (tiếng Anh), dòng 42)
  • Các khoản khấu trừ phát sinh từ thu nhập kiếm được ở nước ngoài (Mẫu 2555 (tiếng Anh), dòng 44)
  • Nếu quý vị là người thụ hưởng của một tài sản hoặc quỹ tín thác, bất kỳ số tiền nào được khai báo cho quý vị trên Bảng K-1 (Mẫu 1041) ô 14 mã H (nếu là số âm, hãy thảo luận với quỹ tín thác trước khi trừ)

Cộng thêm hoặc trừ đi các điều chỉnh vào lãi hoặc lỗ khi xử lý các khoản đầu tư nước ngoài sau :

  • Công ty nước ngoài được kiểm soát (Controlled Foreign Corporation, CFC) hoặc quỹ lựa chọn đủ điều kiện (Quality Electing Fund, QEF)
  • Tiền lãi ở công ty hợp danh trong nước hoặc công ty cổ phần S nắm giữ CFC hoặc QEF

Đối với các công ty nước ngoài được kiểm soát (CFC) và các công ty đầu tư nước ngoài thụ động (Passive Foreign Investment Company ,PFIC) bao gồm QEF, cũng phải thêm một số bao gồm, phân phối, lãi được coi là phân phối và chi phí lãi đầu tư khác (Mẫu 8960 (tiếng Anh), Dòng 13).

Nếu MAGI của quý vị lớn hơn số tiền ngưỡng cho tư cách khai thuế của quý vị (xem hướng dẫn cho Mẫu 8960 Dòng 14 (tiếng Anh)) , hãy đính kèm vào tờ khai của quý vị Mẫu 8960, Thuế Thu Nhập Đầu Tư Riêng – Cá nhân, Di Sản và Quỹ Tín Thác (tiếng Anh).

Page Last Reviewed or Updated: 06-Mar-2026