IRS kết thúc danh sách lừa đảo "Dirty Dozen" năm 2022; cơ quan này kêu gọi người đóng thuế đề phòng các chiến lược tránh thuế

Tiền điện tử, không khai thuế, quyền sử dụng hạn chế để bảo tồn hợp vốn lạm dụng, các thỏa thuận bảo hiểm nội bộ vi mô lạm dụng được đưa vào danh sách

IR-2022-125, ngày 6/10/2022

WASHINGTON – Hôm nay, Sở Thuế Vụ đã kết thúc danh sách lừa đảo "Dirty Dozen" hàng năm cho mùa khai thuế năm 2022, với lời cảnh báo cho người đóng thuế để tránh bị lừa sử dụng các chiến lược tránh thuế không có thật.

IRS cảnh báo người đóng thuế nên đề phòng những kẻ quảng bá rao những mưu đồ này. Là một phần trong sứ mệnh của mình, IRS tập trung vào những người đóng thuế có thu nhập cao tham gia vào nhiều hình thức vi phạm thuế khác nhau, từ cơ bản nhất, không khai thuế cho đến các giao dịch phức tạp liên quan đến thỏa thuận về quyền sử dụng hạn chế để bảo tồn hợp vốn lạm dụng và thỏa thuận bảo hiểm nội bộ vi mô trong nước lạm dụng.

Ủy viên IRS, Chuck Rettig cho biết: "Các chiến lược tránh thuế này được quảng bá cho những người không nghi ngờ với những lời hứa quá tốt đến khó tin về việc giảm thuế hoặc tránh thuế hoàn toàn". "Người đóng thuế không nên tự lừa mình tin rằng họ có thể che giấu thu nhập với IRS. Cơ quan tiếp tục tập trung vào các thỏa thuận này và những người tham gia vào các thỏa thuận đó sẽ phải đối mặt với các hình phạt dân sự hoặc cáo buộc hình sự rất nặng."

IRS công bố Dirty Dozen như một phần của nỗ lực trên phạm vi rộng nhằm thông tin cho người đóng thuế. Mọi người nên cẩn thận để không bị lừa sử dụng các thỏa thuận lạm dụng đã cũ mòn với mức phí cao cũng như các mưu đồ Dirty Dozen khác.

IRS đã tăng cường nỗ lực chống lại các mưu đồ lạm dụng trong những năm gần đây. Là một phần trong nỗ lực lớn hơn này, Văn Phòng Trưởng Cố Vấn của IRS đã thông báo vào đầu năm nay rằng họ sẽ thuê thêm 200 luật sư để giúp cơ quan này chống lại các quyền sử dụng hạn chế để bảo tồn hợp vốn lạm dụng và các giao dịch bảo hiểm nội bộ vi mô cũng như các mưu đồ lạm dụng khác. (Cố Vấn Trưởng của IRS đang tìm kiếm 200 luật sư có kinh nghiệm để tập trung vào các thỏa thuận thuế lạm dụng; các vị trí công việc đã đăng (tiếng Anh)).

Tuần trước, IRS đã khởi động danh sách Dirty Dozen năm 2022 bao gồm bốn thỏa thuận lạm dụng được quảng cáo rầm rộ (tiếng Anh) mà người đóng thuế cần tránh. IRS đã theo dõi danh sách này với một số trò lừa đảo phổ biến có thể nhắm mục tiêu đến những người đóng thuế trung bình. Những trò lừa đảo tập trung vào người tiêu dùng này có thể săn bất kỳ cá nhân hoặc tổ chức nào, đánh cắp thông tin tài chánh nhạy cảm hoặc tiền bạc, và trong một số trường hợp, khiến người đóng thuế phải dọn dẹp mớ hỗn độn về pháp lý.

Đối với việc khép lại danh sách Dirty Dozen hôm nay, IRS nhấn mạnh bốn mưu đồ khác thường nhắm mục tiêu vào những cá nhân có giá trị tài sản ròng cao đang tìm cách tránh nộp thuế. Những lời gạ gẫm đầu tư vào các mưu đồ này thường được nhắm tới nhiều hơn là những lời mời gọi cho các trò lừa đảo phổ biến, chẳng hạn như lừa đảo qua điện thư, có thể tấn công bất kỳ ai.

Che giấu tài sản trong thứ mà người đóng thuế hy vọng là một tài khoản ẩn danh hoặc đơn giản là không khai thuế với hy vọng tránh thuế là những trò lừa đảo tránh thuế đã tồn tại hàng thập kỷ. IRS vẫn cam kết ngăn chặn các phương pháp gian lận lừa bịp người đóng thuế này, những người trả phần thuế hợp lý của họ hàng năm một cách đáng tin cậy.

IRS cảnh báo bất kỳ ai đang nghĩ đến việc sử dụng một trong những mưu đồ này – hoặc những mưu đồ tương tự – rằng cơ quan này tiếp tục cải tiến công việc trong những lĩnh vực này nhờ các công cụ phân tích dữ liệu mới và đang phát triển cũng như đối sánh tài liệu nâng cao. Các mưu đồ Dirty Dozen này bao gồm:

Che Giấu Tài Sản Trong Tài Khoản Nước Ngoài Và Khai Báo Sai Về Tài Sản Kỹ Thuật Số: IRS vẫn tập trung vào việc ngăn chặn hành vi trốn thuế của những người giấu tài sản trong các tài khoản nước ngoài và trong các tài khoản nắm giữ tiền điện tử hoặc các tài sản kỹ thuật số khác.

Tuân thủ thuế quốc tế là ưu tiên hàng đầu của IRS. Các mô hình và xu hướng mới xuất hiện trong các mưu đồ trốn thuế quốc tế phức tạp và các giao dịch xuyên biên giới đã làm gia tăng mối lo ngại về việc các cá nhân và tổ chức có tầm ảnh hưởng quốc tế thiếu tuân thủ thuế. Khi tội phạm về thuế và rửa tiền quốc tế gia tăng, IRS tiếp tục bảo vệ tính chính trực của hệ thống thuế Hoa Kỳ bằng cách giúp người đóng thuế Hoa Kỳ hiểu và hoàn thành các trách nhiệm thuế của họ cũng như bằng cách thực thi pháp luật một cách chính trực và công bằng trên toàn thế giới.

Trong những năm qua, nhiều cá nhân đã được xác định là trốn thuế Hoa Kỳ bằng cách cố gắng che giấu thu nhập trong các ngân hàng nước ngoài, tài khoản môi giới hoặc các tổ chức của người được chỉ định. Sau đó, họ tiếp cận các khoản tiền bằng thẻ ghi nợ, thẻ tín dụng, điện chuyển khoản ngân hàng hoặc các thỏa thuận khác. Một số cá nhân đã sử dụng quỹ tín thác nước ngoài, mưu đồ cho thuê nhân viên, niên kim tư nhân và các giao dịch được cơ cấu để cố gắng che giấu chủ sở hữu thực sự của tài khoản hoặc chương trình bảo hiểm.

Người Hoa Kỳ chịu thuế đánh vào thu nhập từ những nơi khác trên toàn cầu. Thực tế chỉ là tiền được đưa vào một tài khoản nước ngoài không khiến khoản tiền đó thoát khỏi tầm kiểm soát của hệ thống thuế của Hoa Kỳ. Theo hình phạt khai man, các cá nhân Hoa Kỳ phải khai báo thu nhập từ các quỹ nước ngoài và các khoản nắm giữ nước ngoài khác. IRS sử dụng nhiều nguồn khác nhau để xác định những bên xúc tiến tránh thuế khuyến khích người khác che giấu tài sản của họ ở nước ngoài.

Tài sản kỹ thuật số đang được các tổ chức tài chánh chính cùng với nhiều phần khác của nền kinh tế chấp thuận. Sự tăng nhanh của tài sản kỹ thuật số trên khắp thế giới trong khoảng một thập kỷ qua đã tạo ra những thách thức về quản lý thuế liên quan đến tài sản kỹ thuật số, một phần là do có quan niệm sai lầm rằng tài khoản tài sản kỹ thuật số không bị cơ quan thuế phát hiện. Những bên xúc tiến tránh thuế vô đạo đức tiếp tục duy trì lời đồn này và khẳng định rằng người đóng thuế có thể dễ dàng che giấu các khoản nắm giữ tài sản kỹ thuật số của họ.

IRS kêu gọi người đóng thuế không bị lừa khi tin vào cốt truyện này về tài sản kỹ thuật số và có thể phải chịu các hình phạt gian lận dân sự và cáo buộc hình sự có thể do không khai báo các giao dịch liên quan đến tài sản kỹ thuật số.

Rettig nói: "IRS có thể xác định và theo dõi các giao dịch ẩn danh của các tài khoản quốc tế cũng như tài sản kỹ thuật số trong quá trình thực thi luật thuế của quốc gia chúng tôi". "Chúng tôi kêu gọi mọi người tuân thủ trách nhiệm khai thuế và khai báo của mình và tránh tự thỏa hiệp trong các mưu đồ mà cuối cùng sẽ trở nên tồi tệ cho họ."

Những cá nhân có thu nhập cao không khai thuế: IRS tiếp tục tập trung vào những người chọn bỏ qua luật pháp và không khai thuế, đặc biệt là những cá nhân kiếm được hơn $100.000 một năm.

Những người đóng thuế cố gắng hết sức để khai thuế và nộp thuế, hoặc tham gia các thỏa thuận nộp thuế, xứng đáng được biết rằng IRS đang đuổi bắt những người khác không đáp ứng nghĩa vụ khai và nộp thuế của họ. Tin tốt là hầu hết mọi người đều khai thuế đúng hạn và trả phần thuế hợp lý của mình.

Những người chọn không khai thuế ngay cả khi họ có yêu cầu khai thuế hợp pháp, và đặc biệt là những người kiếm được hơn $100.000 mỗi năm mà không khai thuế, cho thấy vấn đề về tuân thủ, vấn đề này tiếp tục là ưu tiên hàng đầu của IRS.

Dưới đây là một lời nhắc nhở quan trọng cho những người đóng thuế có thể bị thuyết phục sai rằng không khai thuế là một bước đi thông minh. Tiền Phạt Do Không Khai Thuế ban đầu cao hơn nhiều so với Tiền Phạt Do Không Trả Thuế. Sẽ có lợi hơn nếu nộp tờ khai thuế chính xác đúng hạn và thiết lập kế hoạch chi trả nếu cần hơn là không khai thuế. Tiền Phạt Do Không Khai Thuế thông thường là 5% số thuế chưa nộp cho mỗi tháng hoặc một phần của tháng mà tờ khai thuế bị trễ. Tiền phạt thường sẽ không vượt quá 25% số thuế chưa nộp. Tiền Phạt Do Không Trả Thuế thông thường là 0,5% số thuế chưa nộp cho mỗi tháng hoặc một phần của tháng mà chưa nộp thuế. Tiền phạt sẽ không vượt quá 25% số thuế chưa nộp.

Nếu việc không khai thuế của một người bị coi là gian lận, thì tiền phạt thường tăng từ 5 phần trăm mỗi tháng lên 15 phần trăm cho mỗi tháng hoặc một phần của tháng khai thuế trễ, với mức tiền phạt tối đa thường tăng từ 25 phần trăm lên 75 phần trăm.

Quyền Sử Dụng Hạn Chế Để Bảo Tồn Hợp Vốn Lạm Dụng: Trong các quyền sử dụng hạn chế để bảo tồn hợp vốn, những bên xúc tiến tránh thuế sử dụng một điều khoản của luật thuế cho phép các quyền sử dụng hạn chế để bảo tồn và bóp méo nó bằng cách sử dụng các đánh giá bị thổi phồng về đất không phát triển được (hoặc, đối với một số trường hợp chuyên biệt, mặt tiền của các tòa nhà lịch sử), và bằng cách sử dụng các thỏa thuận hợp doanh mà không có một mục đích kinh doanh hợp pháp. Những thỏa thuận lạm dụng này không làm gì khác ngoài việc đánh lừa hệ thống thuế với các khoản khấu trừ thuế bị thổi phồng quá mức và tạo ra các khoản phí cao cho những bên xúc tiến tránh thuế.

IRS kêu gọi những người đóng thuế tránh bị gài bẫy trong những giao dịch được những bên xúc tiến tránh thuế vô đạo đức thúc đẩy. Nếu điều gì đó nghe có vẻ quá tốt đến khó tin, thì hẳn là thế. Mọi người có thể gặp rủi ro bị phạt nặng về tiền bạc nếu tham gia vào các giao dịch đáng ngờ, chẳng hạn như các quyền sử dụng hạn chế để bảo tồn hợp vốn lạm dụng.

Trong năm năm qua, IRS đã kiểm tra hàng trăm thỏa thuận về quyền sử dụng hạn chế để bảo tồn hợp vốn trong đó hàng chục tỷ đô la các khoản khấu trừ đã được yêu cầu không hợp lý. Đây là một nỗ lực trên toàn cơ quan trong đó sử dụng một số lượng đáng kể các nguồn lực và hàng nghìn giờ làm việc của nhân viên. IRS kiểm tra 100% các giao dịch này và có kế hoạch tiếp tục làm như vậy trong tương lai gần. Hàng trăm thỏa thuận này đã được đưa ra tòa và hàng trăm thỏa thuận khác có thể sẽ phải ra tòa trong tương lai.

Ủy viên Rettig tuyên bố: "Chúng tôi đang dành rất nhiều nguồn lực để chống lại quyền sử dụng hạn chế để bảo tồn lạm dụng vì điều đó rất quan trọng đối với sự công bằng trong quản lý thuế". "Thật không công bằng khi những người làm công ăn lương trả phần hợp lý của họ năm này qua năm khác nhưng những cá nhân có giá trị tài sản ròng cao có thể tránh hàng triệu đô la thuế thông qua các khoản đóng góp quyền sử dụng hạn chế để bảo tồn được định giá quá cao dưới chiêu bài đầu tư bất động sản."

Thỏa Thuận Bảo Hiểm Nội Bộ Lạm Dụng: Trong các cấu trúc "bảo hiểm nội bộ vi mô" lạm dụng, những bên xúc tiến tránh thuế, kế toán viên, hoặc người lập kế hoạch tài sản thuyết phục chủ sở hữu của các "tổ chức hạn chế cổ đông" tham gia vào các mưu đồ thiếu nhiều thuộc tính của bảo hiểm.

Ví dụ, các gói bảo hiểm có thể "bảo đảm" những rủi ro đáng ngờ, không phù hợp với nhu cầu kinh doanh thực sự hoặc trùng lặp với các bảo hiểm thương mại của người đóng thuế. "Bảo phí" được trả theo những thỏa thuận này thường quá mức và được sử dụng để lách luật thuế.

Gần đây, Sở Thuế Vụ đã tăng cường thực thi chống lại một dạng chiêu trò sử dụng các công ty bảo hiểm nội bộ ở nước ngoài có khả năng lạm dụng. Các giao dịch bảo hiểm nội bộ vi mô lạm dụng tiếp tục là một lĩnh vực trọng tâm được ưu tiên cao.

IRS đã tiến hành hàng nghìn cuộc kiểm tra người tham gia và điều tra xúc tiến tránh thuế, định mức hàng trăm triệu đô la tiền thuế và tiền phạt bổ sung còn nợ, và đưa ra một sáng kiến giải quyết thành công. Thông tin bổ sung liên quan đến sáng kiến giải quyết có thể được tìm thấy trong IRS thực hiện bước tiếp theo về các giao dịch bảo hiểm nội bộ vi mô lạm dụng; gần 80 phần trăm chấp nhận biện pháp giải quyết, 12 nhóm kiểm toán mới được thành lập (tiếng Anh). Các hoạt động của IRS đã được duy trì bởi Văn Phòng Kháng Cáo Độc Lập và IRS đã thắng tất cả vụ ra tòa phúc thẩm và Tòa Án Thuế về bảo hiểm nội bộ vi mô, được quyết định dựa trên công lao của họ, kể từ năm 2017.