Chủ đề số 509, Sử dụng nhà để kinh doanh

Bất kể là bạn tự làm chủ hay là thành viên, bạn cũng có thể khấu trừ một số chi phí nhất định cho phần nhà bạn sử dụng cho mục đích kinh doanh.

Để khấu trừ chi phí sử dụng nhà cho mục đích kinh doanh, bạn phải sử dụng một phần ngôi nhà như một trong những điều sau đây:

1. Chỉ sử dụng địa điểm này thường xuyên làm nơi kinh doanh chính cho hoạt động thương mại hoặc kinh doanh của bạn;
2. Chỉ sử dụng nơi này một cách thường xuyên như một địa điểm để bạn gặp gỡ hoặc giao dịch với bệnh nhân, khách hàng trong hoạt động thương mại hoặc kinh doanh thông thường của mình;
3. Một công trình riêng biệt, không gắn liền với nhà ở của bạn, được sử dụng riêng biệt và thường xuyên cho hoạt động thương mại hoặc kinh doanh của bạn;
4. Thường dùng để cất giữ hàng hóa tồn trữ hoặc các mẫu sản phẩm sử dụng trong hoạt động thương mại hoặc kinh doanh bán lẻ hoặc bán sỉ, miễn là nhà của bạn là địa điểm cố định duy nhất của hoạt động thương mại hoặc kinh doanh đó;
5. Dùng để cho thuê; hoặc
6. Là cơ sở giữ trẻ.

Nếu yêu cầu sử dụng độc quyền được áp dụng thì bạn không thể khấu trừ chi phí kinh doanh cho bất kỳ phần nào của ngôi nhà mà bạn sử dụng cho cả mục đích cá nhân lẫn kinh doanh. Ví dụ: nếu bạn là luật sư và sử dụng một phòng nhỏ trong ngôi nhà của mình để viết các bản sơ lược pháp lý và cho mục đích cá nhân thì bạn không thể khấu trừ chi phí sử dụng ngôi nhà cho mục đích kinh doanh. Hơn nữa, theo thử thách xác định địa điểm kinh doanh chính, bạn phải xác định rằng nhà của bạn là địa điểm kinh doanh chính sau khi xem xét nơi bạn thực hiện hầu hết các hoạt động kinh doanh quan trọng nhất và nơi bạn dành hầu hết thời gian cho các hoạt động kinh doanh, để được khấu trừ chi phí sử dụng nhà cho mục đích kinh doanh. Một phần ngôi nhà của bạn có thể hội đủ điều kiện là địa điểm kinh doanh chính nếu bạn sử dụng nhà cho hoạt động quản lý và điều hành hoạt động thương mại hoặc kinh doanh và không có địa điểm cố định nào khác mà bạn tiến hành các hoạt động điều hành hay quản lý lớn cho hoạt động thương mại hoặc kinh doanh đó.

Bạn cũng có thể khấu trừ cho mục đích lưu kho kinh doanh khi đơn vị nhà ở là địa điểm cố định duy nhất của doanh nghiệp hoặc sử dụng thường xuyên ngôi nhà để cung cấp dịch vụ giữ trẻ; việc sử dụng riêng không bắt buộc trong những trường hợp này. Để biết thêm thông tin, hãy xem Ấn phẩm 587, Sử dụng nhà để kinh doanh (kể cả dùng cho dịch vụ giữ trẻ) (tiếng Anh).

Chi phí được khấu trừ khi sử dụng nhà cho mục đích kinh doanh bao gồm phần kinh doanh của thuế bất động sản, tiền lãi vay mua nhà, tiền thuê nhà, mất mát do thiệt hại, dich vụ tiện ích, bảo hiểm, khấu hao, bảo trì và sửa chữa. Nhìn chung, bạn không thể khấu trừ chi phí cho những phần của ngôi nhà không dùng cho mục đích kinh doanh, chẳng hạn như chăm sóc vườn cỏ hoặc sơn một căn phòng không dùng cho công việc kinh doanh.

Phương pháp thông thường - Bạn tính tiền khấu trừ sử dụng ngôi nhà cho mục đích kinh doanh bằng cách chia chi phí sử dụng ngôi nhà cho cá nhân và kinh doanh. Bạn có thể khấu trừ toàn bộ chi phí kinh doanh trực tiếp và có thể phân bổ tổng chi phí gián tiếp của ngôi nhà cho phần trăm mặt bằng dùng cho mục đích kinh doanh. Tuy nhiên, người cung cấp dịch vụ giữ trẻ đủ điều kiện nào không sử dụng căn nhà của họ cho mục đích duy nhất là kinh doanh đều phải tính giá trị phần trăm dựa theo lượng thời gian sử dụng một phần nhà cho mục đích kinh doanh. Người đóng thuế tự kinh doanh nào nộp Bảng C (Mẫu 1040), Lợi nhuận hoặc Lỗ từ kinh doanh (Doanh nghiệp Cá thể) trước hết phải tính khoản khấu trừ này trên Mẫu 8829, Chi phí sử dụng nhà để kinh doanh (tiếng Anh).

Lựa chọn đơn giản hóa – Mặc dù người đóng thuế vẫn có thể tính khấu trừ sử dụng phương pháp thông thường, nhưng nhiều người đóng thuế cảm thấy phương pháp cảng an toàn tùy chọn ít phiền toái hơn. Quy trình Thuế vụ 2013-13 (tiếng Anh) PDF cho phép người đóng thuế đủ điều kiện sử dụng mức giá đã định là $5 mỗi bộ vuông cho phần nhà dùng để kinh doanh (lên đến tối đa 300 bộ vuông) để tính khấu trừ sử dụng nhà cho mục đích kinh doanh. Theo phương pháp cảng an toàn này, khấu hao được coi là không và người đóng thuế yêu cầu khấu trừ ngay trên Bảng C (Mẫu 1040). Thay vì dùng Mẫu 8829, người đóng thuế cho thấy họ muốn sử dụng lựa chọn cảng an toàn bằng cách điền hai mục nhập ngay trên Bảng C, diện tích tính bằng bộ vuông của căn nhà và văn phòng. Những khấu trừ quy trên căn nhà mà lẽ ra được phép bất kể có sử dụng cho kinh doanh hay không (chẳng hạn như tiền lãi từ nhà ở đủ điều kiện, thuế tài sản và mất mát do thiệt hại) đều được phép ghi đầy đủ trên Bảng A (Mẫu 1040), Khấu trừ từng khoản. Để biết thêm thông tin, hãy xem Lựa chọn đơn giản hóa về khấu trừ văn phòng tại nhà (tiếng Anh) và Các câu hỏi thường gặp-Phương pháp đơn giản hóa về khấu trừ văn phòng tại nhà (tiếng Anh).

Bất kể sử dụng phương pháp nào để tính tiền khấu trừ, bạn cũng không thể khấu trừ chi phí kinh doanh vượt quá giới hạn tổng thu nhập. Theo phương pháp thông thường dùng để tính tiền khấu trừ, bạn có thể chuyển một số chi phí kinh doanh sang năm tới, tùy vào giới hạn tổng thu nhập cho năm đó. Không có điều khoản kết chuyển theo phương pháp "cảng an toàn", nhưng bạn có thể lựa chọn dùng và không dùng phương pháp này trong bất cứ năm nào.

Trong ngành nông nghiệp hoặc thành viên - Nếu bạn làm trong ngành nông nghiệp và nộp Bảng F (Mẫu 1040), Lợi nhuận hoặc Lỗ từ Nông nghiệp (tiếng Anh), hoặc là một thành viên và bạn dùng chi phí thực tế, hãy sử dụng "Worksheet to Figure the Deduction for Business Use of Your Home (Bảng tính để tính khấu trừ cho sử dụng nhà để kinh doanh)" để tính khấu trừ của bạn. Nếu bạn dùng phương pháp đơn giản hóa để tính khấu trừ, hãy sử dụng " Simplified Method Worksheet (Bảng tính theo phương pháp đơn giản hóa)" để tính khấu trừ. Cả hai bảng tính đều có trong Ấn phẩm 587 (tiếng Anh). Nông dân yêu cầu chi phí của họ trên Bảng F (Mẫu 1040) (tiếng Anh) PDF. Các thành viên thường yêu cầu chi phí công ty hợp danh không được bồi hoàn trên Bảng E (Mẫu 1040), Thu nhập và Lỗ bổ sung (tiếng Anh).

Thông tin bổ sung

Ấn phẩm 587 (tiếng Anh) có thông tin chi tiết liên quan đến các quy định về sử dụng nhà để kinh doanh, kể cả cách để xác định xem liệu văn phòng tại nhà của bạn có đủ điều kiện là nơi kinh doanh chính của bạn hay không.