Mẫu 1099-K FAQ: Phải làm gì nếu bạn nhận được Mẫu 1099-K

A1. Bạn có thể sử dụng Mẫu 1099-K với các hồ sơ thuế khác của bạn khi đến lúc nộp tờ khai của bạn. Mẫu 1099-K có thể bao gồm một sự kết hợp của các loại khác nhau của tổng thanh toán nhận được.

Các loại thanh toán nhận được xác định nơi các khoản thanh toán này được khai báo trên tờ khai thuế của bạn và nếu bạn có nợ thuế. Ví dụ: nếu bạn nhận được thanh toán dưới dạng người lái xe công nghệ, bạn có thể khai báo các khoản thanh toán dưới dạng thu nhập trên Mẫu 1040, Bảng C, Lợi nhuận hoặc Lỗ từ kinh doanh (Doanh nghiệp cá thể) (tiếng Anh) PDF. 

Bạn sẽ cần phải xem lại các mẫu, xác định xem số tiền là chính xác, và xác định bất kỳ khoản chi phí khấu trừ bằng cách sử dụng hồ sơ thuế của bạn khi bạn nộp tờ khai của mình bởi vì Mẫu 1099-K chỉ báo cáo tổng thanh toán.

Các liên kết dưới đây có thể giúp bạn xác định báo cáo đúng:

• Nếu bạn bán một mặt hàng cá nhân
• Nếu bạn bán hàng hóa, tài sản thuê hoặc cung cấp dịch vụ

A2. Không nhất thiết. Chỉ vì một khoản thanh toán được báo cáo trên Mẫu 1099-K không có nghĩa là nó phải chịu thuế. Ngoài ra, chỉ vì một khoản thanh toán không được báo cáo trên Mẫu 1099-K không có nghĩa là nó không phải chịu thuế. Cách bạn khai báo thanh toán trên Mẫu 1099-K trên tờ khai thuế của bạn phụ thuộc vào loại thanh toán bạn nhận được. Hiện có thêm thông tin để giúp người đóng thuế xác định nghĩa vụ thuế của họ liên quan đến Mẫu 1099-K tại Am hiểu Mẫu 1099-K của bạn:

• Nếu bạn bán một mặt hàng cá nhân đã dùng
  FVí dụ: người đóng thuế bán một mặt hàng cá nhân đã qua sử dụng với giá thấp hơn số tiền họ trả cho nó có thể nhận được Mẫu 1099-K, nhưng tiền bán hàng không làm tăng thu nhập chịu thuế của họ vì họ không tạo ra lợi nhuận hoặc lãi. IRS có hướng dẫn cách người đóng thuế có thể khai báo loại thanh toán này trên tờ khai thuế của họ.
   
• Nếu bạn bán hàng hóa, cho thuê tài sản hoặc cung cấp dịch vụ
  Cho dù bạn có thương mại hoặc kinh doanh bán/cho thuê tài sản hoặc cung cấp dịch vụ hay không có thể xác định số tiền thu được phải chịu thuế. Xem Ấn phẩm 535, Chi phí kinh doanh (tiếng Anh).
   
• Nếu bạn nhận được một món quà hoặc nhận được một khoản hoàn trả cho một chi phí chung
  Các khoản thanh toán quà tặng và hoàn trả cho các chi phí chung không phải là thanh toán cho hàng hóa hoặc dịch vụ và do đó không thể báo cáo trên Mẫu 1099-K.

A3. Bạn nên liên hệ với người nộp Mẫu 1099-K. Thông tin liên hệ thường ở góc trên bên trái của mẫu. Nếu người đóng thuế không nhận ra người nộp hồ sơ được hiển thị ở góc trên bên trái của mẫu, họ nên liên hệ với tổ chức thanh toán có tên và số điện thoại được hiển thị ở góc dưới bên trái của mẫu phía trên số tài khoản của họ.

Nếu bạn có câu hỏi tổng quát về Mẫu 1099-K, vui lòng tham khảo Hướng dẫn cho Mẫu 1099-K (tiếng Anh) PDF. Nếu bạn có câu hỏi tổng quát về tờ khai thông tin, vui lòng tham khảo Hướng dẫn tổng quát một số Tờ khai thông tin nhất định (tiếng Anh).

A4. Nếu bạn tin rằng thông tin trên Mẫu 1099-K (tiếng Anh) của mình là không chính xác, đã được phát hành sai hoặc bạn có câu hỏi liên quan đến mẫu đơn, hãy liên hệ với người nộp mẫu, tên và thông tin liên hệ của người đó xuất hiện ở góc trên bên trái của mẫu đơn. Nếu cần thiết, yêu cầu một Mẫu 1099-K đã sửa đổi từ người nộp đơn.

Bạn cũng có thể liên hệ với thực thể giải quyết thanh toán (PSE) có tên và số điện thoại được hiển thị ở góc dưới bên trái của mẫu.

Giữ một bản sao của Mẫu 1099-K đã được sửa với hồ sơ của bạn, cùng với bất kỳ thư từ nào bạn có với người nộp đơn hoặc PSE.

Đừng liên lạc với IRS. Chúng tôi không thể sửa Mẫu 1099-K của bạn.

Nếu bạn không thể nhận được một Mẫu 1099-K đã sửa đổi, đừng chờ đợi để nộp tờ khai của bạn. Bạn có thể xóa lỗi khi bạn nộp tờ khai của mình.

Khai báo số tiền trên Bảng 1 (Mẫu 1040), Thu nhập bổ sung và Điều chỉnh thu nhập (tiếng Anh) PDF.

Ví dụ: Bạn nhận được một Mẫu 1099-K với $11.000 bạn cùng phòng của bạn đã gửi cho bạn phần tiền thuê nhà của họ trong năm.

Bởi vì $11.000 là khoản thanh tóa hoàn trả phần tiền thuê nhà của người bạn cùng phòng của bạn, số tiền đó không phải là thu nhập chịu thuế cho bạn bởi vì nó không phải là thu nhập.

Trên Bảng 1 (Mẫu 1040):

• Nhập lỗi trên Phần I - Dòng 8z - Thu nhập khác: " Form 1099-K received in error, $11,000 (Mẫu 1099-K nhận được sai số, $11.000)"
• Điều chỉnh nó trên Phần II - Dòng 24z - Điều chỉnh khác: " Form 1099-K received in error, $11,000 (Mẫu 1099-K nhận được sai số, $11.000)"

2 mục nhập này ghi chú lỗi và dẫn đến hiệu ứng $0 trên tổng thu nhập được điều chỉnh của bạn.

A5. Nếu bạn là công dân Hoa Kỳ hoặc người nước ngoài thường trú, các quy tắc để nộp tờ khai thuế thu nhập và thực hiện các khoản thanh toán thuế ước tính thường giống nhau cho dù bạn ở Hoa Kỳ hay nước ngoài. Bạn thường phải chịu thuế đối với thu nhập trên toàn thế giới từ tất cả các nguồn và phải khai báo tất cả thu nhập chịu thuế và trả tiền thuế theo Bộ Luật Thuế vụ.

Để biết thêm chi tiết, xem Ấn phẩm 54, Hướng dẫn thuế cho Công dân Hoa Kỳ và Người nước ngoài thường trú sống ở nước ngoài (tiếng Anh) PDF.

Điều quan trọng cần lưu ý là bạn phải khai báo tất cả thu nhập trên tờ khai thuế mà bạn nhận được trong năm, bất kể bạn nhận được Mẫu 1099-K hay không.

A6. Tổng số tiền thanh toán nhận được khi bán một mặt hàng cá nhân (nghĩa là một mặt hàng mà bạn sở hữu để sử dụng cá nhân) có thể được báo cáo trên Mẫu 1099-K. Nếu bạn nhận được Mẫu 1099-K do bán một mặt hàng cá nhân, thông tin trên mẫu đơn sẽ giúp bạn xác định lãi hoặc lỗ của bạn. Lãi hoặc lỗ khi bán một mặt hàng cá nhân thường là chênh lệch giữa số tiền bạn đã trả cho mặt hàng (giá mua) và số tiền bạn nhận được khi bạn bán nó (giá bán).

Ví dụ: nếu bạn mua một chiếc tủ lạnh với giá $1.000 (giá mua) và bán nó với giá $700 (giá bán), bạn có khoản lỗ là $300. Giá bán $700 - giá mua $1.000 = số tiền lỗ là $300.

Mặt khác, nếu bạn mua vé hòa nhạc với giá $ 500 (giá mua) và bán chúng với giá $900 (giá bán), bạn có khoản lãi là $400. Giá bán $ 900 - giá mua $ 500 = $ 400 số tiền lãi.

Lãi thu được từ việc bán một mặt hàng cá nhân phải chịu thuế. Bạn phải khai báo giao dịch (lãi khi bán) trên Mẫu 8949, Bán và những cách xử lý khác đối với Tài sản vốn (tiếng Anh) PDF, và Mẫu 1040, Tờ khai thuế thu nhập Hoa Kỳ cho cá nhân, Bảng D, Lãi vốn và Lỗ vốn PDF. Xem Ấn phẩm 551, Giá gốc của tài sản (tiếng Anh) PDF để được hướng dẫn trong việc xác định giá gốc của bạn.

Khoản lỗ do bán hàng cá nhân không được khấu trừ. Đối với tờ khai thuế năm 2022 và 2023, nếu bạn nhận được Mẫu 1099-K (tiếng Anh) do bán một mặt hàng cá nhân bị lỗ, bạn nên thực hiện các mục bù trừ trên Mẫu 1040, Tờ khai thuế thu nhập Hoa Kỳ cho cá nhân, Bảng 1, Thu nhập bổ sung và điều chỉnh cho thu nhập, như sau:

Khai báo tiền thu được của bạn (số tiền trên Mẫu 1099-K) trên Phần I - Dòng 8z - Other Income (Thu nhập khác), sử dụng mô tả "Form 1099-K Personal Item Sold at a Loss (Mẫu 1099-K Mặt hàng cá nhân bán lỗ)."

Khai báo chi phí của bạn, lên đến nhưng không nhiều hơn số tiền thu được (số tiền trên Mẫu 1099-K), trên Phần II - Dòng 24z - Other Adjustments (Các điều chỉnh khác), sử dụng mô tả "Form 1099-K Personal Item Sold at a Loss (Mẫu 1099-K Mặt hàng cá nhân bán lỗ)."

Trong ví dụ về việc bán tủ lạnh ở trên, nếu bạn nhận được Mẫu 1099-K với số tiền $700 cho tủ lạnh mà ban đầu bạn đã trả $1.000, bạn nên khai báo giao dịch bị lỗ như sau:

Mẫu 1040, Bảng 1, Phần I - Dòng 8z, Other Income (Thu nhập khác). Liệt kê loại số tiền: "Form 1099-K Personal Item Sold at a Loss (Mẫu 1099-K Mặt hàng cá nhân bán lỗ)... $700" để hiển thị số tiền thu được từ việc bán được báo cáo trên Mẫu 1099-K

và,

Mẫu 1040, Bảng 1, Phần II - Dòng 24z, Other Adjustments (Các điều chỉnh khác). Liệt kê loại số tiền: " Form 1099-K Personal Item Sold at a Loss (Mẫu 1099-K Mặt hàng cá nhân bán lỗ)...$700"  để hiển thị số tiền của giá mua bù đắp cho số tiền được báo cáo. Không khai báo $1.000 bạn đã trả cho tủ lạnh vì khoản lỗ từ việc bán mặt hàng cá nhân không được khấu trừ.

Bạn có thể sử dụng Mẫu 8949 và Bảng D để khai báo việc bán một mặt hàng cá nhân bị lỗ thay vì Bảng 1 nếu, ví dụ, bạn có các giao dịch khác yêu cầu bạn nộp Mẫu 8949 và Bảng D. Bởi vì khoản lỗ không được khấu trừ, hãy nhập một khoản điều chỉnh khi khai báo số tiền thu được và giá gốc của mặt hàng cá nhân trên Mẫu 8949 như sau. Nhập "L" trong cột (f) làm mã giải thích khoản lỗ không được khấu trừ. Sau đó nhập số lượng lỗ không khấu trừ như một số dương vào cột (g). Trong ví dụ về việc bán tủ lạnh ở trên, nhập $700 trong cột (d) cho số tiền thu được, $1.000 trong cột (e) cho chi phí hoặc giá gốc khác, "L" trong cột (f) và $300 trong cột (g) là số tiền điều chỉnh. Lãi hoặc lỗ trong cột (h) sẽ là $0.

A7. Một mặt hàng cá nhân là thứ bạn sở hữu để sử dụng cho cá nhân như xe hơi, tủ lạnh, đồ gỗ, âm thanh nổi, đồ trang sức, đồ dùng bằng bạc hoặc vé hòa nhạc, v.v.

Nếu bạn không nhớ giá mua ban đầu hoặc giá gốc của mặt hàng được bán, bạn có thể cố gắng tìm hoặc ước tính nó theo một vài cách khác nhau.

Bạn có thể liên hệ với ngân hàng hoặc công ty thẻ tín dụng được sử dụng để mua các mặt hàng cho các bản sao kê củ.
Bạn có thể liên hệ với công ty hoặc cá nhân đã bán sản phẩm cho bạn. Họ có thể có hồ sơ bán hàng hoặc thông tin khác để giúp xác định chi phí.

Để biết thêm thông tin về cách thiết lập giá gốc này, hãy truy cập IRS.gov: Ấn phẩm 551, Giá gốc của tài sản (tiếng Anh) PDF
Nói chung, bạn nên giữ hồ sơ chính xác cho các mặt hàng cá nhân bạn có thể bán. Nếu hồ sơ của bạn bị mất, bị phá hủy hoặc không khả dụng do hoàn cảnh ngoài tầm kiểm soát của bạn và tờ khai của bạn được kiểm xét, người kiểm xét có thể cho phép bạn trình bày các bản ghi được xây dựng lại. Ngoài ra, người kiểm xét có thể chấp nhận lời khai miệng khi hồ sơ không tồn tại.

A8. Mỗi ứng dụng thanh toán hoặc thị trường trực tuyến có các quá trình riêng để xác định bản chất của thanh toán và bạn nên xem lại các chính sách của bất kỳ ứng dụng hoặc thị trường trực tuyến nào bạn sử dụng. Hãy đảm bảo theo dõi những gì bạn đã được thanh toán cho hàng hóa và những gì bạn đã được thanh toán cho dịch vụ.

Điều quan trọng là đảm bảo bất kỳ khoản tiền nào bạn gửi hoặc nhận được chỉ định đúng để tránh Mẫu 1099-K bị sai. Điều này sẽ giúp đỡ khi đến lúc nộp tờ khai của bạn.

A9. Nhiều ứng dụng bán vé của bên thứ ba hoặc thị trường trực tuyến theo dõi tổng doanh thu vé của một người và sẽ báo cáo tổng doanh thu cho IRS và gửi thông tin thanh toán cho người nhận tiền trên Mẫu 1099-K. Số an sinh xã hội của bạn cần được khai báo trên Mẫu 1099-K. Việc không cung cấp số an sinh xã hội của bạn cho ứng dụng bán vé hoặc thị trường trực tuyến có thể dẫn đến việc bị khấu lưu dự phòng.

Khấu lưu dự phòng là thuế được khấu lưu bởi một công ty (thường là người trả tiền) khi người nhận tiền (thường là người đóng thuế):

• Có Mã số thuế (mã số thuế cá nhân (ITIN) hoặc Số An sinh Xã hội (SSN)) bị thiếu hoặc không chính xác.
• Không cho thấy rằng họ được miễn khấu lưu dự phòng, hoặc
• Tên người đóng thuế trong hồ sơ không khớp với hồ sơ của IRS hoặc Sở An sinh Xã hội.

Nếu số tiền khấu lưu không chính xác, người trả tiền có tùy chọn hoàn trả số tiền cho người đóng thuế trước khi phát hành Mẫu 1099-K hoặc giảm khấu lưu trong tương lai nếu nằm trong cùng một năm dương lịch. Nếu Mẫu 1099-K đã được phát hành, người đóng thuế có thể có khả năng nhận được tiền hoàn thuế hoặc tín thuế khi họ nộp tờ khai thuế của họ.

Nếu người đóng thuế phải chịu khấu lưu dự phòng, họ nên khai báo thuế thu nhập liên bang bị khấu lưu (hiển thị trên Mẫu 1099-K, Ô 4) khi họ nộp tờ khai thuế cùng với thông tin thuế khác để đảm bảo rằng họ chỉ trả những gì họ nợ.
Để biết thêm thông tin, xem Khấu lưu dự phòng (tiếng Anh).

A10. Có, ITIN được chấp nhận cho các yêu cầu báo cáo của Mẫu 1099-K.

Nếu số trong hồ sơ trên ứng dụng thanh toán hoặc thị trường trực tuyến không chính xác, vui lòng liên hệ với người nộp để sửa lỗi để bạn không bị khấu lưu dự phòng. Để biết thêm thông tin về khấu lưu dự phòng, truy cập Khấu lưu dự phòng (tiếng Anh).

A11. Bạn nên sử dụng tất cả các mẫu và các hồ sơ khác để xác định nợ thuế thực tế của bạn khi bạn nộp tờ khai của mình.

Xem Am hiểu Mẫu 1099-K của bạn về cách báo cáo Mẫu thanh toán 1099-K.