Các mẫu đơn cần nộp.

Nói chung, khi gặp phải thiệt hại tài sản hoặc trộm cắp, bạn phải nộp Mẫu 4684. Bạn cũng có thể phải nộp một hoặc nhiều mẫu sau.

Cưỡng chế.

Để biết thông tin về tài sản bị cưỡng chế, xem Involuntary Conversion (Chuyển đổi không tự nguyện) trong chương 1 của Ấn phẩm 544, Bán và cách xử lý khác của tài sản.

Sổ tay về thiệt hại và trộm cắp.

Ấn phẩm 584, Sổ tay về Thiệt hại, Thiên tai, và Trộm cắp (Tài sản sử dụng cho Cá nhân), hiện có sẵn để giúp bạn lập danh sách tài sản sử dụng cá nhân bị mất cắp hoặc hư hỏng cũng như tính toán thiệt hại. Tài liệu này bao gồm các bảng giúp bạn tính toán thiệt hại về nhà cửa và đồ đạc bên trong cũng như phương tiện cơ giới của mình.

Ấn phẩm 584-B, Sổ tay về Thiệt hại, Thiên tai, và Trộm cắp cho doanh nghiệp, hiện có sẵn để giúp bạn lập danh sách các tài sản tạo ra thu nhập hoặc tài sản kinh doanh bị mất cắp hoặc hư hỏng cũng như tính toán mất mát.

Ý kiến và đề xuất.

Chúng tôi hoan nghênh những ý kiến của bạn về ấn phẩm này cũng như những đề xuất cho các ấn bản trong tương lai.

Bạn có thể gửi ý kiến cho chúng tôi thông qua IRS.gov/FormComments (tiếng Anh). Hoặc, bạn có thể viết thư tới cho bộ phận phụ trách Mẫu khai thuế và Ấn phẩm của Sở Thuế vụ theo địa chỉ Internal Revenue Service, Tax Forms and Publications, 1111 Constitution Ave. NW, IR-6526, Washington, DC 20224.

Mặc dù không thể trả lời riêng từng nhận xét nhận được, chúng tôi vẫn đánh giá cao ý kiến hỗ trợ của bạn và sẽ xem xét các ý kiến và đề xuất khi sửa đổi các mẫu đơn khai thuế cũng như hướng dẫn và ấn phẩm về thuế của mình. Vui lòng không gửi các thắc mắc về thuế, tờ khai thuế hoặc các khoản thanh toán đến địa chỉ trên.

Nhận câu trả lời cho các thắc mắc về thuế.

Nếu có thắc mắc về thuế chưa được giải đáp từ thông tin trong ấn phẩm này hoặc phần Cách nhận trợ giúp về thuế ở cuối ấn phẩm này, vui lòng truy cập trang Trợ lý thuế tương tác của IRS tại IRS.gov/Help/ITA (tiếng Anh) nơi bạn có thể tìm thấy các chủ đề bằng cách sử dụng tính năng tìm kiếm hoặc xem các danh mục được liệt kê.

Nhận mẫu đơn khai thuế, hướng dẫn và các ấn phẩm.

Truy cập IRS.gov/Forms (tiếng Anh) để tải xuống các mẫu đơn, hướng dẫn và ấn phẩm hiện hành và của các năm trước.

Đặt mẫu đơn khai thuế, hướng dẫn và các ấn phẩm.

Truy cập IRS.gov/OrderForms để đăng ký nhận mẫu đơn, hướng dẫn và ấn phẩm hiện hành; gọi 800-829-3676 để đăng ký nhận mẫu đơn và hướng dẫn của các năm trước. IRS sẽ xử lý đơn đặt hàng của bạn cho các mẫu đơn và ấn phẩm trong thời gian sớm nhất. Không gửi lại các yêu cầu bạn đã gửi cho chúng tôi. Bạn có thể nhận các mẫu đơn và ấn phẩm nhanh hơn qua hình thức trực tuyến.

Định nghĩa.

Ba loại mất mát do thiệt hại cụ thể được mô tả trong ấn phẩm này.

Tất cả ba loại thiệt hại đều đề cập đến các thiên tai được liên bang tuyên bố, nhưng yêu cầu đối với mỗi thiệt hại là khác nhau. Một thiên tai được liên bang tuyên bố là một thiên tai được xác định bởi Tổng thống Hoa Kỳ nhằm bảo đảm sự hỗ trợ của chính phủ liên bang theo Đạo luật Stafford. Một thiên tai được liên bang tuyên bố bao gồm (a) một tuyên bố về thiên tai lớn, hoặc (b) một tuyên bố khẩn cấp theo Đạo luật Stafford.

Mất mát do thiệt hại cấp liên bang.

Mất mát do thiệt hại cấp liên bang là mất mát do thiệt hại hoặc trộm cắp đối với tài sản sử dụng cá nhân gây ra bởi thiên tai được liên bang tuyên bố. Mất mát do thiệt hại phải xảy ra ở một tiểu bang nhận được tuyên bố liên bang về thiên tai. Nếu chịu mất mát do thiệt hại cấp liên bang, bạn có đủ điều kiện để yêu cầu khấu trừ mất mát do thiệt hại. Nếu bạn chịu mất mát do thiệt hại hoặc trộm cắp đối với tài sản sử dụng cá nhân mà không được gây ra bởi thiên tai được liên bang tuyên bố, thì đó không phải là mất mát do thiệt hại cấp liên bang và bạn không được yêu cầu khấu trừ mất mát do thiệt hại trừ khi có ngoại lệ. Xem Lưu ý ở phần Các mất mát được khấu trừ ở phần sau.

Mất mát do thiên tai.

Mất mát do thiên tai là thiệt hại gây ra bởi thiên tai được liên bang tuyên bố và xảy ra trong khu vực đủ điều kiện để được hỗ trợ theo tuyên bố của Tổng thống. Mất mát do thiên tai phải xảy ra ở một hạt đủ điều kiện để được hỗ trợ theo cộng đồng hoặc cá nhân (hoặc cả hai). Mất mát do thiên tai không chỉ giới hạn đối với tài sản sử dụng cá nhân và có thể được kê khai đối với việc kinh doanh cá nhân hoặc tài sản tạo ra thu nhập và bởi các công ty, công ty cổ phần loại S và công ty hợp danh. Nếu chịu mất mát do thiên tai, bạn có đủ điều kiện để yêu cầu khấu trừ mất mát do thiệt hại và lựa chọn yêu cầu thiệt hại trong niên thuế trước đó. Xem Mất mát trong khu vực thiên tai ở phần sau.

Mất mát do thiên tai đủ điều kiện.

Mất mát do thiên tai đủ điều kiện cũng bao gồm mất mát do thiệt hại hoặc do trộm cắp tài sản sử dụng cá nhân gây ra bởi:

Nếu bạn phải chịu mất mát do thiên tai đủ điều kiện, bạn có đủ điều kiện để yêu cầu khấu trừ mất mát do thiệt hại, lựa chọn yêu cầu thiệt hại trong niên thuế trước đó và khấu trừ thiệt hại mà không liệt kê các khoản khấu trừ khác trong Bảng A (Mẫu 1040). Xem IRS.gov/DisasterTaxRelief để nắm được những tuyên bố có ngày tháng cụ thể liên quan đến những thiên tai này và để biết thêm thông tin.

Các mất mát được khấu trừ.

Đối với những niên thuế từ năm 2018 đến năm 2025, nếu bạn là cá nhân, mất mát do thiệt hại đối với tài sản sử dụng cá nhân chỉ được khấu trừ nếu thiệt hại đó là do thiên tai được liên bang tuyên bố (mất mát do thiệt hại cấp liên bang). Tài sản sử dụng cá nhân không phải là tài sản kinh doanh hoặc tài sản tạo thu nhập. Nếu sự kiện khiến bạn phải chịu thiệt hại cá nhân do tai họa (không được gây ra bởi thiên tai được liên bang tuyên bố) xảy ra trước ngày 1 tháng 1, 2018, nhưng mất mát do thiệt hại đó không được duy trì cho đến ngày 1 tháng 1, 2018 hoặc muộn hơn, thì mất mát do thiệt hại đó không được khấu trừ. Xem Thời điểm khai báo lợi nhuận và mất mát ở phần sau, để biết thêm thông tin về thời điểm mất mát do thiệt hại được duy trì.

.Một ngoại lệ đối với quy tắc giới hạn việc khấu trừ thiệt hại cá nhân do tai họa và do trộm cắp trong phạm vi mất mát do thiệt hại cấp liên bang được áp dụng khi bạn có lợi nhuận cá nhân phát sinh từ thiệt hại. Trong trường hợp này, bạn có thể khấu trừ thiệt hại cá nhân do tai họa không liên quan đến thiên tai được liên bang tuyên bố trong giới hạn mà chúng không vượt quá phần lợi nhuận cá nhân phát sinh từ thiệt hại của bạn. .

Mất mát do thiệt hại có thể được gây ra bởi một số nguyên nhân khác nhau, bao gồm các nguyên nhân dưới đây.

Các mất mát không được khấu trừ.

Mất mát do thiệt hại không được khấu trừ ngay cả trong trường hợp thiệt hại đó không vượt quá phần lợi nhuận cá nhân phát sinh từ thiệt hại của bạn nếu sự thiệt hại hoặc phá hủy được gây ra bởi những điều sau.

Vật nuôi trong gia đình.

Thiệt hại tài sản do vật nuôi trong gia đình làm hư hại không được khấu trừ như một mất mát do thiệt hại trừ khi các yêu cầu đã được thảo luận trước đó trong Thiệt hại được đáp ứng.

Sự xuống cấp theo thời gian.

Thiệt hại tài sản do sự xuống cấp theo thời gian không được khấu trừ như đối với mất mát do thiệt hại. Điều này là do thiệt hại xuất phát từ việc hoạt động đều đặn hoặc quá trình bình thường, chứ không phải từ một sự kiện đột ngột xảy ra. Sau đây là những ví dụ về thiệt hại do sự xuống cấp theo thời gian.

Khấu trừ mất mát do trộm cắp được giới hạn.

Đối với các niên thuế từ 2018 đến 2025, nếu bạn là một cá nhân, mất mát do thiệt hại và trộm cắp tài sản sử dụng cho mục đích cá nhân chỉ được khấu trừ nếu thiệt hại được quy cho một thiên tai được liên bang tuyên bố (mất mát do thiệt hại cấp liên bang).

.Một ngoại lệ đối với quy tắc giới hạn việc khấu trừ thiệt hại cá nhân do tai họa và do trộm cắp trong phạm vi mất mát do thiệt hại cấp liên bang được áp dụng khi bạn có lợi nhuận cá nhân phát sinh từ thiệt hại. Trong trường hợp này, bạn có thể khấu trừ thiệt hại cá nhân do tai họa không liên quan đến thiên tai được liên bang tuyên bố trong giới hạn mà chúng không vượt quá phần lợi nhuận cá nhân phát sinh từ thiệt hại của bạn..

Suy giảm giá trị thị trường của cổ phiếu.

Bạn không thể khấu trừ như một khoản thiệt hại do trộm cắp đối với sự sụt giảm giá trị thị trường của cổ phiếu mua trên thị trường mở để đầu tư nếu sự sụt giảm là do gian lận tiết lộ thông tin kế toán hoặc hành vi sai trái bất hợp pháp khác của các viên chức hoặc giám đốc của công ty đã phát hành cổ phiếu đó. Tuy nhiên, bạn có thể khấu trừ nó như một khoản tiền vốn bị lỗ trong việc đầu tư trong Bảng D (Mẫu 1040) nếu cổ phiếu được bán hoặc trao đổi hoặc trở nên hoàn toàn vô giá trị. Để biết thêm thông tin về việc bán cổ phiếu, cổ phiếu vô giá trị và tiền vốn bị lỗ trong việc đầu tư, hãy xem chương 4 của Ấn phẩm 550.

Tài sản thất lạc hoặc bị mất.

Việc tiền hoặc tài sản đơn thuần biến mất không phải là hành vi trộm cắp. Tuy nhiên, một sự mất mát hoặc biến mất ngẫu nhiên của tài sản có thể được coi là một thiệt hại nếu nó là kết quả của một sự kiện có thể xác định được là đột ngột, bất ngờ hoặc bất thường. Các sự kiện đột ngột, bất ngờ và bất thường đã được xác định trước đó trong phần Thiệt hại.

Thiệt hại từ các chương trình đầu tư kiểu Ponzi.

IRS đã ban hành hướng dẫn sau đây để hỗ trợ người đóng thuế là nạn nhân của các thiệt hại từ các chương trình đầu tư kiểu Ponzi.

Nếu bạn chọn không sử dụng các quy trình trong Quy trình Thuế vụ 2009-20, được sửa đổi bởi Quy trình Thuế vụ 2011-58, bạn có thể kê khai thiệt hại do trộm cắp bằng cách điền vào các dòng từ 19 đến 39 ở Phần B, nếu thích hợp.

Lưu ý rằng giới hạn tài sản sử dụng cho mục đích cá nhân trong các niên thuế 2018 đến 2025 không áp dụng cho các thiệt hại về tài sản tạo ra thu nhập, chẳng hạn như thiệt hại từ các chương trình đầu tư kiểu Ponzi.

Mất mát do thiệt hại.

Bạn có thể chọn khấu trừ mất mát do ký gửi tiền như đối với mất mát do thiệt hại cho bất kỳ năm nào mà bạn có thể ước tính một cách hợp lý số tiền gửi đã mất trong một tổ chức tài chánh phá sản hoặc vỡ nợ. Sự lựa chọn thường được thực hiện trên tờ khai thuế mà bạn nộp cho năm đó và áp dụng cho tất cả các khoản mất mát do ký gửi tiền của bạn trong năm tại tổ chức tài chánh cụ thể đó. Nếu coi khoản lỗ là một mất mát do thiệt hại, bạn không thể coi cùng một khoản lỗ đó như một khoản nợ phi kinh doanh khó đòi khi nó thực sự trở nên vô giá trị. Tuy nhiên, bạn có thể khấu trừ khoản nợ phi kinh doanh khó đòi đối với bất kỳ khoản lỗ nào nhiều hơn số tiền ước tính mà bạn đã khấu trừ như một thiệt hại thông thường hoặc mất mát do thiệt hại. Khi đã đưa ra lựa chọn, bạn không thể thay đổi nó nếu không có sự cho phép của IRS.

Giới hạn mất mát do thiệt hại.

Nếu bạn là một cá nhân, mất mát do thiệt hại đối với tài sản sử dụng cho mục đích cá nhân chỉ được khấu trừ nếu thiệt hại đó được gây ra bởi một thiên tai được liên bang tuyên bố. Một ngoại lệ đối với quy tắc giới hạn việc khấu trừ thiệt hại cá nhân do tai họa và do trộm cắp trong phạm vi mất mát do thiệt hại cấp liên bang được áp dụng khi bạn có lợi nhuận cá nhân phát sinh từ thiệt hại. Bởi vì mất mát do ký gửi tiền không phải được gây ra bởi thiên tai được liên bang tuyên bố, bạn có thể khấu trừ mất mát do ký gửi tiền dưới dạng thiệt hại cá nhân do tai họa chỉ trong giới hạn chúng không vượt quá lợi nhuận cá nhân phát sinh từ thiệt hại của mình.

Nợ phi kinh doanh khó đòi .

Nếu bạn không chọn kê khai thiệt hại đó như một mất mát do thiệt hại nhằm mục đích bù lại khoản lợi nhuận, bạn phải đợi cho đến năm xác định được thiệt hại thực tế và khấu trừ thiệt hại đó như một khoản nợ phi kinh doanh khó đòi trong năm đó.

Cách thức khai báo.

Hình thức khấu trừ mà bạn chọn cho mất mát do ký gửi tiền sẽ xác định cách bạn khai báo thiệt hại của mình. Xem Bảng 1.

Thêm thông tin.

Để biết thêm thông tin, xem Deposit in Insolvent or Bankrupt Financial Institution (Ký gửi tại tổ chức tài chánh bị vỡ nợ hoặc phá sản) trong Ấn phẩm 550.

Mất mát khấu trừ đã được thu hồi.

Nếu thu hồi được số tiền đã khấu trừ như một thiệt hại trong một năm trước đó, bạn có thể phải bao gồm số tiền thu hồi được trong thu nhập của mình cho năm thu hồi. Nếu bất kỳ phần nào của khoản khấu trừ ban đầu không làm giảm thuế của bạn trong năm trước đó, bạn không phải bao gồm phần thu hồi đó trong thu nhập của mình. Để biết thêm thông tin, xem Recoveries (Phục hồi) trong Ấn phẩm 525.

Bằng chứng về mất mát do thiệt hại.

Đối với mất mát do thiệt hại, bạn phải có khả năng trình bày tất cả những điều sau đây.

Bằng chứng về mất mát do trộm cắp.

Đối với thiệt hại do trộm cắp, bạn phải có khả năng trình bày tất cả những điều sau đây.

. Điều quan trọng là bạn phải có hồ sơ chứng minh khoản khấu trừ của mình. Nếu không có hồ sơ thực tế để chứng minh cho việc khấu trừ của mình, bạn có thể sử dụng bằng chứng thỏa đáng khác để chứng minh điều đó. .

Số tiền mất mát.

Tính toán số tiền thiệt hại của bạn bằng cách sử dụng các bước sau.

Lợi nhuận từ việc hoàn trả.

Nếu khoản hoàn trả của bạn nhiều hơn giá gốc đã điều chỉnh của tài sản đó thì bạn có được lợi nhuận. Điều này đúng ngay cả khi mức giảm FMV của tài sản nhỏ hơn giá gốc đã điều chỉnh của bạn. Nếu có được lợi nhuận, bạn có thể phải trả thuế cho khoản tiền đó, hoặc có thể hoãn khai báo khoản lợi nhuận đó. Xem Tính toán lợi nhuận, ở phần sau.

Tài sản kinh doanh hoặc tài sản tạo ra thu nhập.

Nếu bạn có tài sản kinh doanh hoặc tài sản tạo ra thu nhập, chẳng hạn như tài sản cho thuê mướn, và tài sản của bạn bị đánh cắp hoặc bị phá hủy hoàn toàn, thì mức giảm giá cả phải chăng trên thị trường (FMV) sẽ không được xem xét. Thiệt hại của bạn được tính như sau:

Mất mát của hàng tồn kho.

Có hai cách để bạn có thể khấu trừ mất mát do thiệt hại hoặc trộm cắp về hàng tồn kho, bao gồm cả các mặt hàng bạn lưu giữ để bán cho khách hàng.

Một cách là khấu trừ thiệt hại thông qua việc tăng giá vốn hàng bán bằng cách khai báo chính xác hàng tồn kho đầu kỳ và cuối kỳ. Không kê khai thiệt hại này như một thiệt hại do tai nạn hoặc trộm cắp một lần nữa. Nếu bạn chịu thiệt hại do việc tăng giá vốn hàng bán, hãy bao gồm những khoản bảo hiểm hoặc khoản hoàn trả khác mà bạn nhận được cho thiệt hại trong tổng thu nhập (chưa trừ các chi phí và thuế).

Cách còn lại là khấu trừ mất mát một cách riêng biệt. Nếu bạn khấu trừ riêng, hãy loại trừ các mục tồn kho bị ảnh hưởng khỏi giá vốn hàng bán bằng cách thực hiện điều chỉnh giảm đối với hàng tồn kho đầu kỳ hoặc các khoản mua. Giảm thiểu thiệt hại bằng khoản hoàn trả mà bạn nhận được. Không bao gồm khoản hoàn trả trong tổng thu nhập. Nếu bạn không nhận được khoản hoàn trả vào cuối năm, bạn có thể không kê khai thiệt hại trong trường hợp bạn có triển vọng thu hồi hợp lý.

Tài sản cho thuê mướn.

Nếu bạn phải chịu trách nhiệm về thiệt hại do thiệt hại đối với tài sản cho thuê mướn, thì thiệt hại của bạn là số tiền phải trả để sửa chữa tài sản trừ đi bất kỳ khoản bảo hiểm hoặc khoản bồi hoàn nào mà bạn nhận được hoặc dự kiến nhận được.

Tính toán riêng biệt.

Thông thường, nếu một tai họa hoặc trộm cắp riêng lẻ liên quan đến nhiều hơn một món tài sản thì bạn phải tính toán riêng thiệt hại cho từng món đồ. Sau đó, kết hợp các thiệt hại để xác định tổng mất mát do thiệt hại hoặc trộm cắp đó.

Ngoại lệ đối với bất động sản sử dụng cho mục đích cá nhân.

Khi tính toán mất mát do thiệt hại đối với bất động sản sử dụng cho mục đích cá nhân, toàn bộ tài sản (bao gồm bất kỳ cải tiến nào, chẳng hạn như các tòa nhà, cây cối và cây bụi) được coi là một hạng mục. Tính toán mức thiệt hại bằng cách sử dụng giá trị nhỏ hơn trong những giá trị sau đây.

Xem Bất động sản ở phần Tính toán khoản khấu trừ, ở phần sau.

Số tiền bạn nhận được.

Số tiền bạn nhận được bao gồm bất kỳ khoản tiền nào cộng với giá trị của bất kỳ tài sản nào nhận được trừ đi bất kỳ chi phí nào phải chịu để được hoàn trả. Số tiền này cũng bao gồm bất kỳ khoản hoàn trả nào được sử dụng để chi trả nợ vay mua nhà hoặc quyền sai áp tài sản để thế nợ khác đối với tài sản bị hư hỏng, bị phá hủy hoặc bị đánh cắp.

Ngôi nhà chính bị phá hủy.

Nếu có được lợi nhuận do ngôi nhà chính bị phá hủy, bạn thường có thể miễn trừ lợi nhuận khỏi thu nhập, xem như đã bán hoặc trao đổi căn nhà của mình. Bạn có thể được miễn trừ lên đến $250.000 lợi nhuận (lên đến $500.000 nếu đã kết hôn, khai thuế chung). Để miễn trừ lợi nhuận, thông thường bạn phải sở hữu và sinh hoạt trong tài sản là nhà chính ít nhất 2 năm trong khoảng thời gian 5 năm cho đến ngày nó bị phá hủy. Để nắm được thông tin về việc miễn trừ này, xem Ấn phẩm 523. Nếu có lợi nhuận nhiều hơn số tiền có thể miễn trừ nhưng lại mua tài sản thay thế, bạn có thể hoãn khai báo số tiền lợi nhuận dư ra. Xem Trì hoãn lợi nhuận ở phần sau.

Khai báo lợi nhuận.

Thông thường, bạn phải khai báo khoản thu nhập của mình dưới dạng thu nhập trong năm nhận được khoản hoàn trả. Tuy nhiên, bạn không phải khai báo lợi nhuận của mình nếu đáp ứng các yêu cầu nhất định đồng thời chọn hoãn khai báo lợi nhuận theo các quy tắc được giải thích trong Trì hoãn lợi nhuận ở phần tiếp theo.

Để nắm được thông tin về cách khai báo lợi nhuận, vui lòng xem Cách khai báo lợi nhuận và mất mát ở phần sau.

.Nếu bạn có lợi nhuận phát sinh từ thiệt hại hoặc trộm cắp tài sản sử dụng cá nhân mà bạn chọn hoãn khai báo (như đã giải thích ở phần kế tiếp) đồng thời cũng có một mất mát do thiệt hại hoặc trộm cắp khác đối với tài sản sử dụng cá nhân, vui lòng không xét tới khoản lợi nhuận đang trì hoãn khi tính toán khoản khấu trừ mất mát do thiệt hại hoặc trộm cắp của mình. Xem Quy tắc 10% trong Giới hạn khấu trừ, trước đó. .

Lợi nhuận.

Nếu nhận được một khoản bảo hiểm hoặc khoản hoàn trả khác nhiều hơn giá gốc điều chỉnh đối với tài sản bị phá hủy hoặc bị đánh cắp thì bạn có được lợi nhuận từ thiệt hại hoặc trộm cắp đó. Bạn phải gộp khoản lợi nhuận này vào thu nhập của mình trong năm nhận được khoản hoàn trả, trừ khi bạn chọn hoãn khai báo lợi nhuận, như đã giải thích trước đó.

Mất mát.

Thông thường, bạn có thể khấu trừ mất mát do thiệt hại mà không thể được hoàn trả chỉ trong niên thuế xảy ra thiệt hại. Điều này đúng ngay cả khi bạn không sửa chữa hoặc thay thế tài sản bị hư hỏng cho đến một năm sau đó. (Tuy nhiên, vui lòng xem Mất mát trong khu vực thiên tai ở phần sau để biết một ngoại lệ.)

Bạn có thể khấu trừ những thiệt hại do trộm cắp mà không thể được hoàn trả chỉ trong năm mà bạn phát hiện ra tài sản của mình bị đánh cắp.

Nếu trong năm xảy ra thiệt hại đó có yêu cầu hoàn trả với triển vọng thu hồi hợp lý, thiệt hại sẽ không được duy trì cho đến khi bạn biết tương đối chắc chắn liệu có nhận được khoản hoàn trả đó hay không. Nếu bạn không chắc chắn liệu một phần của mất mát do thiệt hại hoặc trộm cắp của mình có thể được hoàn trả hay không, vui lòng không khấu trừ phần đó cho đến niên thuế mà bạn có cơ sở để chắc chắn rằng phần đó sẽ không được hoàn trả. Khoản lỗ của bạn sẽ được duy trì trong niên thuế sau đó.

Mất mát do ký gửi tiền.

Nếu thiệt hại của bạn là mất mát do ký gửi tiền tại một tổ chức tài chánh bị phá sản hoặc vỡ nợ, vui lòng xem Mất mát do ký gửi tiền ở phần trước.

Mất mát của người thuê.

Nếu thuê mướn tài sản từ người khác, bạn có thể khấu trừ một khoản thiệt hại đối với tài sản đó trong năm mà khoản nợ phải trả của bạn cho thiệt hại được xác định. Điều này đúng ngay cả khi thiệt hại đã xảy ra hoặc khoản nợ phải trả đã được thanh toán vào một năm khác. Bạn không có quyền khấu trừ cho đến khi khoản nợ phải trả của bạn theo hợp đồng thuê mướn có thể được xác định với độ chính xác hợp lý. Khoản nợ phải trả của bạn có thể được xác định khi yêu cầu thu hồi được giải quyết, phán quyết hoặc bác bỏ.

Số tuyên bố thiên tai của FEMA.

Nếu bạn đang khai báo về mất mát do thiệt hại hoặc trộm cắp gây ra bởi thiên tai được liên bang tuyên bố, vui lòng đánh dấu vào ô vuông và nhập số khai báo DR hoặc EM do FEMA chỉ định vào khoảng trống được cung cấp trên dòng 1 của Mẫu 4684 năm 2023. Danh sách các thiên tai được liên bang tuyên bố cũng như số tuyên bố thiên tai của FEMA có sẵn tại FEMA.gov/Disasters (tiếng Anh).

Số tuyên bố thiên tai của FEMA bao gồm các chữ cái “DR” và 4 số, hoặc các chữ cái “EM” và 4 số. Ví dụ như nhập “DR-4712” trong các khoảng trống tương ứng dành cho Giông bão nghiêm trọng ở Tennessee và lốc xoáy mạnh có thể xảy ra.

Năm thiên tai.

Năm thiên tai là niên thuế mà bạn phải chịu thiệt hại gây ra bởi một thiên tai được liên bang tuyên bố. Thông thường, mất mát do thiên tai được duy trì trong năm thiên tai xảy ra. Tuy nhiên, mất mát do thiên tai cũng có thể được duy trì trong vòng một năm sau khi thiên tai xảy ra. Ví dụ: Nếu tồn tại yêu cầu hoàn trả mà có triển vọng thu hồi hợp lý, thì không có phần nào của thiệt hại mà có thể nhận được khoản hoàn trả được duy trì cho đến khi có cơ sở để có thể chắc chắn rằng liệu bạn có được hoàn trả hay không.

Thời điểm để khấu trừ mất mát.

Thông thường, bạn phải khấu trừ mất mát do thiệt hại trong năm thiên tai. Tuy nhiên, nếu chịu mất mát do thiệt hại gây ra bởi thiên tai được liên bang tuyên bố xảy ra trong một khu vực bảo đảm sự hỗ trợ cho cộng đồng hoặc cá nhân (hoặc cả hai), bạn có thể chọn khấu trừ thiệt hại đó trên tờ khai thuế hoặc tờ khai được điều chỉnh của mình cho niên thuế ngay trước năm thiên tai. Nếu bạn đưa ra lựa chọn này, khoản thiệt hại được xem là đã xảy ra trong năm trước. Danh sách các khu vực đảm bảo sự hỗ trợ cho cộng đồng hoặc cá nhân (hoặc cả hai) có sẵn trên trang web của FEMA tại FEMA.gov/Disasters (tiếng Anh).

Bạn phải đưa ra lựa chọn để tính toán mất mát do thiệt hại cho thiên tai trong năm trước không muộn hơn 6 tháng kể từ ngày đến hạn thông thường để nộp bản gốc tờ khai thuế (không được gia hạn) cho năm thiên tai. Nếu là người đóng thuế theo niên lịch, bạn có thời hạn đến ngày 15 tháng 10, 2024 để điều chỉnh tờ khai thuế năm 2022 của mình nhằm kê khai mất mát do thiệt hại xảy ra trong năm 2023.

Cách để khấu trừ thiệt hại của bạn trong năm trước đó.

Nếu đã nộp tờ khai thuế cho năm trước đó, bạn có thể chọn kê khai mất mát do thiên tai trong thu nhập của năm đó bằng cách nộp tờ khai được điều chỉnh. Đối với cá nhân, vui lòng nộp tờ khai được điều chỉnh theo Mẫu 1040-X. (xem Cách khai báo thiệt hại trên Mẫu 1040-X ở phần sau.)

Để thực hiện lựa chọn này, vui lòng hoàn thành Phần I của Mục D trên Mẫu 4684 năm 2022 và đính kèm vào tờ khai thuế năm 2022 hoặc tờ khai được điều chỉnh của bạn để yêu cầu khấu trừ mất mát do thiên tai.

Bạn phải đưa ra lựa chọn khấu trừ thiệt hại trong năm trước không muộn hơn 6 tháng kể từ ngày đến hạn thông thường để nộp bản gốc tờ khai thuế (không được gia hạn) cho năm thiên tai. Đối với cá nhân đóng thuế theo niên lịch, hạn chót đưa ra lựa chọn kê khai mất mát do thiên tai năm 2023 trên tờ khai thuế năm 2022 của bạn là ngày 15 tháng 10, 2024. Xem Hướng dẫn năm 2022 cho Mẫu 4684 để biết thêm thông tin chi tiết về cách kê khai những thiệt hại này trên tờ khai thuế gốc hoặc được điều chỉnh năm 2021 của bạn.

Nếu đã kê khai khấu trừ mất mát do thiên tai trên tờ khai thuế cho năm thiên tai và muốn khấu trừ thiệt hại trong năm trước đó, bạn phải nộp tờ khai sửa đổi để loại bỏ thiệt hại đã khấu trừ từ trước vào hoặc trước ngày nộp tờ khai thuế hoặc tờ khai được điều chỉnh cho năm trước, tờ khai này vốn đã bao gồm khoản khấu trừ mất mát do thiên tai gây ra.

Hủy bỏ lựa chọn khấu trừ thiệt hại trong năm trước đó.

Hoàn thành Phần II của Mục D trên Mẫu 4684 năm 2022 nếu bạn muốn hủy bỏ lựa chọn năm thiên tai 2023 để khấu trừ mất mát do thiên tai được liên bang tuyên bố trong niên thuế trước đó. Đính kèm Phần D đã hoàn thành vào tờ khai được điều chỉnh cho năm trước đó (nghĩa là, tờ khai thuế năm 2022 được sửa đổi để hủy bỏ lựa chọn năm thiên tai 2023).

Tờ khai được điều chỉnh với mục đích hủy bỏ lựa chọn của bạn phải được nộp không muộn hơn 90 ngày kể từ ngày đến hạn để đưa ra lựa chọn và vào hoặc trước ngày bạn nộp bất kỳ tờ khai thuế hay tờ khai được điều chỉnh nào cho năm có mất mát do thiên tai.

Tờ khai được điều chỉnh của bạn (hủy bỏ lựa chọn kê khai mất mát do thiên tai trước đó) cần tính toán lại trách nhiệm trả thuế do đã hủy bỏ lựa chọn. Bạn phải chi trả hoặc sắp xếp chi trả bất kỳ khoản thuế và tiền lời nào đến hạn do đã hủy bỏ lựa chọn.

Mất mát do thiên tai đủ điều kiện.

Mất mát do thiên tai đủ điều kiện là mất mát do thiệt hại của cá nhân hoặc trộm cấp tài sản sử dụng cá nhân do một thiên tai lớn được Tổng thống tuyên bố trong khoảng thời gian từ ngày 1 tháng 1, 2020 đến ngày 25 tháng 2, 2021. Hơn nữa, thiên tai này phải có thời gian sự cố bắt đầu vào ngày 28 tháng 12, 2019 và trước ngày 27 tháng 12, 2020 và phải kết thúc không muộn hơn ngày 26 tháng 1, 2021. Định nghĩa về tổn thất thiên tai đủ điều kiện không áp dụng cho bất kỳ thiên tai lớn nào chỉ được công bố bởi lý do COVID-19 (vì thời gian xảy ra sự cố do COVID-19 kéo dài hơn ngày 26 tháng 1, 2021). Do đó, do thời gian xảy ra sự cố do COVID-19 thường kéo dài từ ngày 20 tháng 1, 2020 đến ngày 11 tháng 5, 2023 nên mất mát do COVID-19 không phải là mất mát đủ điều kiện do thiên tai.

Mất mát do thiên tai đủ điều kiện cũng bao gồm thiệt hại cá nhân do tai họa hoặc trộm cắp đối với tài sản sử dụng cá nhân được gây ra bởi:

Xem IRS.gov/DisasterTaxRelief để nắm được những tuyên bố có ngày tháng cụ thể liên quan đến những thiên tai này và để biết thêm thông tin.

Khai báo tăng mức khấu trừ tiêu chuẩn.

Nếu bạn có một khoản thiệt hại ròng do thiên tai đủ điều kiện trên dòng 15 của Mẫu 4684 và không liệt kê các khoản khấu trừ, bạn có thể kê khai một mức khấu trừ tiêu chuẩn cao hơn sử dụng Bảng A (Mẫu 1040) bằng cách thực hiện như sau.

Nhà chính trong khu vực thiên tai.

Nếu nhà của bạn nằm trong khu vực thiên tai được liên bang tuyên bố, bạn có thể hoãn khai báo khoản thu được nếu bạn chi tiền bồi hoàn để sửa chữa hoặc thay thế nhà của mình. Các quy tắc đặc biệt áp dụng cho tài sản thay thế liên quan đến thiệt hại hoặc phá hủy ngôi nhà chính của bạn (hoặc nội dung bên trong) nếu nằm ở những khu vực này. Để biết thêm thông tin, xem Lợi nhuận kiếm được từ nhà trong khu vực thiên tai, trước đó.

Nhà trở nên không an toàn do thiên tai.

Nếu ngôi nhà của bạn nằm trong khu vực thiên tai được liên bang tuyên bố, chính phủ tiểu bang hoặc địa phương có thể ra lệnh cho bạn phá bỏ hoặc di chuyển căn nhà vì không còn an toàn để ở do hậu quả của thiên tai. Nếu điều này xảy ra, hãy coi thiệt hại về giá trị là mất mát do thiệt hại từ thiên tai. Chính phủ tiểu bang hoặc địa phương phải ra lệnh cho bạn phá bỏ hoặc chuyển căn nhà trong vòng 120 ngày sau khi khu vực được tuyên bố là khu vực thiên tai.

Tính toán thiệt hại của bạn giống như đối với mất mát do thiệt hại của tài sản sử dụng cá nhân. (xem Tính toán thiệt hại ở phần trước.) Để xác định mức giảm FMV, hãy sử dụng giá trị của ngôi nhà trước khi bạn di chuyển hoặc phá bỏ như là FMV của nó sau khi thiệt hại xảy ra.

Nhà không an toàn.

Ngôi nhà của bạn sẽ chỉ được coi là không an toàn nếu hội tụ cả hai yếu tố sau đây.

Tính toán khấu trừ thiệt hại.

Tại thời điểm chọn khấu trừ thiệt hại của bạn trong năm trước đó, trừ khi có một khoản mất mát do thiên tai đủ điều kiện đã được thảo luận ở phần trước, bạn phải tính toán thiệt hại theo các quy tắc thông thường về mất mát do thiệt hại, xem như nó xảy ra vào năm trước khi thiên tai xảy ra.

Cách khai báo thiệt hại trên Mẫu 1040-X.

Bạn nên điều chỉnh các khoản khấu trừ của mình trên Mẫu 1040-X. Hướng dẫn cho Mẫu 1040-X chỉ ra cách thực hiện điều chỉnh này. Giải thích các mục điều chỉnh của bạn và đính kèm Mẫu 4684 để trình bày phương thức tính toán thiệt hại của mình. Xem Tính toán mất mát ở phần trước.

Nếu tài sản bị hư hỏng hoặc bị phá hủy là tài sản phi kinh doanh và bạn đã không liệt kê các khoản khấu trừ trên tờ khai thuế gốc của mình, trước tiên bạn phải xác định xem liệu khoản khấu trừ mất mát do thiệt hại tại thời điểm này sẽ làm lợi hơn cho bạn nếu bạn liệt kê các khoản. Sẽ có lợi hơn nếu liệt kê các khoản nếu tổng của khoản khấu trừ mất mát do thiệt hại và bất kỳ các khoản khấu trừ được liệt kê nào khác nhiều hơn khấu trừ tiêu chuẩn của bạn. Nếu bạn liệt kê các khoản khấu trừ, vui lòng đính kèm Bảng A (Mẫu 1040) hoặc Bảng A (Mẫu 1040-NR) và Mẫu 4684 cho tờ khai được điều chỉnh của bạn. Điền Mẫu 1040-X để tính toán lại thuế của bạn nhằm tìm ra khoản tiền hoàn thuế.

Hồ sơ.

Bạn nên giữ những hồ sơ chứng mình cho việc khấu trừ thiệt hại. Bạn không cần phải đính kèm chúng vào tờ khai được điều chỉnh.

Bạn cần một bản sao của tờ khai thuế cho năm trước?

Việc chuẩn bị Mẫu 1040-X sẽ dễ dàng hơn nếu bạn có bản sao tờ khai thuế của năm trước. Nếu tờ khai thuế của bạn đã được chuyên viên khai thuế điền đầy đủ, thì người đó sẽ có thể cung cấp cho bạn một bản sao của tờ khai thuế đó. Nếu không, bạn có thể nhận được một bản sao bằng cách nộp Mẫu 4506 cho IRS. Có một khoản phí cho mỗi tờ khai thuế được yêu cầu. Tuy nhiên, nếu nhà chính, trụ sở chính của một cơ sở kinh doanh hoặc hồ sơ thuế của bạn nằm trong khu vực thiên tai được liên bang tuyên bố, khoản phí này sẽ được miễn. Viết tên thiên tai cụ thể vào lề trên cùng của Mẫu 4506 (ví dụ, “Tennessee Severe Thunderstorms and Possible Strong Tornadoes (Giông bão nghiêm trọng ở Tennessee và lốc xoáy mạnh có thể xảy ra)”).

Tài sản sử dụng cá nhân.

Nếu bạn chịu thiệt hại, vui lòng sử dụng cả hai mẫu sau đây.

Nếu bạn có được lợi nhuận, vui lòng khai báo khoản lợi nhuận này trên cả hai mẫu sau đây.

Vui lòng không khai báo trên các mẫu này bất kỳ khoản lợi nhuận nào mà bạn trì hoãn. Nếu bạn lựa chọn trì hoãn lợi nhuận, vui lòng xem Cách trì hoãn lợi nhuận ở phần trước.

Tài sản kinh doanh và tài sản tạo ra thu nhập.

Sử dụng Mẫu 4684 để khai báo lợi nhuận và mất mát của bạn. Bạn cũng sẽ phải khai báo lợi nhuận và mất mát trên các mẫu khác như được giải thích dưới đây.

Tài sản được nắm giữ từ 1 năm trở xuống.

Các cá nhân khai báo thiệt hại từ tài sản tạo ra thu nhập trên Bảng A (Mẫu 1040). Lợi nhuận từ tài sản kinh doanh và tài sản tạo ra thu nhập được kết hợp với thiệt hại từ tài sản kinh doanh đồng thời lãi ròng và lỗ ròng được khai báo trên Mẫu 4797. Nếu bạn không bắt buộc phải nộp Mẫu 4797, vui lòng chỉ nhập lãi ròng hoặc lỗ ròng trên tờ khai thuế ở dòng được xác định trong Mẫu 4797 (đối với những cá nhân nộp Mẫu 1040 hoặc 1040-SR, dòng này sẽ là dòng 4 của Bảng 1 (Mẫu 1040)). Bên cạnh dòng đó, nhập “Mẫu 4684.” Công ty hợp danh và công ty S cần xem Hướng dẫn cho Mẫu 4684 để tìm nơi khai báo các khoản lợi nhuận và mất mát.

Tài sản được nắm giữ hơn 1 năm.

Nếu thiệt hại của bạn từ tài sản kinh doanh và tài sản tạo ra thu nhập nhiều hơn lợi nhuận từ các loại tài sản này, vui lòng tính thiệt hại từ tài sản kinh doanh chung với tổng lợi nhuận từ tài sản kinh doanh và tài sản tạo ra thu nhập. Khai báo lãi ròng hoặc lỗ ròng như một khoản lãi hoặc lỗ thông thường trên Mẫu 4797. Nếu bạn không bắt buộc phải nộp Mẫu 4797, vui lòng chỉ nhập lãi ròng hoặc lỗ ròng trên tờ khai thuế của bạn tại dòng được xác định trong Mẫu 4797 (đối với những cá nhân nộp Mẫu 1040 hoặc 1040-SR, dòng này sẽ là dòng 4 của Bảng 1 (Mẫu 1040)). Bên cạnh dòng đó, nhập “Mẫu 4684.” Đối với cá nhân, vui lòng khấu trừ bất kỳ thiệt hại nào về tài sản tạo ra thu nhập ở Bảng A (Mẫu 1040). Công ty hợp danh và công ty S cần xem Mẫu 4684 để tìm nơi khai báo lợi nhuận và mất mát.

Nếu thiệt hại từ tài sản kinh doanh và tài sản tạo ra thu nhập nhỏ hơn hoặc bằng lợi nhuận từ các loại tài sản này, vui lòng khai báo số tiền ròng trên Mẫu 4797. Bạn cũng có thể phải khai báo lợi nhuận trên Bảng D (Mẫu 1040) tùy thuộc vào việc bạn có các giao dịch khác hay không. Công ty hợp danh và công ty S cần xem Mẫu 4684 để tìm nơi khai báo lợi nhuận và mất mát.

Tài sản phải khấu hao.

Nếu tài sản bị hư hỏng hoặc bị đánh cắp là tài sản phải khấu hao được nắm giữ hơn 1 năm, bạn có thể phải xem toàn bộ hoặc một phần khoản lợi nhuận là thu nhập bình thường trong phạm vi khấu hao được cho phép hoặc có thể cho phép. Bạn vui lòng tính toán phần thu nhập bình thường của khoản lợi nhuận trong Phần III của Mẫu 4797. Xem Depreciation Recapture (Tính lại mức khấu hao) trong chương 3 của Ấn phẩm 544 để biết thêm thông tin về quy tắc tính lại.

Chuẩn bị và nộp tờ khai thuế.

Sau khi bạn nhận được tất cả các bảng kê tiền lương và thu nhập của mình (các Mẫu W-2, W-2G, 1099-R, 1099-MISC, 1099-NEC, v.v.); bảng kê phụ cấp thất nghiệp (qua thư hoặc định dạng kỹ thuật số) hoặc bản kê khai thanh toán khác của chính phủ (Mẫu 1099-G); và sao kê tiền lãi, cổ tức và hưu bổng từ các ngân hàng và công ty đầu tư (Mẫu 1099), bạn có một số phương án để chuẩn bị và khai thuế. Bạn có thể tự mình chuẩn bị tờ khai thuế. xem mình có đủ điều kiện được chuẩn bị khai thuế miễn phí hay không hoặc thuê một chuyên gia thuế để chuẩn bị tờ khai thuế cho bạn.

Các tùy chọn miễn phí để khai thuế.

Lựa chọn của bạn để chuẩn bị và nộp tờ khai thuế trực tuyến hoặc nộp tại cộng đồng địa phương, nếu bạn đủ điều kiện, bao gồm những điều sau đây.

Sử dụng các công cụ trực tuyến để giúp chuẩn bị tờ khai thuế của bạn.

Truy cập IRS.gov/Tools để tiếp cận những công cụ sau.

Cần một người để khai thuế giúp bạn?

Có nhiều kiểu người khai thuế, bao gồm chuyên viên khai thuế, đại diện đã đăng ký, kế toán viên chứng thực (CPA), luật sư và một số người không có chứng chỉ chuyên môn khác. Nếu bạn lựa chọn nhờ người khác khai thuế giúp mình, hãy chọn người khai thuế đó một cách khôn ngoan. Chuyên viên khai thuế được trả tiền:

Chủ lao động có thể đăng ký sử dụng Dịch vụ cho Doanh nghiệp trực tuyến.

Sở An sinh Xã hội (SSA) cung cấp dịch vụ trực tuyến tại SSA.gov/employer (tiếng Anh) với các tùy chọn nộp mẫu W-2 nhanh chóng, miễn phí và bảo mật cho CPA, kế toán viên, đại diện đã đăng ký và những người xử lý các Mẫu W-2, Báo cáo Tiền lương và thuế, và Mẫu W-2c, Báo cáo Tiền lương và thuế được chỉnh sửa.

Truyền thông xã hội của IRS.

Truy cập IRS.gov/SocialMedia (tiếng Anh) để xem các công cụ truyền thông xã hội khác nhau mà IRS sử dụng để chia sẻ thông tin mới nhất về các thay đổi về thuế, cảnh báo lừa đảo, các sáng kiến, sản phẩm và dịch vụ. Tại IRS, quyền riêng tư và bảo mật là ưu tiên cao nhất của chúng tôi. Chúng tôi sử dụng các công cụ này để chia sẻ thông tin công khai với bạn. Vui lòng không đăng số an sinh xã hội (SSN) hay thông tin bảo mật khác của bạn lên các trang mạng xã hội. Hãy luôn bảo vệ danh tính của mình khi sử dụng bất kỳ trang mạng xã hội nào.

Các kênh YouTube sau của IRS có các video thông tin ngắn gọn về các chủ đề khác nhau bằng tiếng Anh, Tây Ban Nha và ASL liên quan đến thuế.

Xem video của IRS.

Cổng thông tin Video của IRS (IRSVideos.gov (tiếng Anh)) có đăng tải các nội dung thuyết trình có hình và tiếng dành cho cá nhân, doanh nghiệp nhỏ và chuyên gia thuế.

Thông tin thuế trực tuyến bằng ngôn ngữ khác.

Bạn có thể xem thông tin tại IRS.gov/MyLanguage (tiếng Anh) nếu tiếng Anh không phải là tiếng mẹ đẻ của bạn.

Dịch vụ Thông dịch qua điện thoại (OPI) miễn phí.

IRS cam kết phục vụ người đóng thuế có trình độ tiếng Anh giới hạn (LEP) bằng cách cung cấp các dịch vụ OPI. Dịch vụ OPI là một chương trình do liên bang tài trợ và được cung cấp tại các Trung tâm Hỗ trợ Người đóng thuế (TAC), hầu hết các văn phòng của IRS, và tất cả các địa điểm khai thuế của VITA/TCE. Dịch vụ OPI có thể tiếp cận được trên 350 ngôn ngữ.

Đường dây Trợ giúp trợ năng sẵn có cho người đóng thuế khuyết tật.

Người đóng thuế cần thông tin về dịch vụ trợ năng có thể gọi 833-690-0598. Đường dây Trợ giúp trợ năng có thể trả lời các câu hỏi liên quan đến các sản phẩm và dịch vụ trợ năng hiện tại và tương lai sẵn có ở các định dạng phương tiện thay thế (ví dụ, chữ nổi, chữ in lớn, âm thanh v.v.). Đường dây Trợ giúp trợ năng không có khả năng truy cập tài khoản IRS của bạn. Để được trợ giúp về luật thuế, hoàn thuế, hoặc vấn đề liên quan đến tài khoản, truy cập IRS.gov/LetUsHelp

Thiên tai.

Truy cập IRS.gov/DisasterRelief (tiếng Anh) để xem miễn giảm thuế do thiên tai có sẵn.

Lấy các mẫu đơn và ấn phẩm thuế.

Truy cập IRS.gov/Forms (tiếng Anh) để xem, tải xuống hoặc in tất cả các mẫu đơn, hướng dẫn và ấn phẩm cần thiết. Hoặc bạn có thể truy cập IRS.gov/OrderForms để đặt hàng.

Lấy các ấn phẩm và hướng dẫn về thuế ở định dạng eBook.

Tải xuống và xem hầu hết các ấn phẩm và hướng dẫn thuế phổ biến (bao gồm Hướng dẫn cho Mẫu 1040) trên thiết bị di động bằng eBook tại IRS.gov/eBooks (tiếng Anh).

eBook của IRS đã được kiểm tra bằng cách sử dụng iBooks cho iPad của Apple. eBook của chúng tôi chưa được kiểm tra trên các eBook chuyên dụng khác, và chức năng eBook có thể không hoạt động như ý định.

Truy cập tài khoản trực tuyến của bạn (chỉ áp dụng cho cá nhân đóng thuế).

Truy cập IRS.gov/Account để truy cập an toàn thông tin về tài khoản thuế liên bang của bạn.

Lấy bản ghi của tờ khai thuế.

Với tài khoản trực tuyến, bạn có thể truy cập nhiều thông tin khác nhau để trợ giúp bạn trong mùa thuế. Bạn có thể lấy bản ghi, xem lại tờ khai thuế đã nộp gần đây nhất và nhận được tổng thu nhập được điều chỉnh của mình. Tạo hoặc truy cập tài khoản trực tuyến của bạn tại IRS.gov/Account.

Tài khoản Chuyên gia thuế.

Công cụ này cho phép chuyên gia thuế của bạn gửi ủy quyền yêu cầu truy cập tài khoản trực tuyến của IRS của cá nhân đóng thuế. Để biết thêm thông tin, truy cập IRS.gov/TaxProAccount (tiếng Anh).

Sử dụng ký gửi trực tiếp.

Cách an toàn và dễ dàng nhất để nhận tiền hoàn thuế là e-file và chọn ký gửi trực tiếp, việc này sẽ chuyển trực tiếp tiền hoàn thuế vào tài khoản tài chính của bạn một cách an toàn bằng phương thức điện tử. Phương thức chuyển khoản trực tiếp cũng giúp tránh khả năng thất lạc, mất cắp, phá hủy, hoặc chuyển trả lại séc gửi không thành công về IRS. Cứ 10 người đóng thuế lại có 8 người chọn hình thức chuyển khoản trực tiếp để nhận tiền hoàn thuế. Nếu bạn không có tài khoản ngân hàng, truy cập IRS.gov/DirectDeposit để biết thêm thông tin về nơi tìm ngân hàng hoặc công đoàn tín dụng có thể mở tài khoản trực tuyến..

Báo cáo và giải quyết vấn đề trộm cấp danh tính liên quan đến thuế.

Các cách để kiểm tra tình trạng tiền hoàn thuế của bạn.

. IRS không thể cấp tiền hoàn thuế trước giữa tháng 2 cho những tờ khai có yêu cầu EIC hoặc tín thuế trẻ em bổ sung (ACTC). Điều này áp dụng cho toàn bộ số tiền hoàn thuế, không chỉ phần liên quan đến các khoản tín thuế này..

Thực hiện thanh toán thuế.

Các khoản thanh toán thuế Hoa Kỳ phải được nộp cho IRS bằng đô la Mỹ. Tài sản điện tử không được chấp nhận. Truy cập IRS.gov/Payments để biết thông tin về cách thực hiện thanh toán bằng bất kỳ tùy chọn nào sau đây.

Sẽ ra sao nếu tôi không thể trả thuế ngay?

Truy cập IRS.gov/Payments để biết thêm thông tin về các lựa chọn của bạn.

Nộp tờ khai được điều chỉnh.

Truy cập IRS.gov/Form1040X để biết thông tin và cập nhật.

Kiểm tra tình trạng tờ khai được điều chỉnh của bạn.

Truy cập IRS.gov/WMAR để theo dõi tình trạng của các tờ khai sửa đổi cho Mẫu 1040-X.

.Có thể mất tới 3 tuần kể từ ngày bạn nộp tờ khai được điều chỉnh thì thông tin này mới hiển thị trên hệ thống của chúng tôi, và thời gian xử lý có thể lên tới 16 tuần..

Am hiểu về thông báo hoặc thư từ của IRS mà bạn nhận được..

Truy cập IRS.gov/Notices để tìm thêm thông tin về việc phản hồi một thông báo hay thư từ của IRS.

Phản hồi thư hoặc thông báo của IRS.

Bây giờ bạn có thể tải lên phản hồi cho tất cả các thông báo và thư bằng Công cụ tải lên tài liệu. Đối với các thông báo yêu cầu hành động bổ sung, người đóng thuế sẽ được chuyển hướng thích hợp trên IRS.gov để thực hiện hành động tiếp theo. Để tìm hiểu thêm về công cụ này, hãy truy cập IRS.gov/Upload.

Liên lạc với TAC tại địa phương bạn.

Xin lưu ý rằng nhiều câu hỏi có thể được giải đáp trên trang IRS.gov mà không cần đến TAC. Truy cập IRS.gov/LetUsHelp để xem các chủ đề mà mọi người thắc mắc nhiều nhất. Nếu bạn vẫn cần trợ giúp, TAC sẽ trợ giúp về thuế khi có vấn đề về thuế không thể giải quyết được qua mạng hoặc điện thoại. Hiện tại, tất cả các TAC đều cung cấp dịch vụ với hình thức hẹn trước để bạn biết trước là mình có thể nhận dịch vụ cần đến mà không mất thời gian dài chờ đợi. Trước khi đến đó, hãy vào trang IRS.gov/TACLocator (tiếng Anh) để tìm TAC gần nhất và kiểm tra giờ làm việc, dịch vụ cung cấp và các cuộc hẹn để lựa chọn. Hoặc trên ứng dụng IRS2Go, dưới thẻ Stay Connected, hãy chọn tùy chọn Contact Us và nhấp vào “Local Offices”.